財務工作交流材料

一、加強分析與總結，提高決算工作的科學性

我們從事前、事中和事后三個方面入手，全面掌握所屬單位的經營狀況和財務管理情況，為科學開展決算工作提供了有力的保障。

一是在事前階段，充分了解行業和公司的客觀情況。我們要求財務人員不僅要精財務，還要懂業務、善管理。我們經常通過調研、座談等方式，深入了解所屬單位的行業背景、市場競爭狀況，發展階段、存在的問題等，研究其在財務上的反映及對策等。這樣一來，在決算時就能夠把握大的方向，做到心中有數。

二是在事中階段，及時從財務角度關注所屬單位的經營情況。我們每月都進行財務分析，每季度進行預算分析，不定期進行各類專題分析。同時，我們建立了重大事項報告制度，所屬單位可能會影響集團整體財務狀況的事項都要上報。通過這些手段，我們可以及時發現所屬單位當年經營過程中的新情況、新特點，在決算時可以有所準備。

三是在事后階段，加強決算工作總結與質量考核。參照財政部決算考核評比的做法，我們已經開始統一的財會工作質量考核，將所屬單位包括決算在內的各項財務工作都納入考核范圍，并根據評分結果實施獎懲，對考核不合格的單位，將采取通報批評、要求限期整改等措施。這既可以起到很好的激勵約束作用，又可以較好地分析總結工作中的不足，為進一步改進決算工作提供依據。

通過上述工作，我們對決算工作規律的認識和把握能力不斷提高，使決算工作逐步走上科學化、規范化的道路。

二、加強基礎建設，提高決算工作的整體水平

決算工作質量是一個企業財會工作質量的綜合體現。只有打牢會計基礎，才能從根本上提高決算工作水平。為此，我們以“三個統一”為目標，努力推動全系統的會計基礎建設。

一是統一會計政策。在新準則下，企業對會計政策有了較大的'選擇空間。如果各所屬單位會計政策不一致，既不利于實施統一管理和評價，也顯著增加了合并報表的難度。為此，我公司大力推動了系統內會計政策的統一，制定了《統一會計政策與重大會計估計指引》，就資產減值、金融資產估值等重點難點問題下發了具體指引。同時，我們理順了內部溝通渠道，對于新出現的會計政策問題，由集團牽頭，會同各所屬單位及審計師共同研究，共同執行，確保系統內會計政策可以保持一致。

二是統一財務管理體制。我們還根據財政部下發的《金融企業財務規則》等制度，起草了中國人壽系統的預算管理辦法、財務管理指引、資金管理指引、會計基礎工作規范、統計信息管理規定等，進一步完善了財會制度體系，規范了財會工作流程，提高了系統財會工作的規范化、標準化程度，也為加強決算管理打下了基矗

三是統一財務系統。從2011年起，我公司開展了新一代財務系統的建設工作。截至目前，我公司絕大部分保險類子公司已經統一使用SAP財務系統，在基礎架構等方面提高了一致性，下一步我們還將打造系統內統一的財務信息平臺。今年以來，我公司又大力推動新一代預算系統，該系統由集團統一實施，集中部署，使各單位的預算編制模板和工作流程實現了統一。

通過以上三個統一，我們有效地整合了系統內的資源，提高了會計基礎工作水平，為決算工作打下了堅實的基矗

三、加強組織協調，提高決算工作的時效性

決算工作周期長、涉及面廣、流程復雜，如果沒有良好的內部組織管理，很難按時完成決算任務。我們在決算的組織協調過程中，重點是做好“三個提前”。

一是工作提前布置。每年財政部決算會議之后，我們都緊接著召開全系統的決算工作會議，由集團公司分管財務的副總裁進行動員，提出要求，集團公司財務部對決算的格式、內容、時間等要求進行詳細布置。各所屬單位也在第一時間將決算工作布置到分支機構。通過提前布置，為決算的準備和實施預留了充分的時間，也大大提高了決算工作的計劃性。

二是問題提前解決。對于集團自身和所屬單位的重要財務事項，我們都提前組織解決，而不是等到決算才動手研究。例如，2011年我們發現可供出售金融資產資產的減值問題比較突出，行業中沒有統一的做法。為此，我們從8月份起，就組織所屬單位和審計師研究制定減值標準，達成了一致意見，到決算時只是一個具體計算的過程，大大節約了時間。包括年度審計工作，我們也是在上一年的10月份起就組織預審，從而可以有效壓縮正式審計的時間。

三是材料提前上報。我們不是簡單劃一個決算上報的最終期限，而是要求所屬單位分類分批上報。例如，我們對決算報表，我們要求所屬單位至少分三次上報，一是電子版初稿，二是數字確定的電子版終稿，三是簽字蓋章后的紙質版。對于有些不依賴于決算報表的材料，我們也會要求提前上報。因為如果所有材料都在最后一次性上報，在決算初期所屬單位就沒有壓力，進展緩慢，而到最后發現來不及時，為時已晚。通過分類分提前批上報，既可以合理安排時間，也能有效地掌握決算進度，進行督促。

通過以上三個提前，確保我們的決算工作可以高效、穩步、有序地開展，做到按部就班，忙而不亂，決算完成的時效性也逐年有所提高。

四、加強內外部復核，提高決算工作的準確性

內外部復核是提高決算工作質量的必要手段。我們在決算過程中堅持“把好三關”，將問題和差錯消滅在內部，解決在上報之前。

一是把好初審關。集團本級和各直屬單位每年都會組織財務部門的各相關處室，開展大規模的決算審核。我們會提前設計審核底稿，確定審核要點，明確審核分工。各處審核人員各司其職，分工協作，通過計算機校驗和個人經驗判斷相結合，對各分支機構上報的決算報表進行審核，有問題及時反饋修改。通過綜合化、立體化的決算審核，可以有效地發現和解決各單位決算中不合規、不合理的問題。因為一旦進行了合并匯總，這些問題就會想陷入汪洋大海一樣，再難被發現。因此，初審關是決算質量的基矗

二是把好審計關。每年我們都聘請會計師事務所對集團本級和所屬單位進行審計。會計師事務所通過履行嚴格的審計程序，借助其專業判斷，可以進一步減少決算報表編制過程中的差錯，提高會計準則和監管規則的遵從度。此外，目前我們系統內大部分單位的審計機構已經統一為一家，集團公司還可以從審計師的途徑，了解各所屬單位在決算編制過程中的問題，并采取相應的措施。

三是把好報送關。我公司高度重視上報財政部各項決算材料的質量。近年來，隨著工作時效性的提高，我們一般在4月初即已基本確定決算結果，這樣就留出了充裕的時間準備各項決算上報材料。我們要對所屬單位上報的數據文件進行反復檢查，做到所有校驗關系全部通過或都有解釋說明，所有數字與審計報告、財務分析報告保持一致。我們十分重視財務分析報告的編制，在平時積累的基礎上，反復討論，集思廣益，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

通過把好以上三關，我們較好地控制了決算數字的差錯風險，提高了決算材料的質量，也充分體現了決算工作的價值。

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