財務管理辦

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財務管理辦法精品（15篇）

財務管理辦法1

　　第一章總則

財務管理辦法精品（15篇）

　　為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規范化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，依據總公司制定的《公司財務審批權限暫行規定》，特制定本制度。

　　凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、設備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。

　　本制度適用公司全體員工。

　　第二章借款及預付款管理規定

　　借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

　　出差借款：出差人員憑審批后的《出差預先審批單》按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

　　日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業務經辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

　　其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業務經辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。

　　各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務室備款。否則，財務室有權拒付超出借款金額。

　　各項工程預付款：凡涉及公司固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準后辦理付款手續。

　　日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業務經辦人員依據《物資供應采購合同》和《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續。

　　三）辦理公司預付款時，業務經辦人員必須提供審批的“專項合同或協議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質比價單》后方可辦理預付款支付手續。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務人員必須與經濟合同核對后方可支付。

　　四）公司各項預付款原則上使用銀行轉賬方式支付。若因特殊原因需要現金支付，必須經總會計師和總經理批準。

　　第七條借款及預付款流程

　　一）借款人憑審核批準的資金使用計劃單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質比價單等）填寫公司統一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

　　二）審批流程：主管經理審核簽字→總會計師復核→總經理審批。

　　三）財務付款：會計依據審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認→出納依據會計憑證付款。

　　第八條借款及預付款審批權限

　　一）公司業務借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經理審核，總會計師復核，總經理批準。

　　二）公司業務借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經理審核，由總會計師、總經理雙簽審批。

　　三）公司所有借款須經總會計師在會計憑證審核批準。

　　第八條凡涉及公司經濟業務需要領用空白轉賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業務經辦人員在支票存根上和《支票領用登記表》上簽收。支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額，并及時告知財務人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規定和程序辦理掛失手續。若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。

　　第九條公司所有借款及預付款原則上必須在前賬結清之后方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須以書面形式告知財務室，經總會計師審核同意后方可再借付。

　　第十條公司業務經辦人員必須在單項借款業務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款或預付款。凡無理由未按規定期限報銷者依據實際超出天數按當期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過兩個月不結賬者，一律不予報銷。財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。

　　員工出差期間發生的差旅費用，需要填寫《差旅費報銷單》，并附上相關費用憑證，如交通票據、酒店等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　三）、差旅費報銷的特殊規定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫《私車公用費用報銷單》，并按照規定填寫車輛信息、路線、油費等費用明細。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　第十五條、電話費報銷規定

　　員工因公需要撥打電話產生的費用，需要填寫《電話費報銷單》，并附上相關電話賬單。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　第十六條、辦公費報銷規定

　　員工因公需要購買辦公用品產生的費用，需要填寫《辦公費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　第十七條、低值易耗品及備品備件報銷規定

　　員工因公需要購買低值易耗品及備品備件產生的費用，需要填寫《低值易耗品及備品備件報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　第十八條、業務招待費報銷規定

　　員工因公需要進行業務招待產生的費用，需要填寫《業務招待費報銷單》，并附上相關費用憑證，如餐飲等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　第十九條、培訓費報銷規定

　　員工因公需要參加培訓產生的費用，需要填寫《培訓費報銷單》，并附上相關費用憑證，如培訓費用等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　第二十條、資料費報銷規定

　　員工因公需要購買資料產生的費用，需要填寫《資料費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。

　　擬出差人員需要填寫《出差申請單》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按照審批程序和權限進行報批。出差人員需要將審批過的《出差申請單》交給財務室，按照借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。出差人員應該在出差歸來五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，并按照審批程序和權限進行費用報銷，結清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預借差旅費。

　　電話費報銷規定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。公司辦公電話原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費及網絡使用費依據辦公室核定的各職能部門電話費標準進行交納和報銷。移動通訊費的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準按照集團總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》第九條“通訊費用”有關規定的執行。

　　所有招待必須填寫《招待費用申請表》，經逐級批準后方可辦理。招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經辦當事人承擔。特別情況，在外辦事期間需發生招待而無法填寫《招待費用申請表》，需電話請示并做好備注，在發生招待次日補齊手續。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑《招待費用申請表》和報銷，并由經明人在該張背后簽字。無審批《招待費用申請表》的或背面無經明人同時簽字的不予報銷。

　　三、為了規范招待費的支出，各職能部門在當月累計發生的業務招待費用不得超出當月預算指標。超過預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。

　　四、購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統一購買，按需領用。

　　五、需簽字欠賬的招待費（餐費及臨時性住房等）經辦當事人必須在欠賬明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。

　　六、公司內部人員來往費用不在招待費列支。

　　七、各級管理人員業務招待費開支標準如下：

　　1、副總經理級以上的業務招待費按預算指標控制開支；

　　2、一般工作及業務招待用餐每人不得超過50元；

　　3、一般工作及業務招待住宿標準為標準（普通）雙人房。超出以上招待標準由總會計師審核后，總經理批準報銷。

　　八、公司發生的所有招待費原則上須在發生的五日內回單報銷。否則，財務室有權拒絕報銷。

　　十五、辦公費、低值易耗品等報銷規定如下：

　　一、為了合理控制費用支出，此類費用由公司辦公室統一計劃管理，集中購置，并指定專人負責。

　　二、公司辦公室每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算。實際購置時填寫購置申請單，按資產管理辦法規定報批。

　　三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統一購買，并建立實物賬，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

　　十六、車輛費用報銷規定如下：

　　一、車輛費用是指公司車輛工作過程中發生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養路費、檢車費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費用等。

　　二、車輛費用的'管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務室負責核定單車費用標準，經批準后執行，同時將車輛費用標準報財務部備案。

　　三、車輛油料由辦公室統一預算、計劃、購置，依據單車油耗標準發放加油票，并進行登記、考核和管理。

　　四、公司駕駛人員因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現金加油者應事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔。

　　一）、燃料及動力費用支出是指公司用于生產經營活動的燃料、電力、水費、通訊費等所發生的費用支出。

　　二）、燃料及動力費用支出必須填寫統一印制的“費用報銷單”，并附上相關憑證，經部門負責人和主管經理簽字確認后報總會計師審核，并經總經理批準后，方可辦理報銷手續。

　　三）、燃料及動力費用支出必須符合公司的節約用能和環保要求，不得存在浪費和濫用情況。

　　四）、燃料及動力費用支出應按照實際使用情況進行報銷，不得虛報或冒領。

　　五）、燃料及動力費用支出的報銷原始票據必須保存完好，如有遺失或損壞，應及時向財務人員說明情況并提供有效證明，否則不予報銷。

　　一）公司的燃料和動力費用將根據定額規定，由調度室按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續。

　　二）生產用煤的驗收將遵循《陜西北方民爆集團大宗材料集中管理暫行辦法》的相關規定執行。

　　第四章專項支出財務報銷規定

　　第二十條專項支出主要包括公司固定資產支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等。

　　一）公司的固定資產支出（包括大修理支出）將根據《陜西北方民爆集團財務審批權限暫行規定》的相關規定執行。

　　二）所有咨詢顧問費用必須經總會計師審核并得到總經理批準，否則將不予報銷。

　　三）工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等報銷將由職能部門提出資金預算，待逐級審批后按合同或協議審批權限簽訂“專項”合同或協議，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續。

　　四）公司專項資金支出報銷必須附上正規、各項驗收單以及“專項”合同或協議，財務人員將根據合同或協議的約定辦理付款手續。

　　第五章其他費用的報銷

　　第二十一條其他費用是指公司因工作需要而發生，且不包括上述條款的費用。

　　第二十二條其他費用的報銷必須遵循“先申請，后辦理，再報銷”的原則，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續。

　　第六章財務報銷原始憑證的規定

　　第二十三條原始憑證的審核

　　一）各項報銷的原始憑證，經過各部門經理和主管經理審核簽字后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

　　二）原始憑證應具備以下內容：

　　1、原始憑證名稱；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

　　4、經辦人的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證的單位名稱；

　　6、經濟業務的內容；

　　7、數量、單價和金額；

　　8、各種、收據必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用章。

　　第二十四條對原始憑證的技術性要求：

　　1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　2、購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需要進行驗收的原始憑證，必須附上驗收證明。

　　庫存物資必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數量并簽字。不需要入庫的物資，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽字。

　　支付款項的原始憑證必須有收款單位或個人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

　　職工因公出差借款的借據必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

　　預付性匯款由經辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通欄劃大括號簽一個章。

　　自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

　　凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

　　第二十五條本制度未涉及事項，暫按總會計師或總經理的意見核定報銷，之后由財務室對該制度進行補充及完善。本制度解釋權歸公司財務部。

　　本制度自發布之日起執行。

財務管理辦法2

　　總則

　　為了規范公司的現金管理制度，提高財務部門的工作效率，以適應公司精細化管理的'要求，特制訂本管理辦法。本管理辦法適用于：

　　1、員工工資發放

　　2、周轉金、備用金、出差費用借款

　　3、各類費用報銷

　　第一部分收款賬戶

　　1、公司員工的工資卡（個人銀行卡）暫時作為現金支付的收款賬戶，持卡人須妥善保管銀行卡和密碼，不得轉借他人。

　　2、個人工資卡如有丟失，應及時通知公司財務部和開戶銀行申請止付凍結。

　　3、公司員工工資發放、備用金借款、差旅費借款、各類費用報銷統一通過銀行個人賬戶作為收款賬戶，小額支付（1000元以下）可直接付現金。

　　4、隨著業務調整，如有必要公司為有需要的業務人員辦理公務卡作為收付款賬戶。

　　第二部分工資支付

　　1、公司新入職的員工帶本人身份證原件到長安銀行蓮湖區支行辦理個人銀行儲蓄卡，身份證及銀行卡復印件留存財務。特殊情況由部門經理申請、總經理審批后，財務人員方可代辦。

　　2、員工工資由財務部通過銀行轉賬至個人銀行卡。

　　3、公司員工收到銀行收款通知后如對金額有疑義，由部門經理憑有效憑據到財務部咨詢、核實，財務部不接受個人無依據口頭咨詢。

　　第三部分個人借款

　　1、因業務需要申請借款，由借款人填寫借款單，經部門經理、總經理審核簽字后到財務部辦理借款。

　　2、外地項目部借款由部門經理代借，財務部支付指定負責人工資卡。

　　3、業務辦理完后一周內，及時到財務部辦理費用報銷，結清借款。

　　4、短期借款或簡單、金額較小（1000元以下）的業務，原則上公司不予借款，業務辦理完畢及時報銷。

　　第四部分費用報銷

　　1、費用報銷包括代公司零星采購部分和個人費用報銷部分。

　　2、費用報銷所需支付的現金統一通過個人銀行卡轉賬支付（1000元以下，公司員工可現金支付）。

　　3、報銷人須在報銷憑證上注明本人的戶名、卡號、開戶行名稱。

　　4、每周三、周五為報銷費用日期，費用單據簽字手續完成后，財務部轉賬或付現給經辦人或收款單位。

　　5、報銷人如有疑義須在一周內到財務部核實情況，逾期不予受理。

　　附則

　　本辦法自公布之日起執行，其解釋權在公司財務部。本管理辦法僅針對與現金支付有關的業務流程。公司原有《出差管理制度》和《預支與報銷管理辦法》繼續遵照執行。

　　xxxx科技有限責任公司

財務部

　　20xx年xx月xx日

財務管理辦法3

　　為規范公司及控股子公司財務管理工作中的審批行為，明確公司財務支出的內部流程、決策程序及審批權限，完善健全公司內控制度，確保全公司的各項預算目標的實現，保障公司健康持續發展，制訂本制度。

　　第一章總則

　　第一條全公司財務工作實行預算管理模式，公司及控股子公司在本制度規定范圍內行使審批權。

　　第二條審批范圍：本公司直接經營活動、對外投資活動、融資活動發生的款項收支，納入董事會審定通過的年度預算計劃。

　　第三條公司實行總經理一只筆審批制度，財務總監及公司財務人員應嚴格審核公司各項經濟業務的發生，若應審核不嚴給公司造成的缺失，有關人員應承擔相應責任。

　　第二章審批原則

　　第四條經辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。

　　第五條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。

　　第六條子公司總經理應對本公司全部審批事項承擔決策責任，超過規定限額提交股份公司領導核準的事項，股份公司層面承擔領導責任。

　　第七條任何審批事項應包括但不限于經辦人簽名、部門負責人

　　簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門可根據具體情況提出審核要求。

　　第八條子公司總經理可對公司預算范圍內的審批事項授權行使，但必須報股份公司財務審核。

　　第三章財務審批程序

　　第九條預借款及公司關聯往來款項審批規定

　　1、預借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金額在5,000元以內由各分管副總審批，公司財務總監核準。超過此限額的預借款，應提交公司總經理批準。

　　2、公司與各子公司之間發生的交易事項，由子公司總經理審批，公司財務總監核準。

　　第十條預付款審批規定

　　1、公司各項預付款項的支付均按經濟業務發生所簽定的合同約定執行。預付款金額在10萬元以內的經濟業務，由業務部門經理初審后，經分管副總審批，公司財務總監核準后支付。超過此限額的預付款支付，需經公司總經理審批。

　　2、超合同約定支付的預付款項，應由業務部門初審后，經分管副總及公司財務總監審批，公司總經理核準后支付。

　　第十一條涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規定

　　1、每年年初，由公司人事部及財務部參與，會同公司實行計件工資及業務提成的所屬部門共同制定計件工資及業務提成標準方案，并報總經理辦公會討論通過后，經公司總經理簽發后實施。

　　2、公司的`薪資發放，由各所屬部門制定月工資發放金額，同時將工資發放計算標準一并提交公司人事部門審核，經公司財務總監審批后發放。

　　3、公司固定福利費事項的調整由公司人事部提出具體方案，經總經理辦公會討論通過后，公司總經理簽發后實施。每月發放時，在實施方案范圍內，由公司人事部門審核，公司財務總監審批后發放。

　　4、公司臨時性員工福利發放，由公司總經理辦公室提出方案，經公司財務總監審核，公司總經理核批后實施。

　　第十二條涉及保證金退返的財務審批規定

　　合同保證金的退還由公司業務歸口的部門在保證金退還到期日出具相關意見，經公司分管的副總審批，公司財務總監核準后支付。

　　第十三條購買或出售資產、對外投資、對外擔保、關聯交易的財務審批規定

　　1、股份公司及子公司涉及購買資產、出售資產、對外投資、對外擔保、與公司股東發生關聯交易均由股份公司統一管理。

　　2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產、資產抵押、銀行借款、對外擔保等)按照公司《章程》規定執行。財務部門依據經公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經公司總經理審批后實施。

　　5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關聯公司發生關聯交易事項，均應按照《公司章程》等相關規范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經理審批實施。

　　7、公司及控股子公司年度內資本性的購買資產、出售資產業務，實施金額占公司最近一期經審計的總資產30%以上的需經公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經審計的總資產30%以下的需經公司董事會審議通過。具體事項在相關決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細的實施方案，公司分管副總審批后，經公司財務總監核準，公司總經理審批后實施。

　　第十四條公司工程建設、裝修改造、設備大修理等建設性支出的財務審批規定

　　1、公司單項建設性支出在1000萬元以上的項目立項應提交公司董事會按相應權限審批。項目經董事會審議通過后，經公司財務總監審核，由公司總經理審批后實施。

　　2、公司單項建設性支出1000 萬元(含1000 萬元)以下的項目立項由公司總經理辦公會審議，相關的資金支出經公司財務總監審核后，由公司總經理審批后支付。

　　第十五條控股子公司各項費用的審批規定

　　1、公司對所屬控股子公司實行全面預算控制和月度計劃審批相結合的管理制度，年初由公司財務部核定控股子公司全年各項費用預算，并提交公司總經理辦公會審議。

　　2、各控股子公司在全年預算額度內進行指標分解，控股子公司按月度分解指標，向公司財務部上報月度資金使用計劃，月度資金使用計劃經公司總經理審批后，在月度內由控股子公司總經理逐項安排，報公司財務總監審核后支付。

　　3、控股子公司在年度內發生的超預算費用，經公司財務總監審核，公司總經理審批后支付。

　　第十六條公司費用報銷審批規定

　　1、公司對部門費用支出實行預算與審批相結合的管理原則，各部門按相關費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、宣傳費等項目由公司財務部門核定全年預算總額，并上報公司總經理辦公會審議后，由公司總經理簽發后實施。

　　2、各部門嚴格控制全年費用開支，在預算額度內發生的費用支出，由部門經理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務部審核后報銷。

　　3、單項費用支出在2 萬元以內的臨時費用預算申請，可由公司副總經理、財務總監及相關部門負責人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預算應由總經理辦公會議討論決定，由公司總經理審批后實施。

　　4、公司組織的大型活動，應制定詳細的費用預算實施方案，該方案經公司分管副總審核后，報公司總經理審批。財務部依據批準的預算方案審核報銷。

　　第十七條財務部門的審核職責：公司財務部在辦理財務審核工作時，應依照有關法律法規以及公司規章制度的要求，對審核事項做決定。

　　第十八條財務總監的審核監督職責：財務總監為公司財務管理工作的負責人，履行本制度規定的審批職責。

　　第二十三條本制度經公司董事會審議批準后執行，由公司財務部負責解釋。

財務管理辦法4

　　1、每學期開學一周內編制本期收支預算計劃，在開學三周內以書面形式上報教體局。預算計劃經領導班子、教代會審議通過后不得變更。

　　2、中小學取得的各項收入（房屋租金、土地租金、小賣部、學前班收入、教師節捐款、其它捐贈收入等）全部納入核算中心管理，取得收入20天內到核算中心辦理有關手續。

　　3、凡是發生經濟關系的費用支出，必須開具正式稅務發票或行政事業收款收據，嚴禁白條入帳（如買方無法提供正式發票，讓其到稅所由稅所代開）。經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽好經手人姓名，然后交單位報賬員，最后報學校校長審批同意并簽字，然后由報帳員按時到會計核算中心報帳。否則，會計核算中心一律拒報。

　　4、正式稅務發票必須寫清所購商品名稱，不能出現辦公用品、體育用品等字樣，如數額較大（1000元以上），要附有購物清單。否則，中心學校校長不予簽字，一律拒報。

　　5、強化民主理財，實行重大支出審批制度。凡小學20xx元，中學3000元以上的單項支出必須經單位領導班子研究決定（班子成員5人以上，不足5人全部參與），學校領導班子的集體研究決定要形成會議紀要，原件學校存檔，復印件交中心校存檔，審批時需攜帶審批單、會議紀要復印件，然后報上級審核，實際報帳時要將支出批復附在支出發票后面報帳（發票日期必須在審批日期之后）。未經審批直接報帳的.，不予入帳。

　　6、維修費必需到地稅所開正規發票，報賬時必須提供協議或合同，同發票一并入賬。

　　7、學校必須有取暖降溫設備。取暖用煤需開正規發票。

　　8、控制學校負債，每期制定還款計劃，中心校、核算中心監督執行情況。

　　9、學校大額借支和借貸的管理。嚴禁學校任何人借支和借債。10、規范代收費用的管理，做到依計劃收取，按時上繳。

　　11、實行月報賬制度，每月20號-25號為報賬時間，其余時間不再報賬。如沒到核算中心報賬，隔月票據核算中心將不予受理。如有特殊情況，需寫出情況說明經主管單位和會計核算中心批準后方可列支。

　　12、加強固定資產管理，健全固定資產臺帳，每年12月對學校固定資產進行清查，做到帳物相符。

　　13、按教體局文件要求每學期賬面預留5%預留費。

財務管理辦法5

　　第一條為加強會計管理，特制定本管理辦法。

　　第二條企業的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。

　　第三條會計檔案的保存。

　　由財務部專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　第四條會計檔案的借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

　　集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　第五條由于會計人員的變動或會計機構的'改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　第六條本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業。

　　會計檔案保管期限

　　檔案名稱保管期限

　　(一)會計憑證類

　　1.原始憑證、記帳憑證 15年

　　其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久

　　2.銀行存款余額調節表 3年

　　(二)會計帳簿類：

　　1.日記帳 15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳 25年

　　2.明細帳、總帳、輔助帳 15年

　　3.涉及外來和對私改造的會計帳簿永久

　　(三)會計報表類：

　　1.主要財務指標報表 3年

　　2.月、季度會報表 15年

　　3.年度會計報表永久

　　(四)其它類：

　　1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年

　　2.財務成本計劃 3年

　　3.主要財務會計文件、合同、協議永久

財務管理辦法6

　　為了加強和規范我省注冊會計師行業的管理工作，促進注冊會計師事業的健康發展。根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)、《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第25號)、《關于做好會計師事務所合伙人或股東證明工作的函》會協(20xx)20號、《注冊會計師年檢辦法》(會協字[1996]429號)及有關規定，結合我省實際，制定本辦法。

　　一、注冊會計師注冊審批

　　(一)申請注冊的條件：

　　1、具備下列條件之一，并在中國境內從事注冊會計師業務工作2年以上者，可以向山西省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)申請注冊：

　　(1)參加注冊會計師全國統一考試成績合格;

　　(2)經依法認定或者考核具有注冊會計師資格。

　　2、注冊申請人有下列情形之一的，不予注冊：

　　(1)不具有完全民事行為能力的;

　　(2)因受刑事處罰，自刑罰執行完畢之日起至申請注冊之日止不滿5年的;

　　(3)因在財務、會計、審計、企業管理或者其它經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請注冊之日止不滿2年的;

　　(4)受吊銷注冊會計師證書的處罰，自處罰決定生效之日起至申請注冊之日止不滿5年的;

　　(5)因以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書而被撤銷注冊，自撤銷注冊決定生效之日起至申請注冊之日止不滿3年的;

　　(6)不在事務所專職執業的;

　　(7)年齡超過70周歲的。

　　(二)、注冊申請人申請注冊，應當親自到省注協辦理有關手續，并提交下列材料：

　　(1)注冊會計師注冊申請表(附表1);

　　(2)注冊會計師全國統一考試全科合格證書復印件;

　　(3)兩名注冊會計師出具的注冊申請人從事審計業務2年以上證明表(附件2);

　　(4)與所在事務所簽訂的聘用合同原件;

　　(5)有效身份證件或身份證明復印件(外國人應當提交護照和簽證復印件，香港、澳門特別行政區及臺灣地區居民應當提在香港、澳門特別行政區及臺灣地區的身份證件復印件和中國入境行政管理部門發放的通行證復印件替代此項材料);

　　(6)有效人事檔案證明或者退休證明復印件(外國人和香港、澳門特別行政區及臺灣地區居民應當提交由中國勞動行政管理部門發放的就業證復印件替代此項材料)。

　　經依法認定或者考核具有注冊會計師資格的，應當提交相關文件和符合認定或者考核條件的相關證明，替代前款第(二)項材料。

　　(三)注冊申請人和所在的事務所對申請材料內容的真實性負責，證明人對證明材料內容的真實性負責。

　　(四)申請注冊及審批程序：

　　1、省注協收到注冊申請人提交的申請材料后，對注冊申請人提交的申請材料進行形式審查，并核對有關復印件與原件是否相符。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的注冊申請人，當場或者在5個工作日一次告知其需要補正的全部材料及內容。

　　省注協經審查，對申請材料齊全或者符合法定形式，或者按照要求提交全部補正申請材料的注冊申請人，應當受理其注冊申請。將(原件當面退還本人)并向注冊申請人加蓋省注協印章和注明日期的受理其注冊的書面憑證。

　　2、省注協自受理注冊申請之日起30個工作日內對申請材料內完進行審查(包括實地核查)。作出準予或者不予注冊的決定。

　　3、省注協于每年的5、7、9月的前7個工作日(公休假除外)受理注冊申請。

　　二、注冊會計師轉所審批

　　注冊會計師因故離開所在事務所，加入另一家事務所執業時，必須辦理轉所手續。轉所手續未辦理之前，注冊會計師不得在兩家或兩家以上事務所執業。

　　(一)有下列情形之一的，準予注冊會計師辦理轉所手續：

　　1、事務所終止清算結束的;

　　2、當年受暫停執行全部業務以上行政處罰的事務所中，未受處罰的注冊會計師有權提前終止勞動合同，可轉入其它事務所;

　　3、注冊會計師與事務所簽訂的勞動合同期滿后，要求轉所的;

　　4、按照《中華人民共和國勞動合同法》的有關規定，注冊會計師與事務所終止勞動合同的;

　　5、事務所不按規定執行勞動合同的;

　　6、事務所無正當理由不按規定為注冊會計師出具書面意見，經省注協核查屬實的。

　　(二)有以下情形之一的，不予辦理轉所手續：

　　1、注冊會計師與事務所簽訂的勞動合同未到期，且無正當理由的;

　　2、注冊會計師未與所在事務所辦理完相關手續的;

　　3、注冊會計師受暫停執業行政處罰期間的;

　　4、注冊會計師注冊之日至申請轉所之日不滿一年的;

　　5、注冊會計師轉所間隔不滿一年的;

　　6、轉出事務所終止清算期間;

　　7、未交納個人會費的;

　　8、股東(合伙人)未按規定辦理股權轉移手續的。

　　(三)注冊會計師轉所應提交的材料：

　　1、已按規定填報了符合要求的《注冊會計師轉所申請表》(附件3);

　　2、注冊會計師證書原件和復印件;

　　3、注冊會計師與調入事務所鑒定的聘用勞動合同原件;

　　4、注冊會計師所在事務所出具的該注冊會計師在事務所的工作鑒定證明原件;

　　(四)注冊會計師轉所受理時間：

　　省注協受理注冊會計師轉所時間從每年年檢結束的次月開始，具體時間為每個月的前7個工作日(公休日除外)。

　　(五)注冊會計師轉所的程序：

　　1、已按規定填報了符合要求的《注冊會計師轉所申請表》;(附表3)

　　2、省注協收到申請材料后進行形式審查，(原件當場審核后即退還申報人)，對申請材料不齊全或不符合規定的，當場或五個工作日內一次告知其需要補正的全部材料和內容，對申請材料齊全、符合法規規定的，當場予以受理。

　　3、轉入外省時，由轉出所主任會計師審查批準并加蓋事務所公章后寄往轉入省事務所，轉入事務所簽注意見加蓋公章后，報轉入省注協;轉入省注協審查同意蓋章后，由申請轉所人將轉所材料報省注協;

　　4、外省轉入時，轉出事務所簽注意見加蓋公章，擬轉入的省內事務所簽字并加蓋公章并報轉出所在地的省級注協蓋章后，由申請轉所人將轉所材料報省注協。

　　三、事務所合伙人或股東資格審查

　　(一)申請人應當符合以下條件

　　取得注冊會計師證書最近連續5年在事務所專職從事審計業務，其中在境內事務所的經歷不少于3年。

　　(二)申請人應提交以下材料

　　1、《注冊會計師轉所申請表》附件;

　　2、注冊會計師證書原件、復印件;

　　3、近5年申請人簽字的.法定業務報告復印件，每年不少于1份，從20xx年度以后通過年檢的注冊會計師逐年遞減1份，并由出具報告的事務所蓋章確認;如果某一年度沒有簽字報告的，應提供應該年度參與審計業務的工作底稿1份，由所在事務所蓋章確認。申請人應在審計業務經歷證明中列舉其每年度參與的審計業務基本情況(每年度不少于1項業務)，如客戶名稱、報告文號、業務類型、申請人在此項業務從事的具體工作等;

　　4、原事務所為該注冊會計師出具的工作鑒定證明。

　　(三)申請人資格審查程序

　　1、對申請人提交申請材料進行審查，申請材料不齊全或者不符合規定形式的，應在當場(或5日內)一次告知申請人需要補正的全部材料。對申請材料齊全、符合法規定形式的，應當予以受理。

　　2、自受理之日起10個工作日內完成申請材料的審查(包括實地核查)。如遇特殊情況，需延長審查時間的，應告知申請人需要延長審查的理由和時間，但最長不得超過20個工作日。

　　3、經審查符合規定的，將申請人姓名、執業資格以及執業經歷等情況在省注協網站上公示10天。

　　4、公示無異議的，2個工作日內出具合伙人或股東資格證明。

　　(四)申請人及提供證明材料的事務所應當對所提供材料的真實性負責。申請人及相關事務所隱瞞有關情況、提供虛假材料的，經調查核實，給予行業懲戒，并記入誠信檔案。

　　申請設立事務所，有以上情形的，自調查核實之日起6個月內省注協不再受理該擬設立事務所合伙人或股東資格申請材料。

　　四、注冊會計師證書管理

　　注冊會計師證書是注冊會計師執行注冊會計師法定業務的有效證件，經批準的注冊會計師，由省注協發給中國注冊會計師協會統一印制的注冊會計師證書。

　　(一)注冊會計師證書只限本人使用，不得轉讓和涂改。注冊會計師證書(包括印章)除年檢、業務檢查、換證等特殊情況暫時由事務所保管外，應由注冊會計師本人妥善保管。

　　(二)注冊會計師變更事務所時，應及時辦理轉所手續，由省注協在注冊會計師證書所列欄內簽署意見并加蓋公章。注冊會計師離開事務所后，原所應在5日內將其離所情況向省注協報備，以便省注協對離所人員進行必要的監管。注冊會計師離所滿六個月以上未加入其它事務所的，應報告省注協，并將注冊會計師證書和印章交省注協暫存，待找到接收事務所并按規定辦理轉所手續后，方可取回注冊會計師證書和印章。

　　(三)注冊會計師通過年度檢驗時，省注協在證書所列欄中加蓋"年檢專用章"。

　　(四)注冊會計師年檢不合格，或因違反法律、法規而被吊銷證書的，其注冊會計師證書和印章應由省注協扣留或收回。

　　(五)注冊會計師證書遺失需補辦，應在省級以上報刊刊登遺失聲明，所在事務所提出補發注冊會計師證書的申請報告，并附送刊登遺失聲明的報刊原件，由省注協向財政部申請補辦證書。

　　五、非執業會員管理

　　(一)非執業會員的管理按照《中國注冊會計師協會非執業會員管理暫行辦法》和《山西省注冊會計師協會章程》的有關規定執行。

　　(二)符合下列條件之一者，可申請加入中國注冊會計師協會，成為非執業會員(以下簡稱會員)。

　　1、注冊會計師全國統一考試全科成績合格;

　　2、依法認定或者考核具有注冊會計師資格。

　　(三)注冊會計師有下列原因之一的，可申請轉為非執業會員，并將注冊會計師證書和印章上交省注協。

　　1、離開事務所，專職從事其它行業工作的;

　　2、年檢未予通過的(但完全喪失民事行為能力，受刑事處罰、犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分者除外)。

　　(四)省注協受理會員申報工作為每年五月、十月的前10個工作日(公休日除外)。

　　(五)申請會員應報送的材料：

　　1、已按規定填報了符合要求的《中國注冊會計師協會非執業會員申請表》(附件4);

　　2、注冊會計師全科合格證書及身份證的原件和復印件(原件當場審核后即退還申報人);

　　3、一寸免冠近照一張。

　　非執業會員申請人對申請材料內容的真實性負責。

　　(六)會員申請退出本協會的程序是：會員本人提出書面退會申請，交回會員證書，報省注協注銷后，即被認為退會有效。

　　(七)會員有下列情形之一者，省注協收回其會員證書并取消會員資格：

　　1、完全喪失民事行為能力;

　　2、受刑事處罰;

　　3、犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分;

　　4、無故兩年不繳納會費;

　　5、做出嚴重損害注冊會計師形象的行為。

　　(八)被取消資格的當事人有異議的，可以自接到取消資格的通知之日起，十五日內向中國注冊會計師協會申請行政復議。中國注冊會計師協會在收到復議申請30日內進行復查。

　　(九)會員須接受山西省注冊會計師協會組織的年檢，年檢工作每兩年一次，年檢內容為：

　　1、會費繳納情況;

　　2、接受后續教育情況;

　　3、其它需要檢查的內容。

　　(十)會員年檢程序為：

　　1、本人提交非執業會員證書原件;

　　2、協會內各相關部室審查并在《中國注冊會計師協會非執業會員年檢審核表》簽署意見;

　　(十一)會員轉會的程序：

　　1、會員調外省或到外省工作應該辦理轉會手續;

　　2、會員轉會時應報送下列材料：

　　(1)已按規定填報了符合要求的《中國注冊會計師協會非執業會員轉會申請表》(附件5);

　　(2)身份證及非執業會員證原件和復印件(原件當場審核后即退還轉會人，協會不留存);

　　3、會員跨省調動工作，兩年內未辦理轉會手續的，視為自動放棄會員資格處理。

　　六、注冊會計師年檢

　　注冊會計師年檢是指注冊會計師協會對注冊會計師的任職資格進行的年度檢驗。

　　(一)注冊會計師年檢的具體內容：

　　1、注冊會計師的執業年齡是否符合規定;

　　2、注冊會計師是否專職在事務所;

　　3、注冊會計師當年是否從事了注冊會計師業務;

　　4、注冊會計師當年有無受過刑事處罰;

　　5、注冊會計師有無在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分;

　　6、注冊會計師當年有無受到行業自律懲戒;

　　7、注冊會計師當年接受后續教育和培訓的情況;

　　8、主任會計師是否要求所在事務所是否進行了業務報備;

　　9、主任會計師是否按規定要求所在事務所提取了職業風險金;

　　10、應該進行年檢的其它內容。

　　(二)凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：

　　1、未在事務所專職執業;

　　2、自行停止執行注冊會計師業務滿一年;

　　3、未按規定完成后續教育和培訓且無正當理由;

　　4、完全喪失民事行為能力;

　　5、受刑事處罰;

　　6、在工作中犯有嚴重錯誤，受撤職以上行政處分;

　　7、一年內受到行業自律懲戒三次;

　　8、未進行業務報備事務所的主任會計師;

　　9、未實行執業責任保險，也未按規定提取職業風險金事務所的主任會計師;

　　10、其它不予理過年檢情形。

　　(三)注冊會計師年檢應提交的材料：

　　按年度年檢通知要求上報。

　　(四)注冊會計師年檢時間：

　　按年度年檢通知時間。

　　事務所根據規定，組織填寫有關年檢登記表，主任會計師應對各種年檢登記表中的內容審查并加蓋公章后與其它材料按規定時間報送省注協。

　　省注協收到年檢材料后由相關部室審查后作出注冊會計師年檢是否通過的決定，年檢結束后下發年度注冊會計師任職資格年檢情況的通告并在省級報刊上公告。

　　注冊會計師考試的科目

　　考試劃分為專業階段考試和綜合階段考試�？忌谕ㄟ^專業階段考試的全部科目后，才能參加綜合階段考試。

　　專業階段考試科目：會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6個科目;

　　綜合階段考試科目：職業能力綜合測試(試卷一、試卷二)。

　　考試范圍由財政部注冊會計師考試委員會在發布的《注冊會計師全國統一考試大綱》中確定。

　　考試采用閉卷、計算機化考試(簡稱機考)方式。即，在計算機終端獲取試題、作答并提交答案。

　　考試系統支持8種輸入法：微軟拼音輸入法、全拼輸入法、智能ABC輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬能五筆輸入法。

財務管理辦法7

　　第一章總則

　　第一條：為了進一步規范和加強村級財務管理，維護集體和農民的利益，確保村級組織正常運轉，根據財會法律法規和上級有關政策規定，結合我鎮實際，制定本辦法。

　　第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。

　　第三條：村民委員會是村級財務管理的主體，應建立健全各項財務管理制度，保護集體資產的安全和完整；村民委員會負責人是村級財務的責任主體，對本村的財務工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。

　　第四條：村級財務管理要貫徹執行黨和國家方針政策及有關法律法規，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務公開、民主管理的制度。

　　第二章村級財務管理

　　第五條：村級財務收支實行“村賬鄉代理”，由鄉鎮會計核算中心代理記賬。統一在鄉鎮會計核算中心開設核算基本戶。村級經費的所有權和使用權不變、審批權不變、會計核算主體不變、債權債務關系不變。

　　第六條：鄉鎮會計核算中心按村設置賬套，進行分類核算。各村設置報賬員一名，并保持相對穩定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據的歸集和報賬。

　　第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統一經營收入，土地、企業等發包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專項收入，機關、團體、經濟組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。

　　第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經費支出。村干和村老干職數及補貼補助標準由縣組織部門核定；村級辦公經費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務支出。

　　第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統一監制的收據，轉賬收入直接進入鄉鎮會計核算中心基本賬戶；現金收入于當日或次日上午必須繳入鄉鎮會計核算中心基本賬戶，嚴禁坐支。收據由報賬員從鄉鎮會計核算中心登記領取，定期核銷。

　　第十條：村級經費支出的報賬審批程序為：原始憑證

　　經手人簽字→500元以內由村財務主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉鎮會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的合法性合規性→中心主任復核、審簽→中心錄入會計進行賬務處理→中心記賬會計記賬。

　　第十一條：鄉鎮會計核算中心根據村級大小和經濟狀況核定村級的.日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現金支票支付。

　　第十二條：村級要加強村級債權債務的管理，按照“制止新債、摸清底數、明確責任、分類處理、逐步化解”的總體原則，對現有債權債務進行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報鄉鎮會計核算中心以電子存檔備案。

　　第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務收支計劃；負責監督財務計劃和各項財務制度的執行；負責檢查、審核財務賬目及相關的經濟活動事項，否決村級不合理開支。

　　第十四條：鄉鎮會計核算中心應定期按規定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目余額和收支明細情況的月報或季報；反映資產負債和收益及收益分配情況的年報。

　　第三章村級財務管理的監督

　　第十五條：鄉鎮會計核算中心對村級報賬員的業務要進行經常性指導，嚴格按財務制度設置賬簿并進行會計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關，保證村級按計劃、按政策、按規定用途使用資金。

　　第十六條：縣鄉財政部門要做好資金調度，按規定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經費，確保村級經費足額落實。第十七條：縣監察、審計、農經和財政監督部門應對村級經費使用管理情況定期檢查，發現問題，及時查處。

　　第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務公開欄予以公布，接受群眾監督。

財務管理辦法8

　　一、收費站會計工作的人員配備

　　各單位應當根據會計業務需要配備持有會計從業資格證的會計人員。未取得會計從業資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

　　會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一的會計制度，遵守職業道德。

　　二、收費站會計工作的崗位設置及其職責權限

　　1、各單位應當根據會計業務需要合理設置會計工作崗位，合理劃分職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　2、收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的.登記工作。

　　3、收費站會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續的，不得調動或者離職。辦理交接手續應有財審科人員監交。

　　4、與貨幣資金相關的票據必須嚴格管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　三、收費站票證管理工作

　　㈠票證管理遵循統一領導，分級管理的原則，其基本職責是：

　　1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負責票證領發，并對各收費站票證的使用，進行監督、檢查。

　　2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領發、保管、使用和審核銷號。

　�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素撠熎弊C管理，建立健全票證收、發、領、用、核的制度和手續。加強票證管理，領入票證必須辦理驗收入庫，發放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數量，加強核對工作。

　�、缙弊C必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

　　㈣對作廢收據應妥善保管，不得私自銷毀。

　　㈤票管員工作調動或因故離職時，必須辦清交接手續后方準離職。

　　四、賬戶管理

　　收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續。

　　五、收入解繳

　　每月5日、15日、25日應將規費收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、收費站會計核算工作

　　收費站會計核算應執行《江蘇省公路事業單位會計核算辦法(試行)》，應使用財務統一的電算化軟件進行核算。

　　七、收費站財務的監督管理

　　高管中心財審科負責對收費站的財務進行監督管理。采用定期審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

財務管理辦法9

　　醫療保險基金是政府立法強制征收的專項基金，是廣大參保職工的“保命錢”，是醫療保險制度正常運行的物質基礎。建立健全醫療保險基金的財務內部控制制度，是規范醫療保險基金的收、支、管等運轉全過程的必要工具。是加強醫療保險基金管理、保障醫療保險基金安全完整、完善醫療保險制度的有力保證。對提高醫保基金管理水平和風險防范能力，維護改革、穩定和發展大局具有重要的意義。

　　一、醫保基金財務內部控制制度的概念

　　醫保基金財務內部控制制度是指：醫保基金財務核算內部各職能部門及其工作人員，在其內部分工相互制約、相互聯系的基礎上，采取一系列具有控制職能的方法、程序和措施，并加以規范化、系統化而形成的一整套控制機制。它是醫療保險經辦機構有效管理制度的重要組成部分。為適應醫療保險業務工作的需要，醫療保險經辦機構必須采取各種措施來加強財務內部各職能部門之間的相互控制，保證其業務活動的規范進行，進而促使各職能部門和人員盡職盡責，提高工作效率和工作質量。內部控制制度不只涉及財務部門，也不只是會計核算工作的需要，而是涉及到各個職能部門和各個方面的系統工程。只有各職能部門都按照財務內控制度的要求開展工作，才能最終在財務上實現內控制度所期望達到的管理目標和成效。

　　二、完善醫�；鹭攧諆炔靠刂浦贫鹊默F實意義

　　1、完善醫�；鹭攧諆炔靠刂浦贫仁谴_保社會醫療保險事業發展的'基石。醫療保險始終是黨中央、國務院高度重視的一個問題，也是社會各界關注的焦點，關系到廣大參保人員的切身利益和生活。在全社會高度關注的焦點下，完善醫�；鹭攧諆炔靠刂浦贫�，建立高效安全的基金監控體系是確保社會醫療保險事業發展的必要產物。只有建立一個向全社會、廣大參保職工公開、公平、公正的醫�；鹭攧諆炔靠刂浦贫�，全體參保人員才能看清楚醫療保險基金運行情況，才能理解醫療保險運行中的困難和問題，更能看清基金管理工作的艱辛。為醫保基金管理工作創建一個和諧、信任的良好社會氛圍。

　　2、開展醫�；鹭攧諆炔靠刂平ㄔO是提高經辦管理規范化、制度化水平的重要途徑。根據《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》規定，經辦機構內控管理包括組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制四大方面。加強基金財務內控建設，有利于提高經辦機構落實各項社會保險法律法規的執行力，確保國家各項方針政策得到及時、準確的貫徹落實；有利于更好地維護基金的安全完整，維護參保單位和個人的合法權益，實現社會保險制度的平穩和可持續發展；有利于不斷改進和提升經辦機構的管理服務水平和工作效率，更好地滿足廣大群眾對社會保障管理和服務的需求。

　　3、完善醫�；鹭攧諆炔靠刂浦贫仁欠婪痘疬\行風險的有效途徑。當前醫療保險基金運行中各種類型的運行風險，例如騙保、套取醫�；鸬鹊�，已經嚴重影響到醫療保險基金正常平穩運行，建立和完善好基金財務內控制度，在源頭上防控各種運行風險事件的發生，是當前防范基金運行風險最有效的方式。因此切實加強醫�；鹭攧諆炔靠刂乒ぷ鳎谴_保醫保基金安全的本質要求。要把完善醫�；鹭攧諆瓤刂贫茸鳛橐豁椆荛L遠、管根本、保安全的基礎性工作來抓，確保醫�；鸢踩\行。

　　三、醫�；鹭攧諆炔靠刂浦贫鹊膬热�

　　1、依法依規進行醫保基金財務管理工作。醫�；鹭攧展芾硪獓栏癜凑諊曳伞⒎ㄒ�、政策和社會保險基金財務管理辦法進行。建立單獨核算的基金會計制度，明確基金會計操作規程，對基金運行的全過程實行詳實的財務記錄。

　　2、嚴密會計控制，依法建賬。按照不同險種分別建賬，分賬核算。各險種之間基金不得互相擠占、串戶。會計科目設置應準確、規范。賬務處理符合基金財務會計制度要求。記賬依據的原始憑證、記賬憑證應合法有效。賬薄摘要要內容準確，能清晰的反映日常業務內容。

　　3、明確基金財務崗位責任�；鹭攧諔獓栏褡袷刎攧諐徫辉O置的要求，基金出納負責日常基金開支和銀行日記賬，會計負責會計憑證的制作和銀行賬目的核對，會計主管負責所有基金財務工作的復核。明確各崗位的職責后，基金財務工作要嚴把分級授權審批關。財務收支審批未經授權不得越崗代辦。出納不得兼任會計稽核，會計不得管理銀行日記賬。

　　4、建立合理的財務監督制度。基金財務應定期核對基金專戶使用情況，核對基金專戶銀行賬戶余額情況。對于基金日常開支，要建立嚴格的財務審核制度，特別是大額支出和網銀支出。建立銀行票據和銀行印鑒分離管理，在開戶銀行預留出納員、法定代表人、財務專用三枚印鑒。出納員印鑒由出納員保管，其他兩枚印鑒由主管會計保管。在支付款項時，須按開戶銀行要求同時加蓋三枚印鑒。出納會計根據經批準的支付申請開具票據后，轉主辦會計處蓋章。按規定程序使用保險柜，保險柜鑰匙和密碼不經許可不得告知他人或委托他人代為保管，做好防盜防范措施。銀行印鑒要采用分設保管，確保每筆基金開支都要經過嚴格的審批、復核流程。

財務管理辦法10

　　1、目的

　　為了提高財務人員的綜合素質，培養一崗多人和一人多崗的梯隊建設及復合型人才；同時為了避免財務人員出現工作厭倦，更好地調動工作積極性，以及通過崗位輪換，能夠及早發現錯誤，創新新工作思維方式。

　　2、適用范圍

　　財務中心所屬內部各崗位之間進行定期崗位輪換；

　　崗位輪換指二級部門經理以下崗位，二級部門經理崗位按部門經理1+1確定培養對象。

　　3、實施辦法

　　財務中心下發員工輪崗意愿需求（表格見附表）

　　輪崗前溝通了解輪崗人員對輪崗的接受及認知程度，理解輪崗的意義和目的，被輪崗人員的優勢和不足，輪崗后的發展方向和計劃；

　　根據員工輪崗意愿需求，財務中心制定年度輪崗計劃并組織實施；

　　在確定輪崗后，做好輪崗崗位的培訓和工作交接；

　　部門負責人做好輪崗人員的跟蹤工作進展程度并予以指導；

　　現任崗位人員對輪崗者并行一個月的`并行工作制，使繼任者迅速了解工作內容，及保證工作不影響。

　　4、輪崗期限

　　崗位輪換必須在不影響正常工作的開展和保證工作的連續性前提下進行；

　　原則上財務人員在同一崗位連續工作滿2年的，應根據實際情況有計劃、有順序進行內部崗位輪換，必要的可延長或縮短輪崗年限，但必須滿1年以上。

　　5、考核與監督

　　根據年度輪崗按排計劃，各輪崗人員必須服從輪崗按排，不得以各種理由抵制；

財務管理辦法11

　　為了打造一個廉潔、高效、透明、服務的局室，更好地規范財務行為，嚴肅財經紀律，特擬定如下規定請遵照執行。

　　一、凡是在局財務賬上報銷的票據必須有經手人簽字，所有要報銷的票據一律由局長審核后交審批簽字。

　　二、貳仟元以上的`支出需向班子會報告，未經班子會通過，局長無權核準報銷。

　　三、嚴禁不經批準擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權拒絕審批。

　　四、無特殊原因未經局長同意局財務一律不允許借支個人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時性公務借款），由借款人寫出書面申請報告，經局長審核，審批人員簽字后，到報帳員處辦理借款手續，領取現金。借款人必須在當月內歸還（需要報銷票據及時報銷），如不及時歸還或報銷的將從個人工資中扣除。

　　五、鼓勵向上爭取項目資金，對于到賬資金經班子會討論后按比例對個人予以獎勵。

　　六、縣外匯周轉金單獨立帳，一律經縣分管領導簽字同意后開支，審批人做為平衡財務賬目的第一責任人，應合理安排好各項經費的開支，保證全局工作的正常運轉。

　　七、每周財務報賬之后，整理出各項收支向班子成員報告，對于各自產生的費用需在會議上向大家作出公布。

　　八、財務狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。

　　全局同志需對自己的行為加強自律，保持廉潔的心態，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務。

財務管理辦法12

　　一、原則

　　1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

　　3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

　　二、支出相關部門審核

　　對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

　　三、財務部門審核

　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

　　四、審核權限同審批權限

　　五、費用報銷及借款時間

　　六、報銷手續

　　嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

　　2、印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

　　4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

　　5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

　　7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

　　8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

　　差旅費報銷管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

　　(1)出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

　　(2)出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

　　(3)報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

　�、賳T工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

　�、诔霾钊藛T的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　�、鄢霾畛俗疖嚕话阋杂才P為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

　�、艹霾钇陂g的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

　�、萃禉C場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

　�、蕹霾顓⒓诱故緯倪\雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助。

　�、叱霾罨蛲獬鰧W習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

　　9、出差補助天數的計算方法：

　　(1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00后出發的，當日不能到達目的.地的，可享受半天補助;12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

　　(2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

　　10、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

　　11、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

　　12、其它

　　(1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

　　(2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

財務管理辦法13

　　為了規范學校的財務管理行為，建立財務工作的正常秩序，根據《中小學財務制度》、《浙江省基礎教育階段中小學財務管理暫行辦法》及有關規定，制定本辦法。

　　一、學校財務管理的基本原則：認真執行各項財務規章制度，貫徹厲行節約、勤儉辦學方針，堅持公平、公正、透明原則，實行科學化、精細化管理，努力提高財務管理水平。

　　二、學校財務管理的主要任務是：合理編制預算，嚴格預算約束；加強會計核算，強化資金管理；加強資產管理，優化資源配置；健全財務制度，強化內部控制；進行財務分析，反映財務狀況。

　　三、學校財務實行校長負責制，校長對學校的.會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。重大收支活動由校委會集體研究決定。學校財務活動實行“統一領導、統一管理”，財務活動在校長的領導下，由財務機構統一管理。

　　四、學校財務實行預算管理。預算編制應在校長的領導下，由總務、教務、政教和教師代表等參與完成。預算執行要嚴格，預算更改、調整要報教育局審核。

　　五、學校收入必須嚴格按照國家有關政策規定執行，并使用符合國家規定的合法票據，不得擅自增加收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準。

　　六、學校要合理安排各項支出，嚴格執行規定的開支范圍及標準。實行誰經手，誰主管，對校長負責的審核辦法。

　　七、建立健全內部財務控制制度，完善內部財務管理約束機制。認真接受財政、審計等部門的監督檢查，及時向教育局匯報預算執行情況。

　　八、定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

　　九、學校固定資產嚴格按照《蒲城縣中小學國有資產管理辦法》的規定執行，制定學校財產管理制度，充分發揮資產的使用效益。

財務管理辦法14

　　前言:財務管理是指在一定的目標下，進行資產購置、資本融通和單位經營中現金流量和利潤分配等方而的管理，簡單的說，它是組織單位財務活動，處理單位財務關系的一項經濟管理工作。財務管理作為行政單位經濟管理中的重要組成部分，是促使行政單位實現穩健經營、防范經營風險的一個必要條件。而加強財務管理，己成為所有行政單位的共識。近年來，在市場經濟條件的影響下，客觀經濟規律所引發的競爭驅使行政單位在加強財務管理、提高自我約束和自我保護方而下足功夫，由此可見，加強財務管理是行政單位經營和資產管理中的一個重要手段。但不少行政單位的財務管理存在著部分問題，這些問題限制了行政單位的健康發展，由此可見，加強財務管理己成為現階段行政單位迫切需要解決的問題。

　　一、我國行政單位現階段財務管理中存在的問題

　　(一)部分行政單位領導的財務管理意識薄弱。長期以來，由于受到習慣勢力的不良影響，部分中小行政單位財務管理模式普遍落后。這些行政單位的領帶普遍忽視了財務管理的核心地位和重要作用，不僅缺乏對財務管理相關理論知識的理解，也沒有積極探究先進的財務管理方法，甚至沒有將財務管理納入單位經濟管理的有效機制中。這些行政單位領導的財務管理意識薄弱主要體現在部分物資在采購和保管環節中出現短缺和積壓現象，且不進行規范的財務管理另外，在實際的財務管理中，部分行政單位不僅沒有制定必要的財務管理制度，甚至是覺得沒有必要制定財務資產管理制度，即使制定了相關制度也只是進行浮于表而的管理。而在這些行政事業單位領導的“重購置輕管理”的畸形思想下，不僅難以正常發揮財務管理應有的監控作用，而且還會使單位出現巨大的財務虧空隱患。

　　(二)資金使用效率不高。行政單位各個部門的`預算編制不科學、各項經費相互擠占、資金支出無定額等原因是導致行政單位資金使用效率不高的主要原因。在這些行政單位中，往往是先使用資金，再進行財政資金的管理，直接忽略了財務資金的預算編制和控制環節，不僅沒有規定資金支出的最高額度，而且也基本沒有對資金的使用狀況和使用效率進行監督。這就給心存僥幸心理的不法人員提供了可乘之機，他們的往來款項賬而資產不僅占單位流動資產中的很大比例，而且還普遍存在壞賬和爛賬現象另外，再加上行政單位長期受傳統計劃管理體制的不良影響，部分部門將流動資金只在自己部門內分割使用，造成一個部門資金使用有余，但其他部門卻出現資金周轉不靈的現象。在這樣的情況下，就降低了資金的使用效率，也會影響行政單位的總體運營質量。

　　(三)財務管理人員的任用機制不健全�，F階段行政單位財務管理工作的挑戰主要來源于歷年來行政單位財務管理體制的變化。造成這些變化的原因主要是部門行政單位領導任人唯親，不重視財務管理人員的選拔，且任用機制也不健全。在實際的財務管理人員選拔中，把不具備資格從業證的人員強行安排進入單位參與財務管理工作。另外，由于在崗的財務管理人員沒有缺少競爭壓力，這就造成了這些在崗財務管理人員的綜合素質大大降低，職業素質不高，思想觀念相對陳舊，財務管理工作自然也停留在傳統模式中。再加上部分行政單位領帶不重視在崗財務管理人員專業知識和技能的培養，在他們參加工作后也沒有深入學習財務知識，本身薄弱的知識環節沒有及時得到補足，在日后的工作中極易出現問題，不利于行政單位財務管理的進一步發展。

　　二、相應措施

　　(一)提高行政單位財務管理意識。增強行政單位全體工作人員的風險防范意識和財務管理意識，對行政單位的長遠發展十分有利。為保障財務管理工作的順利開展，行政單位應在遵循財務管理相關法規政策的前提下，充分結合單位自身的實際情況，建立一套安全完整的且操作性較強的財務管理機制，這就要求行政單位財務管理的每一項工作都必須嚴格按照既定的程序進行。同時，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，這不僅能充分調動整個財務管理隊伍的積極性，使行政單位財務管理過程中每個在崗人員和其他部門的在崗人員同時進入管理體系，形成人人參與、人人有責的良好氛圍。而且能達到相互配合又制約的目的，對行政單位日后的發展起到積極的推動作用。

　　(二)建立科學的資金預算監督機制。抓好內部控制制度。抓好財務管理內部制度最重要的一個點是明確財務管理人員的職責分工。這就要求行政單位從建立科學化、規范化的預算管理體制入手，在財務管理部門建立單位分級預算管理辦法，試行專項資金歸口管理，明確每個財務管理人員的工作重點，對資金的管理和使用實行責任制，在此基礎上實行定崗、定人和定位管理。這不僅能明確資金的領用部門和使用狀況，也能提高財務管理人員對自身崗位的責任感，使他們在日常財務管理工作中在關鍵控制點上加強監督。同時，強調每項經濟業務都要經授權與批準方可執行，并嚴格規定財務開支的審批權限，使每一筆財務開支能滿足單位自身經營活動的需要，還能最大程度提高資金的使用效率，真正做到用財有效。完善內部審計工作。鑒于行政單位財務管理內部審計工作不受到任何部門的影響和限制這一特點，在實際的財務管理中應用好好發揮審計部門的監督能力。而要想完善內部審計工作，就必須要從提高審計人員的綜合能力這一方而入手，這是完善內部審計工作的前提，也是一個重要措施。其次，應強化審計人員的崗位責任感，使他們在進行審計工作時始終秉著公平公正的工作態度，對財務管理的實際狀況進行全而的、客觀的、科學的監督和評價。接著是加強監督單位當年的資金使用狀況，追查財務管理人員工作的異常情況。在完成審計工作后，針對財務管理工作中的不足之處進行分析，并提出相應的整改措施，以書而的形式反饋給單位領導，以進一步提高資金的使用效率，促進行政單位的健康發展。

　　(三)合理配置財務管理人員。在行政單位中把財務管理視為單位經濟管理工作中的重點，這無可非議，但合理配置財務管理人員也同樣重要。這是因為財務管理人員完成財務管理工作質量的好壞，直接取決于財務管理人員的綜合素質和職業道德水平。為此，行政單位應以綜合單位自身發展的需要，配備具有專業技能過硬的財務管理人員。選拔具備從業資格且具有思想素質好、業務能力高、責任心強的人員進入單位參加財務管理工作。另外，要適當增加在崗財務管理人員的培訓次數，并定期組織在崗財務人員進行素質教育。同時，單位財務主管應定期或不定期對財務管理人員進行實地輔導，強化他們的崗位責任感，進而提高財務管理人員的整體素質。

　　三、結束語

　　總而言之，行政單位的財務管理工作要實現可持續性發展，并提高發展的速度和規模，必須立足于單位自身的實際情況，努力克服單位自身財務管理現有的不足之處，站在市場經濟的角度，運用科學來制定單位的發展戰略，才能真正實現可持續發展。