財務集中核算實施方案
為了確保工作或事情能有條不紊地開展，我們需要事先制定方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進度等方面進行安排的書面計劃。優秀的方案都具備一些什么特點呢？下面是小編為大家整理的財務集中核算實施方案，希望能夠幫助到大家。
財務集中核算實施方案1
20xx年為更好的做好會計工作，圍繞建立“統一管理、集中核算、垂直領導、分級負責”的會計管理體制這一主題，我行會計工作擬轉變管理方式，創新管理手段，提高前臺處理業務的效率,加大后臺監管的力度，采取多種措施全面夯實會計基礎管理，徹底扭轉我行會計基礎工作的被動局面，使我行的會計基礎工作質量和核算水平明顯提高。
一、重視員工的思想教育，加強溝通，為全行加強基礎管理工作打牢思想基礎。
隨著DCC系統上線，管理、核算集中力度的加大,現行的制度規定和交易系統已經不能適應管理的需要,隨著改革的推進,一些變化的操作沒有制度可尋,或現有制度不能滿足要求,做起來難度很大,同時由于自動化程度高，業務操作風險、柜員行為風險也比任何時候都要高。這從客觀上增大了加強會計基礎管理的難度。為此，我們首先著重抓好對會計人員的思想教育。各支行的行長及委派會計主管要加強與柜面人員的溝通，做好業務理論知識和操作技能的培訓，使業務處理效率得到提高，柜員勞動強度得到了減輕，防范操作和道德風險。這方面擬對對會計工作管理人員進行掌握溝通技巧，提高管理能力的培訓。
二、把好事前、事中、事后監督關，強化會計基礎管理措施。
1、做好事前的操作指導。
一是嚴格執行會計憑證規范化操作暫行規定，逐步實現會計憑證填制規范化。從1月份開始，市行會計部按《會計憑證規范化操作暫行規定》中“第三章.會計憑證填制要求”的內容，結合省行“會計憑證填寫要求及示例”，將會計憑證的填寫、打印、簽章規范化工作納入到日常會計檢查內容，對此項工作進行考評，督促網點做好憑證的填寫、打印、簽章規范化工作。考核每天由各營業機構自查，詳細的登記營業機構稽核工作日志，市行核算中心每季抽查，登記再稽核工作日志。涉及到客戶憑證不規范的，網點應及時善意提醒客戶糾正、完善。二是會計部對省行下發的新的會計規章制度，要求結合我行實際，對一些制度辦法進行相應的補充和完善，提出具體的操作要求和步驟然后下發，使各支行的會計基礎管理做到有據可依，有章可循，減少會計管理工作的盲目性。
2、做好事中的同步管理。
細化后臺運行管理考核，切實提高后臺運行質量。20xx年市行會計部在后臺運行管理方面采取了一系列的措施，起到了一定的效果，但是在省行的后臺運行管理考核中，我行的后臺運行管理考核很不理想，是一個大的扣分項。所以市行會計部擬采取層層負責制的措施，加大監管力度，徹底杜絕因責任心不強引起的扣分。營業機構每天DCC系統日終扎賬由市行核算中心負責監管。考核表見附件1《營業機構DCC系統日結情況表》，每天登記，次月7日內交市行會計部進行月度考評。對營業機構在1個月內累計3次由市行會計核算中心通知日結的，對該營業機構的相關責任人給予通報批評。營業機構的個貸系統以及公積金系統由有此業務的營業機構填報。考核表見附件2《個貸及公積金系統日結情況表》，每天登記，次月7日內交市行會計部進行月度考評。該表的填報分日結經辦人、日結監辦人，對營業機構在1個月內累計3次未日結的，對該營業機構的相關責任人給予通報批評。對業務系統運行情況考核，分3類差錯進行考核，考核內容見附件3《常德市分行業務系統運行情況差錯表》。
3、做好事后的監管，真正發揮會計監管在規避會計風險中的防范作用。
事后監管是防范會計業務風險的'“第二道防線”，也是實現會計工作規范化，會計工作質量能否提高的關鍵。所以主要從改進監管方式、優化了監管模式、創新監管手段方面開展監管工作。監管方式上確保會計監管人員有三分之二的時間開展監管工作，從增加監管工作的密度和范圍的角度來強化對營業機構的業務管理，從事事后監管人員對其監管的會計業務真實性、合規性和合法性承擔一定的責任，增強監管人員的工作責任感。監管模式采取分級監管，一是對營業機構稽核工作前移后，各營業機構稽核人員不到位、稽核內容無重點、稽核效果不理想，稽核工作普遍流于形式的稽核工作現狀，擬在年初對稽核工作人員進行培訓，學習《湖南省分行會計稽核實施細則》，掌握稽核工作重點及工作方法，對柜員辦理每筆業務的真實性、合法性、完整性進行審核和監督，并把監管工作著重點放在整改跟蹤這個節點上，使存在的問題達到實實在在的整改，不留尾巴，同時加大對疑點和薄弱環節的持續跟蹤檢查力度，確保稽核監管工作落到實處，控住風險。二是市行會計部進行再稽核監管，市行會計部對各營業機構的再稽核結合會計檢查一起進行，也可針對具體會計事項進行專項再稽核。三是市行會計部督導組進一步完善會計檢查實施細則、會計檢查工作考核辦法等配套制度，細化各方職責，明確檢查人員應對其檢查工作的內容、質量和成效負責，加大整改落實和責任追究力度，改進會計檢查的方式、內容，進一步提高會計檢查效果。在監管手段上推行現場監管與非現場監管結合，通過調閱監控資料、網絡在線檢查等手段，及時發現和糾正薄弱環節。同時擴展監管時間和監管空間，加強午間、節假日的空檔時間監管，檢查柜員重要空白憑證、柜員卡、現金、印章等的保管使用情況，促進柜員形成良好的規范操作慣性，力爭讓違規違紀行為無藏身之所。通過采取這些措施，及時糾正日常業務中的各種違規問題，促進各營業機構會計基礎工作順利開展，會計工作質量明顯提高。
三、開展三項活動，營造會計基礎管理工作氛圍。
一是開展“會計操作安全無事故”活動。我們通過強化會計人員培訓，不斷提高會計人員素質、提高遵紀守規、按制度辦理自覺性；對前臺操作考核及后臺運行質量考核不出差錯的會計人員，給予獎勵，促使形成良好的學習氛圍，自覺抵制違規違紀行為的能力明顯提高，員工依法守規操作意識普遍增強，從而形成安全作業氛圍，達到確保安全的最終目的。二是從嚴做好會計基礎工作規范化等級管理活動。我行按照要求已成立了會計基礎工作規范化等級管理小組和考評小組，嚴格按照檢查要求對全行各營業網點會計基礎工作進行全面的檢查驗收，對達不到會計基礎工作相應級次的，堅決取消，促使全行會計基礎工作穩步前進。三是完善《關于加強委派會計主管管理工作的實施細則》，細化考核內容，繼續做好委派會計主管的考核工作。為會計業務規范有序運作和基礎管理水平的穩步提高提供有力的保障。
四、采取多種培訓形式，加強會計隊伍建設，提高會計人員業務素質。
20xx年對會計人員的培訓采取分層次培訓，一是各支行自行培訓。市行轉發省行的相關操作文檔及常用操作規定，要求各支行自行組織培訓，并留有培訓的學習記錄，市行作為會計檢查的一個方面。二是市行會計部集中授課。在年初擬對各網點的稽核工作人員培訓《湖南省分行會計稽核實施細則》；對委派會計主管、業務主管、部分柜員集中學習《建行會計科目的性質及使用范圍》；對委派會計主管培訓《股份公司會計信息批露的基本原則及要求》。三是在檢查過程中對發現或普遍存在的問題利用晚上時間針對性的培訓和指導，注重培訓的效果和實際中的運用。
20xx年建設銀行已經上市，會計工作要求更嚴，回顧過去，我行的會計工作雖然有進步，但是在規范核算管理和嚴格執行金融企業會計制度方面還存在一定的差距，所以要求我們齊心協力，上下聯動，扎扎實實做好會計工作，使我行的會計工作在20xx年有一個嶄新的局面。
財務集中核算實施方案2
一、機構設置
擬成立全縣教育財務核算中心（以下簡稱核算中心），核算中心為縣教育局所屬事業單位，經費渠道為全額撥款，核算中心本身業務費由縣財政每年補助安排。核算中心所需會計人員從全縣教育系統在編在職會計人員中擇優選調，所調人員編制不變、工資渠道不變，工作與學校脫鉤。教育部門安排人員：核算中心主任1人，副主任1人，稽核會計2人，核算會計8人、票據專管員1人。財政部門委派人員：財務總監1人，財務總監助理1人。機構編制設定以縣編委行文為準。
二、基本原則
（一）預算管理體制不變。年度部門預算仍由各單位編制建議草案，報核算中心審核、匯總后報送縣財政局，經縣批準后仍由各單位組織實施。
（二）資金所有權限不變。資金所有權和使用權仍屬各單位，各單位財務收支活動在單位負責人領導下進行，實行一支筆審批制度，各單位在核算中心監管下獨立使用本單位資金。
（三）會計主體責任不變。核算單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。核算中心對各單位的原始憑證及支付申請等會計資料的真實性、合規性、合法性進行審核，辦理支付手續。
三、工作職責
核算中心在縣教育局直接領導下，負責全縣教育系統各單位預（決）算編審、撥款審核、會計核算、財務管理和日常監督工作，接受財政、審計、紀檢（監察）等部門的業務指導和監督管理。
（一）組織、指導各單位編制部門預算建議草案，統籌安排教育經費，審核匯總報送縣財政局。
（二）組織、指導各單位加強非稅收入征管，實施非稅收入收繳管理制度改革，嚴格實行非稅收入“收支兩條線”管理。
（三）匯總、審核各單位用款計劃，及時向縣財政局提出用款申請。
（四）按照行政事業單位財務會計制度規定，為各單位進行會計核算，根據單位提供的原始憑證進行審核和辦理結算業務。
（五）規范各單位財務行為，監督各單位的部門預算執行情況。
（六）協調處理各單位資金需求矛盾，積極籌集教育事業發展資金，統籌調度安排資金，并進行管理和監督。
（七）指導和監督各單位固定資產、會計檔案管理等工作。
四、管理內容
（一）預算管理。根據縣財政局年度部門預算編制要求，在核算中心指導下，各單位上報預算建議草案，由核算中心審核、匯總，編制全縣教育系統預算草案，報送縣財政局。經縣政府審定和人大審議批準后，縣財政局下達各單位預算指標。按照部門預算批復由各單位具體負責組織各項收入，支出由核算中心按年初批復的預算和序時進度支付。年度部門預算執行過程中，無政策性因素，縣財政不再追加新的項目支出預算。專項經費年初下達給縣教育局，由縣教育局和財政局會商后，聯合提出項目計劃報縣政府審定后實行包干使用。對各單位非稅收入超收部分、學校資產處置收入和清理在編不在崗人員經費等資金，經批準后，由縣教育局負責統籌安排使用。
（二）賬戶設立。核算中心設立后，撤銷各單位原有銀行賬戶，設立各單位獨立的零余額賬戶，無法撤銷的賬戶一并納入核算中心核算，各單位不得再以任何名義私自開設銀行賬戶。以縣教育局名義設立一個單獨零余額賬戶，用于核算全縣教育的專項資金。各單位零星支出實行備用金制度，開設報賬員個人名義的借記卡，用于日常零星支出，報賬結束后及時補足備用金。
（三）會計核算。核算中心集中核算各單位所有財務賬目，縣直學校以校為單位，鄉鎮學校原則上以鎮中心小學和鎮中心初中為單位，村小（含教學點）納入中心小學管理，一般初中納入中心初中管理。各單位按月到核算中心報賬核算，核算中心及時提供財務會計報表及相關財務資料，并與所屬單位做好對賬工作。
各單位撤銷現有會計機構，取消會計和出納，設立單位報賬員一人。報賬員在單位負責人的領導下，辦理本單位的財務收支事宜。報賬員接受核算中心的業務指導和管理，并對報賬單位和核算中心負責。
（四）資金管理。資金繳撥仍執行國庫集中收付制度，各單位收入直接解繳縣國庫或財政專戶，工資性支出、政府采購項目經費、工程項目經費等實行財政直接支付，零星支出實行財政授權支付，核算中心為各單位提供一定數量的備用金，用于日常零星支出。
（五）票據管理。核算中心統一向縣財政局申領票據，負責各單位票據的發放、使用、管理，并統一到縣財政局辦理票據繳驗、年檢、核銷手續。各單位要嚴格按規定使用票據，嚴禁使用非財政票據收費和往來結算。
（六）財務監督。核算中心根據財經法規制度，對各單位財務收支過程實行全面監督，變事后監督為事前、事中監督，審核各單位會計憑證的合法性和真實性，監督各單位非稅收入是否足額及時繳存財政專戶，支出是否符合部門預算開支范圍和標準，專項資金是否專款專用，并對各單位重大經濟活動進行財務控制和監督。
（七）制度建設。核算中心根據實施方案另行制訂一整套實施細則及相關制度、操作流程，包括各單位內部控制制度、財務公開制度、預算編制制度、財務管理制度、核算中心崗位責任制度、稽核及審批制度、會計基礎工作考核辦法、備用金制度、會計核算流程等。
五、財政監督
縣財政局派駐財務總監和財務總監助理各一人，代表縣財政局對核算中心進行監管。
六、實施步驟
第一階段：成立班子，制訂制度（6月10日-6月19日）。成立教育財務集中核算工作領導小組，分管教育的副縣長為組長，縣政府辦、教育、監察、人事、審計、財政部門為成員單位，領導小組下設辦公室，辦公地點設在縣教育局，具體負責教育財務集中核算工作事務。召開座談會，征求意見，制訂實施細則及相關制度。
第二階段：宣傳發動，清產核資（6月20日-7月5日）。廣泛宣傳教育財務實行集中核算的必要性和重要性；召開各單位負責人會議，統一思想，提高認識。清產核資、清理債權債務、清理票據、清理銀行賬戶、清理人員。
第三階段：選配人員，配備設施（6月20日-7月9日）。由縣教育局牽頭，縣財政局、監察局配合，共同做好會計人員選調工作。縣教育局對現有的辦公場所進行改造，購置網絡和辦公等設備。各單位配備一名報賬員，由單位推薦，縣教育局批準。
第四階段：全面推進，分步實施（7月10日-8月30日）。重新設立零余額賬戶，移交各種應移交的會計資料。按照“全面推進、分步實施”的原則，7月份在13個單位先行試點，從8月1日起全面推開，確保在8月底前工作全部到位。
七、有關要求
（一）思想認識要高度統一。實行教育財務集中核算，是教育財務管理體制的重大變革，涉及單位利益和個人利益的調整，事關社會的和諧與穩定。各單位一定要站在講政治的高度，切實增強全局觀念、組織觀念和紀律觀念，嚴格按照全縣統一部署，認真組織，嚴密實施。
（二）手續辦理要服從規定。從6月20日起，縣財政除統發工資外暫停辦理資金支付手續，各單位負責人暫停經費審批手續，特殊情況需動用資金的，須報經縣教育局審批。6月21日后新發生的經費收支，待核算中心正常運轉后，按核算中心有關要求辦理。
（三）紀律執行上要嚴肅認真。各單位必須在規定時間內將所有會計資料移交完畢，不得陽奉陰違、拖延抵制；不得擅自開設銀行賬戶；不得私設“小金庫”、私分錢物、坐收坐支、虛假報賬、亂收亂支。如有違反，將根據有關規定嚴肅查處，情節嚴重的，追究單位負責人和相關責任人的責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
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