財務管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度對人們來說越來越重要，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　財務管理制度 篇1

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂財務管理，規范中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂會計核算，根據《關于全區中小學學生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關文件規定，結合我縣中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條按照規定設置食堂總賬、日記賬、明細賬，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校和上級主管部門履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價等部門的監督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章收入管理

　　第四條中小學校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經營服務為依據，不得將學校的小賣部收入其他非食堂服務收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。

　　第五條向學生收取的伙食費，月末按實際發生的伙食費確認食堂收入，實行按期(月或學期)結算，多退少補。

　　第六條在食堂就餐的教職工伙食費，應與學生同菜同價，據實結算，確保學生的合法利益。

　　第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的，收取的伙食費作為往來款項存入學校的基本戶。

　　第三章成本支出管理

　　第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與食堂經費無直接關系的支出。“人工成本”包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會保障險等;學校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經費支出等不得在食堂人工成本中列支。“設備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類財政性資金投入的學生食堂設備折舊。“管理費用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。

　　第九條以營養改善計劃資金為學生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學校公用經費列支;營養餐使用的設備不計提折舊。

　　第十條所有支出的發票憑證必須按規定簽章或簽字，經辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關人員簽字后報學校領導簽批，由食堂會計進行賬務處理。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的.多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過5000元。嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，并嚴格規范食堂成本支出核算。

　　第四章物資采購及管理

　　第十二條大宗物品采購要實行定點采購，學校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本。

　　第十三條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采購。每次采購結束時要做好采購記錄備查。

　　第十四條購進的物資要經與采購物資不相關聯的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

　　第十五條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。

　　第五章檢查監督

　　第十六條建立信息反饋渠道。設立校長信箱(民主管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每學期至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公布和反饋，對調查中發現的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經常了解市場供求信息，掌握監督、處理問題的主動權。

　　第十七條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　(一)原材料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。

　　(二)價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的;與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

　　(三)伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　(四)伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的`。

　　財務管理制度 篇2

　　為規范村級財務管理，強化村級財務監督，嚴肅財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，根據有關財經法規和政策，結合本鄉實際，特制定本制度。

　　一、財務收支管理制度

　　(一)各類資金的收、支管理

　　1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。

　　3、專業承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產或其它公益性支出。

　　4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專款專用，按時交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

　　5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

　　6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。

　　(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的撥付有政府鄉長審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

　　二、現金管理制度

　　1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。

　　2、向單位和個人收款，必須開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時銷號交存。

　　3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時入帳。

　　4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

　　5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時清點現金，并在每月報帳日和鄉上進行帳面余額的核對。

　　三、票據管理制度

　　1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監制、提供的票據。

　　2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據、存根。

　　3、填寫錯的收據應加蓋作廢章后保存各聯并及時銷號，不得私自銷毀。

　　4、各村票據使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關資料，反映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發現手續不完備，內容不齊全應及時補辦;如發現有涂改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經濟損失的要追究有關責任人的責任。

　　四、財務公開制度

　　1、村委會應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。

　　2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉紀委規定的程序進行，即：財務開支情況先由村民主理財小組簽字之后，報鄉紀委和鄉農經站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據并記好記錄，以備監督檢查。

　　3、重大財務收支項目應隨時公開，對向農民的加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經鄉人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執行，否則將追究有關責任人的責任。

　　五、統一請款報帳制度

　　1、全鄉各村請款報帳時間統一定為每月25日進行，過期不候，責任自負。

　　2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進行全面整理和匯兌，清點手頭現金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉長進行審批后由鄉總出納開具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批后的支出票據交鄉出納進行審核報帳。

　　3、所有收支票據填寫必須完整、規范、支出票據必須經村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規范票據收款和支款。

　　4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發現，將追究村主任和相關人員的經濟和法律責任。

　　六、集體財產管理制度

　　1、管理辦法：

　　(1)經管站建立資產臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　　(2)村社所有集體財產要由專人保管并由財務主管領導負責監督。

　　(3)財產物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人責任。

　　(4)財產借用須經村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計價方法：

　　(1)原購置財產及閑置財產，設立評估小組，以重估價值入帳。

　　(2)新購置財產，以實際價值及時入帳。

　　3、財產物資的租賃及變賣，須經村兩委會及理財小組或村民代表會議通過，并報鄉經管站審查備案。

　　七、違反財務管理的處罰辦法

　　為規范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進農村合作經濟健康發展，根據有關財務制度，特制定本處罰辦法：

　　(一)對違反有關財經紀律的款額，應區別情況做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金;

　　2、補交占用期間的資金占用費(利息);

　　3、補辦有關手續;

　　4、沖轉有關帳務。

　　(二)對貪污公款的`，除追回貪占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同貪污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按貪污的總金額處罰;對多次貪污未經處理的按累計金額處罰;情節嚴重的追究行政和刑事責任。

　　(三)利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經濟往來中違反規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。

　　(四)利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。

　　(五)私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。

　　(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴大補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。

　　(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時交入農經專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或貪污性質的;

　　2、越權審批重大開支事項不經理財小組審批或審批借款不合理的;

　　3、未經審批白條入帳的`或用不正規票據報帳的;

　　4、把關不嚴，不負責任審批支出單據造成損失的;

　　5、無支出預算計劃不按時報帳的;

　　6、坐收坐支現金的。

　　(八)對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。

　　(九)對有下列行為之一者，視其情節對責任人處以1000-4000元的罰款。

　　1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據);

　　2、私自銷毀會計檔案和資料的;

　　3、保管不善造成不良后果的;

　　(十)對有下列行為之一的視其情節對責任人處心200-500元的罰款。

　　1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的;

　　2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據的。

　　3、對收款收據不按期登記、報送和銷號的;

　　(十一)對集體財產管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價承擔賠償責任。

　　(十二)不按規定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20-100元的罰款。

　　(十三)違反制度，對承包的經濟(生產)事項不簽訂合同或不按合同結算經濟手續，或不經集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。

　　(十四)不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規定對籌集的勞、資進行處置外，對有關責任人處以100-500元的罰款。

　　(十五)違反財經紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：

　　1、領導人員強制下屬違反財經紀律的;

　　2、經辦人員擅自作主或主動策劃違反財經紀律的;

　　3、偽造、毀滅帳據憑證的;

　　4、屢查屢犯的。

　　(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問題責任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。

　　(十七)違反財經紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：

　　1、經辦人員抵制無效、被迫執行的;

　　2、自己主動查出并及時糾正的;

　　3、能主動檢舉揭發他人違紀問題的，

　　(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執行。

　　(十九)本辦法自發布之日起執行。

　　財務管理制度 篇3

　　關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況,特制定本辦法。

　　一. 財務機構的設置:

　　1.董事長負責公司財務工作的全面管理。2.根據公司勞動人事部門規定,公司財務部設會計主管一名,會計2名,出納1名。

　　二.財務人員的職責范圍

　　1.按國家會計制度規定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性,手續是否齊全,對不真實、不合法的票據不予受理,記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。3.根據當月會計帳薄編制會計報表,報送有關部門和公司領導,并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關部門降低消耗,節約費用,提高經濟效益。6.負責管理公司現金、銀行存款,進行日常收支,款項結算,工資發放。7.負責定期核對公司債權、債務往來款項,配合有關部門催收欠款。8.定期對公司財務進行內部審計,分析公司財務、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務,并對庫存物資進行盤點,發生盤盈盤虧現象,協助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經理批準,做出處理。10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。11、完成公司領導交辦的其它工作。

　　三.現金管理制度

　　1.公司現金用于日常報銷,工資發放,采購農副產品等。2.其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。3.銷售產品或因其它業務收入的現金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。4.公司出納人員對現金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現金。

　　四.銀行存款管理制度

　　1.公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項,公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金,要經會計主管人員在表上簽字同意。

　　五.印章管理

　　為方便工作,公司財務專用章和法人手章,由財務部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六.財務報表制度

　　1.公司財務人員在月底結帳后,要在規定期限內向稅務部門報關有關報表,并進行納稅申報。2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表,并附公司債權、債務和其它有關科目明細。3.會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

　　七.會計檔案管理制度

　　1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

　　八.內部借款制度

　　1.公司業務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內部借款單,列明借款部門、原因,經部門主管同意,總經理批準,方可辦理借款。

　　2.借款人在辦理完業務后要及時向財務報帳沖減借款,并交回余額。

　　3.公司財務人員對內部借款進行監督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經催促不報帳者,可在工資中扣除。

　　九.報銷制度

　　1.根據公司章程進行財務審批的權限劃分,公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產經營活動的報帳,由總經理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的'各項費用等不屬生產經營范圍內的開支,需經董事會同意、董事長負責審批。

　　2.公司對外辦理各項經濟業務要按規定索取正規票據。

　　3.經辦人員根據業務需要持有效票據,需辦理入庫的辦理入庫手續后,分別填制票據傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經部門主管人員同意,經公司財務人員審核無誤后,由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。

　　十.成本管理制度

　　1.材料采購① 公司對材料的采購由供應部門負責,首先根據生產需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額,經部門主管同意、總經理批準,可到財務辦理借款手續。② 采購人員要根據采購內容填制采購明細表,屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續,由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質檢員驗收)辦理入庫手續,填制四聯式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯存根倉庫留存登記臺帳,第二聯交財務,第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據,要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯驗收,材料會計入帳憑證。

　　2.材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯,由各部門主管、領料人、發料人同時簽字,領料單一式三聯,第一聯存根,領用部門留存,第二聯交財務,第三聯交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

　　3.車間生產:生產部門領用材料投入生產,對領用不足部分,可按上述手續二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發生變質,不能使用,丟失等現象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產部門主管簽字報總經理批準后,到財務進行帳務處理。

　　4.產品入庫:車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續,由倉庫負責驗收,填制產品入庫單,一式四聯,第一聯存根倉庫登記臺帳,第二聯交財務,第三聯車間留存,第四聯驗收材料會計入帳憑證。

　　5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產人員、管理人員工資及當月水電費用,財務部收集以上數據,和當月發生其它制造費用進行匯總,以每批產品投入材料的比例在產品間進行分攤,計算出產品的生產成本。

　　6.產品銷售:產品銷售由銷售內勤根據業務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯,由銷售內勤和業務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯銷售部留存,第二聯交財務,第三聯交倉庫,第四聯為出門證。

　　7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經理及董事長批準,一份留倉庫調整臺帳,一份報財務進行帳務處理。

　　8.票據傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據傳遞到財務。

　　十一. 固定資產和低值易耗品的管理

　　1.對公司原有固定資產,倉儲部門要建立臺帳進行登記。

　　2.公司新購固定資產辦理入庫驗收手續,登記臺帳,領用時辦理領用手續。

　　3.公司即購即用不能周轉,一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續,憑原始發票到財務報銷。

　　4.公司購入的可周轉使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續,登記臺帳,領用時辦理領用手續。

　　5.低值易耗品的使用部門,要根據使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續。

　　6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

　　十二. 處罰辦法

　　財務管理制度 篇4

　　一、什么是農村財務管理

　　1、農村集體經濟組織：是在以家庭承包經營為基礎、實行統分結合的雙層經營體制條件下，以土地等主要生產資料全體村民共同所有為前提，以農業生產為主要內容，以村組行政區域和自然區域為單位而設置的勞動群眾集體所有制經濟組織。農村集體經濟組織包括村和村民小組兩級集體經濟組織，以及鎮、村、組三級所有的集體企業。在我國現行體制下，由村民委員會代為行使村集體經濟組織的職能。

　　2、農村集體經濟組織的資產：它是村民入股和長期勞動積累所形成的共有資產，屬集體性質，歸集體經濟組織全體成員所有。農村集體經濟組織資產包括：

　　①經營性資產如集體企業；

　　②非經營性資產如財政拔款、轉移支付、社會捐贈、一事一議籌資等。

　　③資源性資產如土地、水田、山林等。

　　3、農村財務管理（又叫村級財務管理）：它是指對直接歸農民集體經濟組織所有、支配、管理的各種資產所發生的一切收入及其使用、分配等財務活動的核算、計劃、監督與控制。通常的說法，農村財務管理主要是指村級財務管理。

　　4、農村財務管理的性質及特點

　　①農村集體經濟組織的資產是由其成員入股和長期勞動積累所形成的共有資產，屬于集體性質。集體資產所有權受國家法律保護，任何單位和個人不得侵占、平調、挪用。

　　②農村財務管理的核心是要維護集體經濟組織及其成員的合法權益。確保做到“村民所有、村民管理、村民受益”。

　　③農村財務管理的關鍵環節是實行財務公開和民主管理。

　　④農村財務管理的目標：可分為基本目標和高層次目標。基本目標主要是從純財務角度考慮，即確保農村財務正常運行，規范農村財務制度。高層次目標主要是從農村社會穩定、農業實現增效、農民收入增長等方面考慮，以規范財務來促進農村、農業、農民問題的解決。

　　⑤農業部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》（農經發[20xx]11號文件）指出：“要明確集體資產和國有資產以及各集體經濟組織資產之間的界限”，“對農村集體資產的管理不能簡單套用國有資產的管理辦法，也不能簡單套用企業資產的管理辦法”。因此，要把農村財務與鄉鎮財政區別開來，不能混為一潭。

　　5、農村財務管理的主要內容

　　①村帳鄉鎮代理制度建設

　　②財務審計和監督

　　③財務公開和民主理財

　　6、農村財務管理的法律和政策依據

　　我國對財務管理的法律法規，依照管理對象性質的不同，分為三個方面的內容，一是行政財務管理即財政工作；二是企業財務管理；三是農村財務管理，其中，規范農村財務管理的主要法律和政策依據是：

　　①《村民委員會組織法》、《會計法》，《審計法》，《農業法》，《土地承包法》，《物權法》等法律。

　　②《村集體經濟組織會計制度》，《村集體經濟組織財務制度》，《農村集體經濟組織審計規定》，《村集體經濟組織財務公開暫行規定》，《農民承擔費用和勞務管理條例》，《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》等法規。

　　③中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于健全和完善村務公開和民主管理制度的意見》，中紀委、監察部、財政部、農業部《關于進一步規范鄉村財務管理工作的通知》，農業部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》等文件。

　　二、加強農村財務管理的必要性和重要性

　　（一）村級財務管理存在的主要問題

　　1、村級債務包袱重，呈現四個特點

　　①村級債務數額大。

　　②負債涉及范圍廣。

　　③化解債務的能力弱。大部分村除轉移支付資金外，再沒有其它收入，而轉移支付只能勉強支付當年村干部工資，有的村甚至入不敷出，村干部的工資都無法足額到位。同時村級的債權基本上是陳年舊帳和稅費尾欠，涉及諸多的歷史遺留問題，因而導致村級債權的清償阻力很大，已經嚴重影響一些村的正常運轉。

　　④清償債務的意識差。目前一些鄉村干部對化解債務，認識上有很大偏差，不同程度地存在一些畏難情緒和與己無關的思想，主要表現為“三有”、“兩怕”。“三有”即：一是存有談債色變的心理。一部分鄉村干部認為：村級債務由于時間長，成因雜，似同一團亂麻，剪不斷，理還亂，已積重難返，成為不治之癥，要如數化解，感到束手無策；二是持有與己無關的想法。認為不少債務要么是政策因素造成的，要么是前任班子留下的，責任不在自己，因而怨天憂人；三是抱有無所謂的態度。認為“虱多不癢，債多不愁”。對化解債務漠不關心，無動于衷。“兩怕”是：怕引火燒身，牽出自己的問題，揭出自己的疤痕；怕動真恪得罪人。由于在思想上存在這樣一些糊涂認識，加上一直醞釀著的行政村進行撤并，認為爛帳的機會到了，覺得只要是公家的錢，不欠白不欠，欠了也是白欠，終有一日會不了了之。因而或多或少存在等、靠、望的思想，即使在口頭上跟著喊化解村級債務，但在工作上卻始終既無具體措施也無實際行動。

　　2、村級財務公開不規范

　　①做假帳，糊弄人。主要表現為白條入帳極為普遍，有的白條既無購物日期，又無經手人、證明人、審批人簽字。有的村財務公開數據不真實，把財務公開這樣嚴肅的工作當作兒戲來應付。

　　②走過場，搞形式。少數村在公開時避重就輕，流于形式，在公開內容上輕描淡寫，沒有涉及實質性的問題，甚至出現內容與形式不一致的情況。

　　③無監督，不透明。有些村沒有堅持經常性的財務審計，帳務一年或幾年不與群眾見面，個別村甚至沒有帳目，使民主理財、財務公開等管理制度成為一紙空文，使村級財務管理失去了應有的監督和約束力。

　　近幾年，每年就村級財務問題立案查處的有15起以上，受處分的村干部每年達20人以上。

　　3、村級財務管理制度不健全

　　①無規無章。有的村在財務管理方面沒有制度，財務管理無章可循，有的雖然制定了有關制度，財務人員卻聽之任之，有章不循，財務手續混亂，內部制約失控。自制收據收款，收入不記帳現象普遍存在，現金管理不到位，帳外資金循環時有發生，白條抵庫，白發票報帳現象十分嚴重。在工程招標、公物采購、資產處置等重大事項上，沒有民主決策，而是少數人說了算。

　　②開支隨意性大。少數村開支不節儉，隨意性大，村干部人人收錢，人人管錢，形成“誰收錢，誰花錢”，再加上審批手續不健全，個別村干部管錢、花錢、批錢自己一人負責，會計、出納成了記帳員，失去了應有的監督，群眾意見很大。

　　③做帳不及時。由于村會計一般是村秘書兼，加上少部分人手腳不勤，業務不熟悉，造成帳務積壓。有的村甚至幾年未做帳，村級收入以票代帳，以據代帳，少數村把上年的單據裝入袋子里，成了袋裝帳、紙包帳，時間一長，有些問題搞不清楚，因而產生經濟糾紛，引發社會矛盾。有個鄉鎮一個村，經濟比較富裕，3年帳三天做，導致出納重報支出8萬多元，村工程款超付六七萬元之多。

　　（二）加強村級財務管理的重要意義

　　首先，規范村級財務管理，是服務社會主義新農村建設的客觀需要。“生產發展、生活寬裕、鄉風文明、村容整潔、管理民主”是社會主義新農村建設的重要內容。其中管理民主既是建設社會主義新農村的重要目標，也是建設社會主義新農村的政治保障。農村財務管理通過民主理財、民主監督，讓群眾充分了解集體財務活動，參與集體財務決策，把民主管理落到實處，有利于保障農民群眾依法行使民主權利，切實維護農民的知情權、參與權、決策權和監督權；有利于進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，促進農村經濟發展和農村社會的和諧穩定。

　　其次，加強村級財務管理，是規范村級財務管理的現實需要。近兩年來，全縣上下加大村帳鄉（鎮）代理工作的力度，村級財務管理的水平和質量從總體上有了明顯提高。但客觀地說，極少數村的負債規模并沒有完全遏制，極個別村財務混亂的局面并沒有太大的改觀。通過農村財務管理工作的規范化、制度化建設，可以強化村級財務管理的監督約束機制，保障集體資產的健康安全運行，及時有效地防范不正之風和腐敗現象的發生。

　　再次，加強村級財務管理，是加強村級干部隊伍建設的制度需要。近年來，因集體財務不公開、管理混亂，特別是農村基礎設施項目建設、村企業和林業資源等集體資產處置不規范等問題而引發的農民群眾上訪案件時有發生，嚴重損害了黨群干群關系，損害了基層干部的形象。加強村級財務監督和管理，可以促進基層黨風廉政建設，更好地為基層組織建設服務。

　　三、農村財務管理的新模式——村帳鄉鎮代理

　　1、什么是“村帳鄉（鎮）代理”

　　“村帳鄉（鎮）代理”是指村級財務在堅持所有權、使用權、監督權、核算權不變的前提下，按照民主自愿、因地制宜的原則，取消村會計、出納，設立村報帳員，將村級的理財權和會計人員監督權分離，將會計核算、資金管理以鄉鎮為單位，設立“農村財務代理服務中心”，也叫“村帳鄉（鎮）代理中心”。

　　2、實行“村帳鄉（鎮）代理”的政策依據

　　①國務院辦公廳20xx年39號文件《關于堅決制止發生新的鄉村債務有關問題的通知》，明確指出：“有條件的地方，可以實行村級會計委托代理制”，“鄉鎮政府債務管理以財政部門為主，村級組織債務管理以農業部門為主”。

　　②財政部[20xx]12號文件《關于印發〈村集體經濟組織會計制度〉的通知》指出“村集體經濟組織應配備必要的會計人員，也可以按照民主、自愿的原則，委托鄉（鎮）經營管理機構及代理記帳機構代理記帳、核算。”“農村經營管理部門依照有關法律、行政法規等規定對村集體經濟組織的.財務會計工作進行指導和監督”。

　　③農業部、民政部、財政部、審計署聯合行文《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》農經發[20xx]11號文件指出“因地制宜創新集體財務管理辦法……有的地方實行農村會計委托代理，這些做法和經驗都要因地制宜地逐步完善推廣”。“各級農村經營管理部門要加強對農村集體經濟組織財務公開和民主管理工作的指導和督促檢查。”

　　⑤財政部頒布的《村合作經濟組織財務制度（試行）》第七條指出：“村合作經濟組織的財務工作要接受業務主管部門（即農村合作經濟經營管理部門）和財政部門的指導和監督。”

　　⑥國務院20xx年30號文件（國發[20xx]30號）《關于深化改革加強基層農業技術推廣體系建設的意見》指出：“農村經營管理系統不再列入基層農業技術推廣體系，農村土地承包管理、農民負擔監督管理、農村集體資產財務管理等行政管理職能列入政府職責，確保履行好職能。”

　　⑦中共中央紀委、監察部、財政部、農業部20xx年24號文件《關于進一步規范鄉村財務管理工作的通知》指出“財政部門主要負責規范鄉鎮財政管理工作，農業部門主要負責規范村級財務管理工作”。

　　3、“村帳鄉（鎮）代理”的基本原則

　　①堅持“四權”不變的原則：即堅持所有權（歸全體村民所有）、使用權（村干部代行使用）、監督權（村民主理財小組監督）、核算權（以村為單位核算）不變；

　　②堅持代理原則：代理不是包辦，必須保持村民自治性質不變。農村財務是集體經濟，不是國有資產，不能與財政混為一體。因此，代理的核心就是服務，充分尊重村民意愿，實行民主理財。

　　③堅持民主自愿原則：必須由村民代表大會討論通過，與鄉鎮代理中心簽訂委托協議。

　　4、“村帳鄉（鎮）代理”的工作程序

　　農村財務代理服務中心建立以后，村級財務全部收歸到該中心集中管理。各村不再保留會計、出納，只設一名報帳員，村級報帳員具體負責整理、完善、保存原始憑證，并按時到代理中心報帳。代理中心對各村的資金實行統管，資金管理堅持“四權不變”原則。村里的所有收入實行“收支兩條線”，收入必須及時繳存到代理中心統一設置的銀行資金專戶中，不允許有“坐支”現象發生。

　　對于各村的各項支出，實行先收后支，先批后用，先審核后入帳，一切支出的原始單據都要由經辦人簽證明性意見，村主任審批。各村成立3-5人的民主理財小組，每月25日前（具體時間可由各鄉鎮統一），由民主理財小組組長組織召開民主理財會議，對本村當月發生的收入支出情況進行審核，原始單據經民主理財小組審核無誤后，加蓋民主理財章，由報帳員報送代理中心入帳。各村的財務收支情況，每月分別在代理中心和村里的公開欄內進行張榜公布，全面接受群眾監督。

　　為確保“村帳鄉（鎮）代理”中心的規范運作，各鄉鎮要成立紀檢、財政所、經管站等部門人員組成的村級財務監督管理小組，具體負責對各村財務的監督管理和審計工作，采取定期和不定期的方式進行抽查和審計。同時，代理中心還要設立監督電話和意見箱，廣泛接受群眾對農村財務的監督。

　　5、實施“村帳鄉（鎮）代理”的重要意義

　　①進一步規范了村級財務管理，堵塞了管理漏洞，提高了理財水平；

　　②減少了干部職數，降低了村級集體開支，節約了村級管理成本；

　　③加強了民主理財和民主監督，提高了會計信息質量，使各村的帳務趨于透明和公開，成為“陽光財務”；

　　④進一步理順了干群關系，真正做到了讓群眾明白，還干部清白，有效地消除了不穩定因素。

　　⑤建設一批村級財務管理規范化示范單位。

　　四、村帳鄉鎮代理規范化建設要求

　　1、建立村帳鄉鎮代理中心，設主任1人，由鄉鎮經管站長擔任，設專業會計1-3人。會計人員必須參加縣經管局組織的業務培訓并考核合格，財務人員工作報酬由鄉鎮財政負擔，列入財政預算。

　　2、實行資金和帳務雙代理，代理中心統一為各村設立帳戶，村級財務所有資金往來統一由代理中心按程序劃拔。

　　3、嚴格執行《會計法》、《會計基礎工作規范》，統一按照《村集體經濟組織會計制度》進行會計核算。

　　4、設立專門的會計檔案柜（室），加強對會計憑證、賬薄、報表、資產臺帳、財務計劃、經濟合同、財務公開底稿、審計文書等文字材料以及電子數據等檔案管理。

　　5、統一使用省稅費改革辦監制的收款收據，統一使用縣經管局設計的村帳鄉鎮代理帳薄憑證。

　　6、健全財務管理制度，各項管理制度張貼上墻。

　　7、健全財務工作流程，所有經濟活動手續必須齊全。

　　8、按期編制報表，每季度及時向縣經管局報送財務報表及相關資料。

　　9、實行電算化管理，使用農業部認定或監制的符合新《村集體經濟組織會計制度》標準的農村財務會計電算化管理軟件，建立健全電算化內部管理制度。

　　10、建立健全民主理財、民主監督制度。按規定程序成立村民主理財小組，明確理財小組職責，制定民主理財辦法，定期召開民主理財小組會議。

　　11、加強審計監督，及時進行財務公開，公開的內容要真實、全面。

　　五、村帳鄉鎮代理制度建設

　　（一）代理中心主任職責

　　①主持記帳中心全面工作。

　　②負責組織實施縣、鄉制訂的年度工作目標。

　　③督促本單位工作人員和村級報帳員遵守制度，并依法依規開展工作。

　　④定期組織代理中心工作人員和村級報帳員參加縣、鄉兩級的業務培訓。

　　⑤負責實施本鄉鎮村級財務管理的工作考核。

　　⑥檢查村級財務運行狀況，并及時提出改正意見。

　　⑦負責上下溝通，搞好內外協調。

　　（二）代理中心會計職責

　　①負責代理中心的日常工作。

　　②審核、登記和整理各種會計資料，及時、準確地進行會計核算。

　　③及時編制和報送各村財務會計報表。

　　④定期提供財務公開的會計信息資料。

　　⑤逐季匯總村級財務報表上報縣經管局。

　　⑥嚴格執行財會制度，自覺維護村級集體財產的完整與安全。

　　⑦定期或不定期盤查村集體的庫存現金、銀行存款和票據。

　　⑧對每年形成的財務檔案及時整理立卷，并按規定保管年限統一保管。

　　（三）村級報帳員職責

　　①負責村級現金統收統付、存取及保管，維護資金安全。

　　②負責票據的認領、繳銷和保管。

　　③及時登記現金日記帳。

　　④及時分類整理有關憑證和票據。

　　⑤建立登記內部往來及應收應付款臺帳。

　　⑥登記固定資產臺帳。

　　⑦定期與代理中心結算帳務，編制庫存現金盤底表。

　　⑧負責村級財務公開的具體業務工作。

　　⑨負責農村經濟收益分配統計報表的編制和報送工作。

　　⑩定期或不定期盤查村集體的固定資產和財產物資。

　　（四）票據管理制度

　　①村向農戶收取的各種承包款、“一事一議”籌資款以及村集體各項收入等，必須到鄉鎮經管站領取省稅費改革辦統一印制的收款收據，一次限領一本，其他票據一律禁止使用。

　　②嚴禁無據收款和白條入賬。

　　③村級領用的收款收據由村報帳員保管。

　　④設置票據登記專簿。領用時，注明日期、號碼、份數，由領用人簽名。用完后，村報帳員應將票據存根交鄉鎮經管站辦理票據繳銷手續，以明確責任。

　　⑤票據管理實行誰遺失誰負責。如發現票據遺失，要自遺失之日起七天內報告鄉鎮經管站和“代理中心”，寫出書面檢查，自費登報聲明作廢。

　　⑥收據使用必須按順序號填寫，各聯一次復寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并限修改一次。收款收據必須蓋單位公章和開票人印章。

　　⑦收款收據長期不繳或款項不按時入賬，超過一個月的視為挪用。

　　⑧收據存根保存十五年以上，票據登記專簿保留十五年。

　　（五）現金、銀行存款管理制度

　　①村集體資金由村帳代理中心代管。

　　②設立村集體銀行專戶，禁止銀行專戶外另設存款帳戶。

　　③實行收支兩條線管理，村通過有關渠道從上級財政和部門爭取的資金，必須先存入銀行專戶，再根據需要支取使用。

　　④“鄉鎮代理中心”會計負責監管并定期與村級報帳員核對銀行存款及現金支票。

　　⑤村報帳員負責本村現金收支管理，定期與代理會計核對庫存現金，并妥善保管好銀行印鑒，其他人不得保管村級集體現金。

　　⑥村級報帳員領取周轉現金每次不得超過20xx元。

　　⑦嚴禁白條抵庫、坐收坐支。堅持“長款歸公、短款自付”的原則。收繳殘幣、假幣，由當事人自負。

　　⑧因公外出丟失的現金及有價證券，無論數額大小，必須由當事人負責賠償。

　　⑨禁止現金外借。村干部因公外出借款，必須在完事后七？天內進行結賬。

　　⑩違反現金管理制度的，除追繳違規資金外，對相關責任人員另按違規資金總額的10%？分別處以罰金。

　　（六）集體資產臺賬管理制度

　　①村委會負責本村范圍內集體資產管理工作，集體資產管理、使用、維護確定專人負責。

　　②村集體所有的山林、土地、魚塘、果園、房屋、機械設備等必須建立臺賬。有收益的資源性資產要采取公開招標的辦法租賃或承包，并向群眾公布，資產實行保本增值管理，承包或租賃期滿，驗收評估達不到保值部分，由承包人負責補償。

　　③凡變賣集體資產原值在5000元以上的，必須報鄉鎮經管站批準；50000元以上的，要經鄉人民政府批準，并報縣經管局備案，所得收入要及時入賬。

　　④村委會的臺賬每年更新一次，并及時公布，接受群眾監督。

　　⑤村集體所有的固定資產全部建立目錄，購入、出售及時作好賬務處理，并報鄉鎮經管站備案。按年提取固定資產折舊。

　　⑥對外出租和發包的固定資產，要合理確定租金和承包金，按照承包合同或出租協議的規定加強管理。

　　⑦定期對固定資產和財產物資盤點清查，做到賬實相符，年末必須進行一次全面盤查。對盤盈、盤虧及毀損的集體資產按有關規定做好賬務處理。

　　（七）債權債務管理制度

　　①鄉鎮代理中心會計人員應建立各村的債權債務總帳，及時核算債權債務的變動情況。

　　②村報帳員負責編制債權債務臺帳。

　　③往來款項的發生，必須認真履行審批手續，杜絕非生產性借款和民間高息借款，生產性借款必須說明借款用途、金額、利率、償還具體保證條件以及資金使用效益，經村民代表會議討論通過，報鄉鎮經管站審核，經鄉鎮政府批準同意，否則誰借款誰負責。

　　④村集體資金任何人無權外借，誰借出誰負責。

　　⑤嚴禁鄉村干部占用公款，干部因公辦事借款要在辦完事7天內結算。

　　⑥核銷村級債權，須經村民主理財小組提出意見，村負責人認可，村民代表大會同意后，方可辦理核銷手續。

　　⑦對歷年形成的債權債務要采取切實可行的措施予以清償。

　　（八）財務審批制度

　　①村級財務實行村主任“一支筆”審批，村支部書記加強監督。

　　②所有開支發票要有經手人和證明人簽字并注明用途，交民主理財小組審查，加蓋民主理財小組審核專用章后，報村主任審批，再由村級報帳員復核報代理中心審核報帳、記帳。經代理中心審核不合格的憑證退回村級報帳員，并調整現金日記賬。

　　③明確審批權限。1000元以內的開支由村主任審批；1000元以上的開支由村委會和民主理財小組共同研究審批，并做好審批記錄；大額開支還要提交村民代表會議討論批準。

　　④基建項目等大宗金額開支，要有村民代表會議表決結果和公開招標合同，并有三人以上的驗收結算清單，方可審批。

　　⑤對未經審批的各種憑證，村級報帳員不得付款，會計不得入帳，否則由縣、鄉兩級經管部門依法追究相關人員的責任。

　　⑥村級報帳員不得私自籌措資金，對借出借入款項必須嚴格實行審批制度，對于大額舉債，必須經村委會討論研究提交村民代表會議通過后方可實施，否則，誰借款誰負責。

　　（九）財務結報制度

　　①村級報帳員要督促經辦人員及時結清財務收支，清點票據用存情況。

　　②審查收支憑證，對手續齊全、經村民主理財小組審核加蓋專用章的收支憑證，逐筆登記（一式兩聯）現金日記賬。

　　③編制有關報帳單一式兩聯，按時到鄉鎮代理中心辦理報帳手續。

　　④鄉鎮代理中心會計人員按規定對村所報收支憑證、報帳單和現金日記賬進行審核，符合財務規定的單據方可入帳，并須在相關報帳單和現金日記賬上簽章，現金余額和庫存現金相符后，同時各返還一聯給村報帳員備查。對不符合規定的收支憑證退回村報帳員，并調整相關帳務。

　　⑤各村與鄉鎮代理中心結賬報賬時間，可由鄉鎮統一安排，但全年結報次數不得少于四次，每個季度不少于一次。對不按規定時間結賬報賬的，區別情況扣發會計人員或報帳員的工資和獎金。

　　（十）民主理財制度

　　①設立民主理財小組。村民主理財小組成員由村民代表會議選舉產生，每村3-5人，村黨支部和村委會成員及其直系親屬不得兼任民主理財小組成員。

　　②凡重大財務事項須經村民主理財小組和村民代表會議商定、批準后方可執行。

　　③村委會所有收支憑證都須經村民主理財小組審核、蓋章后，方可入賬。

　　④村民主理財小組對村級財務的監督活動全年在四次以上。

　　⑤年終，村委會應將財務收支情況、收益決算分配情況和財務制度執行情況向村民代表會議進行報告，并進行財務公開。

　　（十一）財務公開制度

　　①鄉鎮代理中心會計定期為各村提供財務公開信息資料。

　　②代理會計與村級報帳員按照規定內容共同編制財務公開工作底稿，依次由村民主理財小組和村委會核實形成正稿。并召開村民代表會議或在財務公開欄上予以公開。

　　③重大經濟活動和重點建設項目收支情況進行專項公開。

　　④設立財務公開專欄和意見箱。按制式設立的公開專欄和意見箱要懸掛在人口聚集、醒目的位置，方便群眾觀看。

　　⑤財務公開的次數全年必須兩次以上，上、下半年各一次以上。

　　⑥對村民合理的意見和建議，村委會要派專人予以答復和改正。

　　⑦村級財務公開考核結果與村干部工資掛鉤。

　　（十二）“一事一議”籌資籌勞制度

　　①確定適用范圍。“一事一議”籌資籌勞限于村內農田水利基本建設、道路修建、植樹造林、農業綜合開發有關的土地治理項目和村民認為需要興辦的集體生產生活等其他公益事業項目。

　　②籌資的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項的受益人口，籌勞的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項的受益勞動力。

　　③嚴格籌資籌勞的程序。村民出資出勞的項目、數額及減免等事項由村民、或村民代表、或村民委員會提出，征求意見后，召開村民或村民代表會議表決通過，報鄉鎮政府預審后，由縣農民負擔監督管理部門審批。

　　④填發農民負擔卡。村民委員會將籌資籌勞的事項、標準、數額，填寫登記、發放農民負擔卡，并張榜公布。

　　⑤收取資金應使用省稅改辦印制的農村公益事業收款收據，安排出勞時，應開具籌勞專用憑證。

　　⑥籌集的資金設立專門賬戶，專戶核算、專款專用，任何單位或者個人不得平調、挪用一事一議所籌資金和勞務，不得擅自立項或提高籌資籌勞標準。

　　⑦違反本制度的，按照國務院辦公廳《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》的相關規定予以處罰。

　　（十三）財務審計制度

　　①村級財務必須堅持一年一審，村干部任期屆滿或離任時必須審計。

　　②審計內容包括財產物資、往來資金、貨幣資金、收入支出、收益分配和財務制度執行情況等，必要時應進行專項審計。

　　③村級財務審計在縣、鄉農村經營管理部門的指導下，以村民主理財小組為主體進行，必要時縣、鄉農村經營管理部門也可直接進行審計。

　　④審計前3天必須發出審計通知，張貼審計公告，并召開村民代表會議，廣泛征求意見。

　　⑤審計工作結束，必須形成書面審計報告，由審計負責人簽名后，報鄉鎮經管站和經管局備案，審計結論在財務公開欄和村民代表會議上進行公開。

　　⑥對審計查出被侵占的集體資產和資金，要責令如數退賠；違紀違法的要提出處理意見，并移交紀檢監察部門處理；構成犯罪的，移交司法機關依法追究相關責任。

　　財務管理制度 篇5

　　為加強某政府辦公室的經費管理，更好地貫徹執行新(會計法》，強化辦公室法定代表人對單位財會工作的領導和職責，根據現行《會計基礎工作規范》和某某某有關財政法規、制度，結合某政府辦公室工作實際，特擬定以下財務管理制度。

　　一、辦公室財務管理的基本原則是：

　　貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度，保障工作需要，量人為出，增收節支。實行"統一領導、分級審批、集中管理、加強監督"的財務管理體制。行政處作為辦公室的財務機構，在辦公室領導下統一管理全室財務工作。

　　二、辦公室全體人員要嚴格執行國家XX年7月1日起施行的《會計法》和某某某有關財政法規、制度，自覺遵守財經紀律，維護國家集體利益，抵制違紀行為，厲行節約，反對奢侈浪費。

　　三、辦公室財務支出預算，由行政處根據某財政局下達的年度預算和各處室編制的預算，提出年度支出預算建議方案，報室分管財務的領導審核，經辦公室主任辦公會議審議通過后，由行政處執行。如支出預算在執行過程中確需調整的，須經辦公室分管財務的領導審核，報辦公室主任批準執行。

　　四、行政處要加強對支出的管理，各項支出要嚴格執行國家有關財務規章制度規定的`開支范圍及開支標準。處內設立內部審計制度，由分管財務的處長負責內審。每月向辦公室主任、分管副主任報送實際支出報表，每季度向辦公室主任、副主任、紀檢組長報告經費開支情況，年終向辦公室黨組報告財務決算情況。

　　五、經費報銷審批辦法

　　凡辦公室范圍內發生的各項經費，無論是行政經費、業務經費、專項經費、基建經費、其他收入、支出經費都屬于本辦法管理的范圍。

　　1、職工工資及政策性獎金。工資：每月由行政處按有關規定編制"職工工資"上報盤，報財政審核、銀行發放。政策性獎金：由行政處根據"獎勵政策"和當月職工人數編造發放獎金名冊，報辦公室主任審簽后發放，對政策性規定應由職工個人上繳的工會會費、養老基金、教育附加費、住房公積金、醫療保險費、個人收入所得稅等經辦公室領導同意后由行政處代扣代交。

　　2、醫療費：按某某、某的有關規定執行。如因長期住院或個人負擔醫藥費太多確實造成家庭經濟特別困難的，由職工本人提出"困難補助申請"，經辦公室主任會議研究同意后可酌情補助。

　　3、差旅費：應嚴格按照某財政局出臺的差旅費標準執行。辦公室科級和科級以下干部、職工需某某外出差，事前須經辦公室主任同意。凡出差費用在3000元以上的，報辦公室主任審批后報銷，500元至3000元以內的報分管財務的副主任審批報銷，500元以下的由行政處處長審批報銷。

　　4、會議費：某政府召開的全某性工作會議、辦公室各處室召開的業務會議，由承辦單位根據會議通知，按財政局會議費開支標準，事先編報經費開支計劃，報辦公室主任審定，會議結束后，由承辦單位或處室負責人將各項因會議而產生的費用匯總填好報銷單，經辦公室分管財務的副主任審核后報辦公室主任審批報銷。

　　財務管理制度 篇6

　　前 言

　　經研究同意物業管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發展方向，加強財務管理和經濟核算，規范公司的經營管理和理財行為，根據《會計法》、《企業會計準則》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業管理有限公司。

　　第一章 總則

　　一、財務管理的基本職能

　　物業財務管理是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業經營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經濟核算，提高經濟效益，增源截流，使物業不斷保值、增值。

　　二、財務管理的基本任務

　　做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費，維護和有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、會計核算基本原則

　　主要的經濟來源是租金收入、物業有償服務管理費收入，通過財務活動加強經濟核算，按照國家統一會計制度以及集團財務制度的規定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　四、實行財務監督機制

　　實行財務監督，維護財經紀律，物業管理公司的經營、管理、服務必須根據有關的法規以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。

　　五、財務預算管理制度

　　1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。

　　六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度

　　公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經理授權的物業管理公司經理責任制。物業管理公司經理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。

　　第二章 財務機構和會計人員

　　1、根據公司經營的需要，公司設立財務部。總公司財務部對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

　　2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

　　3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

　　4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經營計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

　　5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

　　7、會計人員應當保守本單位的商業秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

　　第三章 財務核算的一般原則

　　1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

　　2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。

　　3、根據國家會計制度、行業特性的要求，對外統一會計報表，正確設置和使用會計科目。

　　4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發生制原則進行核算。

　　5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、按權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

　　8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章 財務預算管理

　　1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行。

　　2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　3、財務預算的編制

　　（1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的'目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的收入、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

　　（2）、財務預算內容：

　　（2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標遵循以收入定費用的原則。

　　（2.2）、費用預算。管理企業過程中所發生的經營費用，應編制經營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。

　　（2.3）、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、收入預算表。

　　（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

　　（2.5）、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

　　（2.6）、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

　　4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。

　　5、 財務預算編制程序：

　　（1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

　　（2）將財務預算初稿報公司總經理審核，批準后執行。

　　6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。

　　第五章 資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

　　3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

　　4、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過總經理審批，預算外的費用支出均需通過總經理審批。

　　6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報董事成員批準后統一調度。

　　7、公司實現的租金收入、物業有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據經營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

　　8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

　　第六章 貨幣資金和往來結算管理

　　1、 貨幣資金由出納人員負責管理

　　（1）、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業務；

　　（2）、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

　　（3）、庫存現金不得超過規定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內現金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現金，更不得挪用現金。

　　（4）、嚴格簽發空白支票。特殊情況需簽發不填金額的轉賬支票時，必須經董事成員、財務總監批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續。

　　（5）、及時登記現金和銀行日記賬。

　　（6）、根據已經辦理完畢的收付業務，逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現金賬面金額要同庫存現金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。

　　（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　（8）、出納人員不得監管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。

　　（9）、保管庫存現金和各種有價證劵。對于現金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。

　　（10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。

　　（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

　　（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現手續。

　　（13）、負責與開戶銀行的業務聯系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發、轉收。

　　2、往來款項結算的管理

　　公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。

　　（1）、公司嚴格控制應收物業管理費的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；

　　（2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；

　　（2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；

　　（2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經營業績考核的指標之一；

　　（3）、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資發放時扣回。

　　（4）、公司建立票據的登記保管工作，加強對票據的回收管理及開具。

　　第七章 申購物品及存貨管理

　　1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續級報批程序，需要購置物品物料時由部門經辦人辦理申請報批購置手續，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經物業管理經理同意，經總公司財務部審批，方可提交采購部購置。

　　2、采購部根據物管的申購單購買物品，嚴格把好質量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續，賬單報銷將申購單、入庫單、發票等單據根據以上報批程序辦理。

　　3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。

　　4、存貨的購入必須執行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業經理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。

　　3、存貨入帳計價

　　（1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

　　（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

　　（3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；

　　（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

　　（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；

　　（6）、接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　4、 存貨發出計價：采用加權平均

　　5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發票帳單，認真清點，核對數量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續。

　　6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管記賬簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

　　7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

　　8、 在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

　　9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。

　　第八章 固定資產管理

　　1、固定資產的使用部門是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

　　2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

　　3、固定資產計價按實際成本計價：

　　(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；

　　(2) 自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價；

　　(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

　　(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價；

　　4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

　　5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產殘值率為5%。

　　6、固定資產購置

　　（1）對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。

　　（2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

　　7、固定資產的盤點。

　　（1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

　　（2）盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

　　第九章 無形資產及其它資產的管理

　　1、無形資產階級計價原則：

　　（1）、自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價；

　　（2）、對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價；

　　（3）、外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價；

　　（4）、接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

　　（5）、商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　2、無形資產按下列規定進行攤銷；

　　（1）、專有技術按15年平均攤銷；

　　（2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷；

　　（3）、其它按10年平均攤銷。

　　3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

　　4、其它資產按下列規定進行攤銷

　　（1）、 租賃費按6年平均攤銷；

　　（2）、裝修費按5年平均攤銷；

　　（3）、開辦費按5年平均攤銷。

　　第十章 成本費用管理

　　1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。

　　2、費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

　　3、經營費用實行預算定額進行管理。

　　公司的相關經營費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司董事成員批準后方可使用。

　　財務管理制度 篇7

　　一、總則

　　為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的.賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規范

　　5.1.費用報銷管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

　　財務管理制度 篇8

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，異常對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩委團體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　　（2）出市辦理公事的'車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

　　（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。

　　（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。

　　（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。

　　（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情景下能夠發放，否則一律不得發放。

　　8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的'支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用團體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家團體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票經過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　（1）500元內（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）20xx元以上由村兩委團體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一供給財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村團體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情景。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律職責。

　　五、現金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。

　　2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據手續不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執行情景向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務公開制度

　　1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節儉的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，經過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、團體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，理解群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　九、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

　　十、財務審計制度

　　1、對村、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須理解鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。

　　3、經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。

　　4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

　　財務管理制度 篇9

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務部由會計、出納組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章 財務工作崗位職責

　　第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

　　第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

　　第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點以下的零星支出；

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

　　第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財 務經理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務負責人工作責任制度

　　(二)出納作業處理準則

　　(三)會計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

　　附則一、財務部門負責人

　　工作責任制度

　　一、職務

　　第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務。

　　第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工 作，促進工廠經濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

　　第六條嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半 成品、產成品正確計價和銷售。

　　第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

　　第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

　　第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

　　二、職權

　　第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。

　　第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。

　　第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

　　第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

　　附則二、出納作業處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

　　第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的`印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經 理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理 批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

　　3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。

　　(二)會計憑證的核準：

　　1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。

　　2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

　　(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交 出納，以便及早落實回款來源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

　　附則三、會計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

　　(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發 生額，填寫在科目憑證匯總表

　　的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發 生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提齲

　　3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會 計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

　　第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工 資中扣回。

　　(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經 理簽字。

　　第三條 出差開支標準及報銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發給。

　　3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，三日以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后， 方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

　　(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業務招待費標準及審批

　　(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

　　(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然 后由總經理審批，方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

　　第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批

　　(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。

　　第六條 其他費用開支標準及審批

　　(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批 準報銷。

　　(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實行綜合計算工時工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

　　(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超 過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

　　7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

　　第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務部。

　　第十一條 公司差旅費開支標準

　　住宿費： 元/人，餐費： 元/人

　　財務管理制度 篇10

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行"統一領導，統一管理"的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行"集中管理，分園核算"的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著"量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡"的原則，編制每學期的經費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開支），報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過財務領導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入，其他收入（捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等）。

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準（另附），沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門備案。

　　按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經財務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環節，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　　①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的.授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批。

　　③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。

　　④單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　　⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。

　　⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　　⑦以幼兒園為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設"小金庫"，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經財務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　財務管理制度 篇11

　　根據國家有關財務規章制度、司法局文件以及本事務所章程的有關規定，制定本所財務制度。

　　一、經費管理辦法：

　　１．本所實行帳戶單立，獨立核算，自收自支，結余留用，經費收支自覺接受市司法局管理、監督、檢查的財務管理制度。

　　２．本所聘用合格的財務管理人員進行財務管理。嚴格遵守財經紀律。按市司法局統一規定設置帳簿。按規定時間和要求報送會計報表。

　　３．律師承辦各項法律事務按國家統一規定收費。

　　４．本所依法繳納營業稅、所得稅，并向市司法局和市律師協會繳納管理費、會費。

　　５．本所收入在繳納稅款及管理費、會費后其他各項支出比例如下：

　　（１）xxx％用于本所人員的工資、獎金及各種補貼費用；

　　（２）xxx％為事業發展基金，主要用于業務辦公費用，設備購置費用，基本建設費用；

　　（３）xxx％為集體福利基金，含住房基金、風險基金等；

　　（４）xxx％為醫療基金；

　　（５）xxx％為業務培訓基金；

　　（６）xxx％為儲備基金；

　　（７）xxx％為主任基金；

　　二、財務管理權限

　　１．本所實行民主理財，財務公開的財務管理制度。

　　本所合伙人會議有權決定本所重大財務開支。本所授權主任批準一般的財務開支。會議有權拒絕所主任和合伙人違反國家法律、法規的不合理的財務開支決定。

　　２．主任批準的財務開支的權限為：

　　（１）辦公費、交際費、差旅費等日常性開支；

　　（２）工資、提成、獎金；

　　（３）二千元以下（含本數）非經常性開支。

　　３．合伙人會議審批財務開支的權限：

　　（１）購置固定資產的.開支；

　　（２）二千元以上非經常性開支。

　　三、本所律師承辦各項律師業務、收取費用必須經本所統一辦理，不準自行收費和開具收據。

　　四、本所收取的外匯收入（含外匯人民幣），應嚴格按國家有關外匯管理規定存于銀行，使用時依法辦理報批手續。

　　五、差旅費收支：

　　（１）要本著從業清廉，減輕委托人負擔的原則。

　　（２）律師承辦各類業務，差旅費由委托人承擔，結算時憑單據與委托人結算。如果需要向本所財務預借差旅費，完畢后憑單據報銷。

　　六、本所主任主管財務工作。本規定未盡事宜由律師會議決定。

　　財務管理制度 篇12

　　財務管理是企業經營管理中一個不可或缺的重要要素，為加強財務管理，規范財務工作，促進我院的經營發展，提高我院經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和我院章程的規定，結合我院實際，特制定本制度。

　　一、財務管理的基本任務

　　1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性和規范性，建立健全各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　2、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金收入和支出狀況，確保資金的有效供應，采取切實有效的措施保證院資金和財產的'安全，維護院的合法權益。

　　3、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益，建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為我院領導決策提供有效依據。

　　4、籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高經濟效益，加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

　　二、財務收入管理

　　財務收入分為現金收入和銀行轉賬兩種。

　　1、現金收入：

　　（1）我院現金收入必須經財務人員開據憑證或發票，收據須加蓋財

　　務專用章，若財務人員委托其他個人收款的，須先到財務室開據借條，加蓋財務章后方可收款，收回應收賬款后交給財務室換回借條；若未收到賬款，向財務說明情況，索回借條。

　　（2）招投標工作中的資金流向及收支，全部納入財務管理，收支兩條線，用專門賬戶管理，專款專用；投標保證金收取與支出由財務人員管理，標書費用的收入與支出由財務人員統一管理；以投標管理收費對賬表（見附件）作為做標書人員領取提成的依據，投標管理收費對賬表要求標書人員與財務人員一起確認簽字，并加蓋財務章，標書人員與財務人員各執一份，提成領取后交回財務保管。

　　2、銀行轉賬：為了清楚、有效地管理財務收入，銀行轉賬須用公司賬戶，個別特殊情況在授權范圍內，可使用財務人員的一般賬戶進行轉賬業務。

　　三、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務處領取借款單，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門領導簽字后報院領導簽批，借款單交財務留存，待借款人回來報賬作為清賬依據。前次借支出差返回時間超過7天無故未報銷者，不得再借款；

　　2、日常費用借款和其他臨時費用借款（業務費、招待費、周轉金等）與出差借款程序相同；

　　3、購置固定資產借款：辦公設施單價500元以上，使用年限在一年以上者，屬固定資產。購置固定資產必須開具正式發票，且新購物件須經分院辦公室驗收并進行登記。

　　4、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。

　　四、日常費用報銷

　　1、員工日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出相應的收款證明；

　　2、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相關知情領導及院領導簽字后到財務處報銷。

　　五、本制度從20xx年X月X日起開始執行。

　　財務管理制度 篇13

　　財務管理規則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作

　　用，特制定本規定。

　　第二條公訶財務部門的職能是：

　　（一）認貞貫徹執行闔家仃關的財務管理制度、

　　（二）建立健全財務管理的.各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢杳監督財務紀律。

　　（三）積極為經背管理服務’促進公訶取得較好的經濟效竄、

　　（四）厲行網,令理便用綸敘

　　（五廠介理分配公訶收?入，及時完成需要上交的稅收及管理費卅:?、

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）瓷成公司交給的其他丁作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、川納和市計工作人一燦紐成:?

　　在沒有專職總會訃師之前，總會訃師職貴血會訃兼任承擔.

　　第四條公訶各部門和職員辦理財會事務，必須遵守木規總

　　財務工作崗位職責

　　第五條總會計師負貴組織木公10的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，仃效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低泊耗、底約費用、提高經濟效益;

　　（三）建說全經濟核算制度，-利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的英他工作。

　　財務管理制度 篇14

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度。

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　三、財務工作崗位職責

　　財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的.指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行。協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管、總經理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　二、適用原則

　　使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。。

　　部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

　　授權方式可分為兩類：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷：

　　經手人、證明人、分管經理、財務部

　　2、超計劃報銷：

　　經手人、證明人、分管經理、財務

　　四、計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。

　　2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

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