財務分析報告
隨著社會一步步向前發展，越來越多人會去使用報告，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編為大家收集的財務分析報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務分析報告1
1、風險構成復雜。
一般企業的財務風險主要來自融資風險，銷售風險，而建筑企業不僅包括融資風險，還包括投資風險、資金回籠風險以及收益分配風險等。項目風險。建筑企業通過承接不同項目完成公司經營，財務風險從項目立項就已經開始，并且貫穿項目始終。在整個項目實施過程中，資金的安全、合理利用以及如何實現最大效益都會有所涉及。風險產生與損失程度的不確定性。建筑企業易受國家宏觀經濟調控，物價水平波動的影響，人員流動也較為頻繁，項目施工經常分散多點，是其行業特點。因而財務風險的產生也具有較大的不確定性，財務風險何時、何地發生、規模大小、損失程度如何，都難以預料和預測，這給財務風險管理帶來了較大困難。
2、建筑企業財務風險產生的成因
由于建筑企業財務風險的構成比較復雜，要分析其成因具有較大難度。現有研究主要從宏觀經濟等角度對其成因進行了深入研究，然而，要從根本上找出其成因，就必須對現有風險管理制度有一個深入的剖析，找到問題的根本所在。認識不足人才匱乏。由于歷史的原因，大環境的影響，建筑企業的管理者對風險管理的認識不足，在人才選拔和機構設置上，對風險管理部門重視不夠，能夠熟練運用大數據、現代管理軟件的高端人才在建筑企業中不多見，財務人員專業知識匱乏，這些都導致企業的`風險預警、評估體系的能力不足，從而造成風險隱患。物資、設備購置儲備不合理。物資、設備購置、儲備不合理的狀況，在許多建筑企業不同程度的存在著，這與事先調查研究不夠，采購儲備計劃制訂粗糙，決策盲目，財務人員審核不細有關。物資、設備的過量儲備，必然要占用大量資金，造成資金沉淀。直接影響到資金的周轉，導致流動性資金不足，以致風險的產生。制度不嚴管理不善。財務關系混亂部分建筑企業由于管理層的管理不善，制度不嚴，資金在籌集、使用、分配，存在權責不明、審核不嚴、鋪張浪費，非法占有等現象，導致資金的利用率不高，入不敷出，以致帶來整體財務風險。2、險控制點管理不力。建筑企業的風險控制點主要有：項目的預算、評估，招投標、融資、籌資、內部投資、經營、收益分配等環節。每一個環節都不同程度的蘊含著一定程度的風險，必須要慎之又慎，做好各個環節備案，企業備案不足，一旦某環節出現問題應對不力，就會出現相應的風險。財務管理的監督不力。企業內部統計、監督、審核不力，一些掛靠企業為了偷稅漏稅藏匿利潤，不真實核算企業的業務記錄，只對部分無關緊要的業務進行記錄，最終導致記錄與實際情況脫節，不能真實有效的反應企業狀況、資金回籠情況、經營成果，導致正確決策缺乏必要的依據，帶來意外風險。
3、風險的防范
風險的防范是一個系統工程，涉及到建筑企業管理的方方面面，只有把所有的財務風險控制點都考慮在內，風險防范體系才是完整的，才能達到防患于未然的效果。培養高素質財務管理人才。建筑行業由于受傳統觀念的影響，總認為是體力勞動，其從業人員大多文化素養不高。許多領導在用人上也存在模糊認識，認為員工只要聽話，干活就行了。對財務人員要求亦是如此，要求不高，因而財務管理、風險防范水平不高，財務新知識、信息化、大數據等方面的知識儲備不足，應用不熟。要改變這種狀況，領導應轉變用人觀念，現有財務人員應善于學習，勇于接受新觀念，不墨守成規，同時，企業應吸收、引進具備現代建筑企業財務管理新觀念，新知識的高素質專業人才，扭轉這一局面，提高財務人員整體素質。建立財務風險評估預警機制。企業財務要根據各項目進展情況，資金儲備情況，后續資金來源到位情況，定期編制財務狀況通報，分析發現有可能出現的風險苗頭，及時提醒決策層注意，防患于未然。強化內部審計。企業內部審計的作用以前主要是威懾和監督，然而這些是不夠的，為了適應現代企業管理的需要，要對建筑企業內部審計的職能進一步擴大，玩真的，來實的，通過內部審計工作，發現問題，找出薄弱環節，及時提出整改措施。強化項目管理，控制項目實施。項目的成功運行，領導是關鍵，強化項目管理就是要加強項目領導者的選聘，班子的建設，要把項目管理人員納入到企業人事管理體系，項目在啟動前要在相關職能部門的監督下，對項目領導人進行嚴格的道德人品，專業知識，領導能力，技術水平的考核，確保其勝任。在項目進行過程中，要及時跟進審核，發現項目的潛在風險，防患于未然；其次要加強項目的資金建設，資金的使用要經過嚴格的申請、審批，遵循有償使用的原則；在項目整個過程都要加強成本核算，不得自行購置大型設備，要在公司內采取調劑和租借使用，減少不必要的開支；最后要做好項目的結算工作，尤其做好資金的按時回籠，使項目善始善終。
財務分析報告2
〔提要〕 財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息，并結合報表以外的補充信息，綜合分析和比較施工企業一定時期內的財務狀況和經營成果以及企業現金流量情況。有效的建筑施工企業財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經營決策和控制工作的依據。本文首先概述財務報表分析的目的、作用、內容以及基本方法；其次，詳細分析建筑施工企業財務報表分析中存在的問題；最后，提出解決施工企業財務報表分析問題的對策。
關鍵詞：建筑施工企業；財務報表分析
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：20xx年7月7日
一、財務報表分析概述
1、目的。20世紀初期，財務報表分析這一詞產生。最初，記賬核算是財務報表分析的唯一目的，主要用于分析銀行的信用服務的，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業能力和財務狀況的晴雨表。如今的財務報表分析已經全部融入到建筑施工企業的經營管理當中，來滿足建筑施工企業對外部或內部決策的需要。
2、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段，分析和研究財務報表及相關財務資料、數據，揭示有關財務指標之間的關系和數據的變化趨勢，以便評價和預測財務活動實施情況，為建筑施工企業管理者提供直接、真實的經濟決策信息，是管理者做出正確經營決策的依據。
3、內容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的，每個使用者都有各自的分析側重點，但有時也有時也會有共同的要求。其主要內容包括以下幾點：資本的結構分析、建筑施工企業獲利能力的分析、建筑施工企業償債能力的分析、建筑施工企業財務狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。
4、基本方法。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率，據此來揭示被分析建筑施工企業某一段期間內的財務狀況、經營成果和現金流量情況的一種分析方法。具體而言，財務比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等；（2）財務報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業持續經營能力、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析，分析一個建筑施工企業較長時期的動態經營狀況；（3）財務報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業會計報表所提供的相關數據資料，將幾期連續相同指標的比率，進行定基或環比對比，計算出這些指標未來增減變動的方向和數額變動幅度。
二、建筑施工企業財務報表分析中存在的問題
1、建筑施工企業財務報表中數據存在的問題。在對財務報表進行分析，必須取得與財務報表分析相關的數據資料，因此會計數據是進行財務報表分析的關鍵，而會計數據的真實性直接影響建筑施工企業財務報表分析結果的準確性。目前，許多建筑施工企業財務報表中的數據和會計信息都不夠精確，有些建筑施工企業在提供會計數據時只提供一些關鍵性的會計信息，很少提供關聯性小的會計信息，有些建筑施工企業甚至為了向外界展示建筑施工企業效益，采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數據使用者無法分析出關注建筑施工企業的真實財務狀況。
除此之外，由于一些建筑施工企業統計數據周期過長，造成分析后財務報表結果已經無法真實反映建筑施工企業目前的經營狀況，因此建筑施工企業財務報表的數據時常存在滯后性。
2、分析建筑施工企業財務報表方法存在的問題。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業正確評價財務狀況、經營成果、現金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數據，但這些分析方法只注重數據發生的變化，而無法更深入地探究數據發生變化的原因。因此，傳統的分析方法忽略了建筑施工企業經營環境的變化問題，導致分析結果缺乏一定的.客觀性、準確性以及正確性。
除此之外，財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯，當被分析建筑施工企業之間的口徑不統一或評價標準不一致時，便會造成財務報表分析結果失去真實性。
3、分析財務比率存在的問題。財務比率分析包括三個面，即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數據主要來源于建筑施工企業財務報表，由于財務比率存在一定的問題，導致分析的結果無法體現其應有的價值。因此，所財務比率分析結果中存在問題，也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現在以下幾個方面：第一，財務比率分析不夠嚴密；第二，建筑施工企業之間的評價標準不一同；第三，財務比率。
4、建筑施工企業財務報表分析不夠全面。財務報表分析依據建筑施工企業提供的財務報表對建筑施工企業運行的各個方面進行了全面系統的分析，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業運營過程中的其他影響因素，例如企業發展的環境、建筑施工企業未來大的經濟運營趨勢。當前不夠全面的財務報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業真實的發展狀況。
三、解決建筑施工企業財務報表分析問題的對策
1、建筑施工企業財務報表數據必須真實可靠。財務報表中使用的各種數據必須真實可靠，能夠真實地反映建筑施工企業某一段期間內的財務狀況、經營成果以及現金流量狀況。由于財務報表中涉及大量的財務數據，準確的計算這些數據，才能確保數字的真實性與可靠性，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時，必須認真核對數據、辨別數據的翔實并核對資料的完整性，在取得的數據中不能存在估計或推算的數據，也不能存在弄虛作假的數據。
2、進一步完善建筑施工企業財務報表分析方法。建筑施工企業應該建立科學的綜合財務報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起，將不可計量因素考慮在分析結果中，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差，使分析結果更趨于實際。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法，也可以結合比率分析法和趨勢分析法，或是結合趨勢分析法和比較分析法。總之，無論使用什么財務報表分析方法，都要結合建筑施工企業自身的財務特點，以及當時相應的經濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。
3、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業財務報表。建筑施工企業應該正確利用財務比率分析方法。在實際工作中，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業相應的資金流動比率、資金周轉比率、資產負債率以及建筑施工企業的營業利潤率等相關信息。除此之外，相關財務分析人員在實際工作當中，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務報表分析工作打好基礎，盡量減少財務比率分析的錯誤。
4、注重建筑施工企業財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業財務報表時，除了要注重財務報表分析數據取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業的背景和財務報表中的附注。其中，對于建筑施工企業背景的分析，應當注重被分析建筑施工企業所處行業的背景信息和建筑施工企業經營策略；對于財務報表附注的分析，應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經營業績之間的關系，正確地掌握附注披露的重點和要點。
四、結束語
在當下的經濟社會中，只有認清當前的經濟形式，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業財務報表分析的瓶頸，才能提升建筑施工企業財務報表分析的水平，才能提高建筑施工企業經營決策的有效性。
主要參考文獻：
〔1〕余璇.現代建筑施工企業財務分析中存在的問題及改進方法探討〔J〕.現代經濟信息，20xx．
〔2〕張思菊，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔J〕.現代商貿工業，20xx.
財務分析報告3
一、實現利潤分析
20xx年實現利潤為414。80萬元，與20xx年的360。02萬元相比有較大增長，增長15。21%。實現利潤主要來自于內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。
二、成本費用分析
20xx年主營業務成本為6743。13萬元，與20xx年的5750。00萬元相比有較大增長，增長17。27%。20xx年銷售費用為102。93萬元，與20xx年的21。98萬元相比成倍增長，增長368。29%。20xx年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。20xx年管理費用為287。13萬元，與20xx年的142。90萬元相比成倍增長，增長100。93%。20xx年管理費用占銷售收入的比例為4。03%，與20xx年的2。38%相比有所提高，提高1。65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時，營業利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經濟效益的大幅度提升，增長合理。本期財務費用為—31。50萬元。
三、資產結構分析
20xx年公司資產結構基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長過快。總體來看，與20xx年相比，資產結構沒有明顯的惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來看，公司20xx年是有現金支付能力的。從發展角度來看，公司按照當前資產的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的營業利潤率為3。75%，總資產報酬率為3。01%，凈資產收益率為6。72%，成本費用利潤率為5。84%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為12124。47萬元，經營資產的'收益率為2。20%，而對外投資的收益率為0。00%。投資收益或長期投資為零，無法進行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營運能力分析
公司20xx年總資產周轉次數為0。56次，比20xx年周轉速度放慢，周轉天數從478。51天延長到644。05天。公司資產規模有較大幅度的擴大，但營業收入沒有相應的增長，致使公司總資產的周轉速度下降。
公司20xx年固定資產周轉天數為121。50天，20xx年為43。07天，20xx年比20xx年延長78。42天。公司20xx年存貨周轉天數為177。60天，20xx年為212。13天，20xx年比20xx年縮短34。54天。公司20xx年應收賬款周轉天數為50。95天，20xx年為57。94天，20xx年比20xx年縮短6。99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有較大幅度的下降，營運能力明顯提高。
七、經營協調性分析
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在4634。79萬元的資金缺口，需要占用企業流動資金。從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務正常開展，能夠為企業帶來5358。72萬元的流動資金，經營業務是協調的。企業經營業務從20xx年的611。03萬元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經營活動還為企業帶來5358。72萬元的流動資金，但企業的長期投資活動出現了資金缺口。不過，經營活動所帶來的資金，滿足企業長期投資活動的資金缺口，使企業擁有現金支付能力。企業的經營狀況仍然是協調的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。
八、發展潛力分析
20xx年企業新創造的可動用資金總額為312。27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業用于投資發展的資金如果不超過這一數額，則不會給企業經營業務活動帶來不利影響，反之，如果企業的新增投資規模超過這一數額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經營業務活動資金，引起營運資本的減少，將會引起經營活動的資金緊張。在加速企業流動資產周轉速度方面，如果使公司流動資產周轉速度提高0。05次，則使流動資產占用縮短14。36天，由此而節約資金284。18萬元，可用于企業今后發展。
九、現金流量分析
公司通過銷售商品、提供勞務所收到的現金為7369。64萬元，它是公司當期現金流入的最主要來源，約占公司當期現金流入總額的39。56%。公司銷售商品、提供勞務所產生的現金能夠滿足經營活動的現金支出需求，銷售商品、提供勞務使企業的現金凈增加622。91萬元。公司通過增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13。04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。20xx年公司投資活動需要資金3520。93萬元；經營活動創造資金622。91萬元。投資活動所需要的資金不能被經營活動所創造的現金滿足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業外部籌集的資金凈額為3264。25萬元。投資活動的資金缺口是由經營活動和籌資活動共同滿足的。
財務分析報告4
1、反映，是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發生的每一筆經濟業務通過不同的方式、方法進行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。
2、核算，這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發生的費用，加強了費用的管理，節省了開支。
3、監督，是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經濟業務的合法性、和理性進行監督，保證企業不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執行，鐵面無私從不放過任何不合理事情；其次是對公司整體資產進行監督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。
現代財務報告三表體系——資產負債表、收益表（損益表）、財務狀況變動表（或現金流量表），在相當長的時期內，滿足了社會要求企業真實公允地披露會計信息的需要。但隨著時代步伐邁人21世紀，在知識經濟條件下，行業的競爭、風險的加劇、高科技的發展以及人們對會計信息的期望與要求不斷演變，會計信息用戶要求改進財務報告的呼聲也越來越高。筆者認為，應在基本肯定現行財務報告模式的前提下，討論其進一步改進，以求適應時代發展的需要。為此，下面談幾點設想與建議。
1、充分提示。鑒于在知識經濟社會中，知識超越了傳統意義上的`資本與勞動力這兩大生產要素，成為經濟發展的第一要素，以知識為基礎的無形資產，正日益成為企業未來現金流量與企業市場價值的關鍵所在。財務報告在考慮有形資產的同時，應該提供更多的關于企業無形資產的財務信息，突出無形資產的重要性。此外，由于衍生金融工具的機會與風險對企業的價值影響很大，所以，也需要對其加以充分揭示。這些信息的提供，將有利于會計信息使用者在知識經濟時代做出正確的經濟決策，并能使報告使用者洞察企業的整體價值。
由于知識資本、衍生金融工具、人力資源等項目不符合傳統會計要素的定義與確認標準，也不具有實物形態或貨幣形態，一直被視為表外項目而不予重視。但事實上，一方面由于行業競爭的加劇和經營風險的釋放，使投資者、債權人及相關利益集團迫切要求企業提示有關信息，以求早做防范。另一方面，報表體系要對上述事項加以確認與計量，必須要求改變現行的傳統會計模式，這不是短時間就能解決的問題。因此，鑒于當前各方面條件尚未成熟，為解決信息使用者的燃眉之急，可以借鑒美國財務會計準則委員會（FASB）和國際會計準則委員會（IASC）在金融工具問題上的做法：首先著重解決相關信息的披露問題，暫時繞過確認與計量問題，待相關時機成熟之后，再研究確認與計量的實務操作。在未解決之前，可以遵循充分揭示原則，即凡是為達到公正表達企業經濟事項所必須的信息，均應完整提供，使用戶易于理解。
財務報告分析不是機械的比率計算，而是一個定性、定量的系統工程。本文從會計政策的選擇、財務戰略、財務比率、收益質量與成長性四個視角簡述財務報告分析的過程。
財務分析報告5
一、財務管理專業實訓的目的和意義
隨著國際化的快速開展，企業間的競爭加劇，企業對財務管理人才的綜合素養要求較高;同時，為了加強實踐性教學，提高實際操作能力，學校開展了此次實習活動。
實習我們學生能力培養與素養提高的主要途徑，為我們以后走向社會、走向工作崗位奠定根底;同時也檢驗了我們理論聯系實際的能力。這次實習，是在經過系統的專業理論知識的學習之后，為了增強對財務管理的理解，更好地掌握企業財務活動的根本方法和根本技能，運用學到的理論知識進行分析和研究以解決實際工作中可能遇到的問題，鍛煉我們的動手能力和培養社會工作能力，為以后能夠較快地適應企業財務崗位工作夯實根底。
實習的題目有財務管理的目標、預算編制、信用政策、股利政策、項目投資決策、財務預測、資金管理、證券投資、財務分析，最后財務綜合案例分析。僅僅十道題幾乎涵蓋了我們財務管理書和財務分析書。通過課程實習，使我們更加直觀理解財務管理的根本內容，懂得各種財務活動的聯系以及財務活動同其他各種經濟活動的聯系：掌握財務管理的各種業務方法，學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經驗決策服務;我們加深對專業的了解，拓寬知識面，提高分析問題和解決問題的實際能力;培養實事求是的工作作風，踏踏實實的工作態度，樹立良好的職業道德和組織紀律觀念。
二、財務管理專業實訓的內容
平常我們在課堂上學習的都是理論知識，學校特地在學期最后留了3周的時間讓我們進行了財務管理專業實訓。這是一個很好的讓我們把實踐和理論聯合在一起的平臺。
1.財務管理目標
財務管理目標可以說是財務管理中最為根底但也是最為重要的內容，因為一切活動都是以企業確定的目標展開的。目前關于目標的說法有許多種，書上給出的一共有三個目標：利潤化、每股收益化、企業價值化。
這些的目標并不是的，結合案例我覺得：每個公司的財務管理目標要因地制宜，不能固守規定的目標，要適時變通，這樣才有利于企業的可持續開展。這三個目標也是都有優缺點的，例如：利潤化沒有考慮資金的時間價值及風險4因素;每股收益化未能呈現資本投入所面臨的風險;企業價值化對于未上市公司就不是那么適用了。通過對優缺點的研究，更加呈現了財務管理目標應適時變通，以應對瞬息萬變的市場。
2.預算編制
預算是指企業為了實現預定期內的戰略規劃和經營目標，按照一定程序編制、審查、批準的，企業在預定期內經營活動的總體安排。題目要求我們所做的預算包括：銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、現金預算、估計收益表、估計資產負債表。前四個是日常業務預算，后三個是財務預算。
銷售預算是一切預算的起點。銷售預算的編制也是非常簡單的，依據題目所給資料即可輕松編制完成，其中需注意的是本期的銷售額的40%要轉入下期。也就是說當期估計收入就40%的上期銷售收入加上60%的本期銷售收入。在銷售預算的根底上可進行生產預算、直接材料預算、直接人工預算。這些預算表的`結果都是環環相扣的，編制時要格外細心計算。編制這些表時有一個隱含條件讓我找了好久，就是編制完第一季度后，我在題目中找不到第二季的期初存貨量。問過同學后恍然大悟，本期期初存貨就等于上期期末的存貨。
在日常業務的根底上要進行財務預算。財務預算的編制也很簡單，但有一個地方需要額外注意，就是現金預算中第一季度的收支軋抵現金結余為-7474，而依據題意現金最低庫存余額為8000。這時就要向銀行貸款，貸款額要16000。因為始終保持最低庫存余額在8000以上，就要加上兩個8000，而不是僅僅讓結余不為負數。
3.信用政策
信用政策，換言之就是應收賬款政策。應收賬款在企業財務系統中是相當重要的。因為為保持企業間的良好的購銷往來就必須有應收賬款的存在。但若一味的賒銷，導致應收賬款過高很有可能引起壞賬過高。所以良好的信用政策可以關心企業防止不必要的損失。
此題一共有兩段資料。第一段資料是要推斷其信用政策是否成功。通過求前后兩種方案的信用本錢后收益發覺采納較寬松的信用政策之后，其信用本錢后收益下降了252.5萬元，所以是不成功的。其實信用政策的推斷核心是其信
用前后的收益。信用前的收益是年賒銷額減去變動本錢，有現金折扣的還要扣減現金折扣。信用前收益減去壞賬損失、收賬費用及時機本錢的和即為信用后收益。通過列表即可比照信用后收益，進而選擇最為有益的方案。
財務分析報告6
一、單位基本情況
填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。
二、部門預算執行情況分析
(一)收入和支出總體情況分析
1、收入總體情況分析
填列表三收入結構對比分析表(見附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析
填列表四支出結構對比分析表(見附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經費結構分析
填列兩張報表，分別為表五項目經費結構分析表、表六項目經費結轉余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統計，反映不同項目類別的經費收入、支出、結余情況。對項目經費構成情況及結余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預算執行進度分析
填列表七預算執行進度情況表，并對預算執行進度情況進行文字分析。
(四)教學經費和科研經費投入與使用情況分析
1、教學經費投入與使用情況分析
填列表八教學經費投入與使用情況表。對教學經費(包括教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。
教學經費投入與使用情況表是反映單位教學經費投入與使用情況的報表，分為教學基本運行經費、教學質量提高經費、教學項目經費三部分。教學基本運行經費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經費(資金來源：學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質量提高經費是指以校內項目經費進行管理的用于支持加強學校實踐教學，提高教學質量的實習、實踐公用經費支出(藝術類院校包括畢業創作環節經費)，以及提高教學質量開展的相關業務的公用經費(資金來源：教學質量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學質量提高經費。教學項目經費是指用于支持質量工程等為提高教學質量在教學方面投入的項目經費(資金來源：包括財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時，教學基本運行經費的建設內容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質量提高經費以校內項目的項目類別作為建設內容，教學項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均教學經費投入逐年增長，確保教學質量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和教學質量提高定額撥款)對教學的投入比例。
2、科研經費投入與使用情況分析
填列表九科研經費投入與使用情況表。對科研經費(包括科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費)的投入、支出、結余情況及生均經費支出情況進行文字分析。
科研經費投入與使用情況表是反映學校科研經費投入情況的報表，分為科研基本運行經費、科研水平提高經費、科研項目經費三部分。科研基本運行經費是指學校科研管理部門(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發生的公用經費(資金來源：包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。科研水平提高經費是指以校內項目進行管理的用于提高學校科研能力建設的公用經費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經費。科研項目經費是指用于支持科技創新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經費(資金來源：財政項目經費撥款和非財政項目經費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時，科研基本運行經費的建設內容填列科研管理部門的名稱。科研水平提高經費以校內項目的'項目類別作為建設內容，科研項目經費以財政預算批復的項目經費的項目類別作為建設內容。單位要確保生均科研經費投入逐年增長，確保科研水平提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學生資助情況分析
填列表十學生資助情況表(見附件)，對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。
三、財務狀況及運行績效分析
(一)財務狀況分析
1、資產結構與增減變動情況分析
填列表十一資產結構與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產結構以及本單位資產(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動情況進行文字分析。
2、負債結構與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負債結構與增減變動情況表、表十三債務風險指數分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。
3、凈資產結構與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產結構與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產結構以及本單位凈資產的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。
(二)生均支出及運行績效分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析
(一)專項經費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進行對比，對其增減變動情況進行文字分析)
1、教學類項目經費的效益分析
教學類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業建設類項目、實驗室建設類項目、實訓基地建設類項目、教育教學類項目。
2、科研類項目經費的效益分析
科研類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明。科研類項目具體包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉化類項目。
3、人才強教類項目經費的效益分析
人才強教類項目經費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業院校教師素質提高工程類項目。
4、圖書館建設類項目經費的效益分析
5、信息化建設類項目經費的效益分析
6、基礎設施改造類項目經費的效益分析
7、設備購置類項目經費的效益分析
8、市教委委托類項目的效益分析
9、留學生獎學金類項目的效益分析
(二)其他資金對教育投入的效益分析
五、財務工作取得的主要成績
(一)本單位進行的財務管理改革或改進等情況
(二)本單位取得的先進經驗和主要成績
六、預決算編制或財務管理中存在的問題及建議
(一)預決算編制或財務管理中存在的問題
(二)解決對策及措施
財務分析報告7
隨著企業財務人員素質的不斷提高和企業會計準則的逐步推行，企業基礎性財務問題逐步得到解決，我們對財務信息的真實性需求也逐步轉化為財務信息的價值性研究。通過對財務信息的分析和研究，提高財務信息的實用性，更好地為管理決策提供支持，已成為企業經營者、投資人和監管方共同關心的話題。
本文總結了企業財務分析的常見誤區及解決方法，同時強調了應充分發揮中介機構和企業內部審計機構的專業力量，提高分析評價的含金量。
只有把財務數據背后的故事或實質挖掘出來，才能把寫得更鮮活，避免陷入“就數據論數據”的誤區
容易走入的幾個誤區
企業財務分析工作如此重要，但做好企業財務分析并非易事。多數或讀來枯燥無味、或沒有分析結論、或分析主觀臆斷等，普遍缺乏深度，使用價值低。造成這些問題的原因與企業財務分析的幾個誤區有關。
誤區一：企業財務分析對歷史數據分析多，對未來展望少
企業財務分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財務數據，了解企業的過去和現狀，更重要的是通過對企業發展趨勢的分析，洞察未來、預測企業今后的發展態勢。但是，很多企業財務分析恰恰忽略了這一點，對過去和現在的狀況分析較多，對未來的預測和展望很少，從而大大降低了企業財務分析的“導航器”作用。
誤區二：企業財務分析就報表論報表，表外事項關注度不高
部分企業財務分析工作者僅僅停留在財務報表層次，主要就3張會計報表展開分析，而置企業經營環境、土地價值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的`分析于不顧。這樣的企業財務分析，由于分析基礎受限，容易忽視那些報表華麗的企業存在的潛在風險和問題，也難以挖掘那些業績難看的企業的潛在價值，得出的分析結論也常常給人以誤導。
誤區三：企業財務分析就數據論數據，真正的歸納、提煉少
部分企業財務分析的數據描述篇幅很多，數據分析的力度很小，或者缺乏數據之間的對比分析、因果分析，或者未把各項財務數據和財務指標串聯起來分析，或者沒有把觀點歸納和提煉出來，從而不能挖掘財務數據背后的經濟實質、形成恰當的分析結論。
這樣的企業財務分析，沒有經濟語言支撐，只能算是一種簡單的統計。
誤區四：為分析而分析，與企業財務分析需求脫節
部分企業財務分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通，沒有真正領會分析的真正用途，拿到財務數據就急于進行分析。這樣的企業財務分析，僅僅為分析而分析，分析報告的類型、分析范圍和分析重點的選擇基本靠主觀臆斷，與分析的需求基本脫節，分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。
誤區五：企業財務分析就財務論財務，與企業經營管理脫離
部分企業財務分析工作者進行企業財務分析時，往往難以跳出財務固有的思維慣性，拿著一堆財務數據進行比較和分析，對企業的重大經營決策、重要業務情況等缺乏了解，從而使企業財務分析僅僅停留在財務領域，不能真正從企業經營管理的角度出發來分析具體財務問題和財務數據。
誤區六：企業財務分析綜合分析過于”綜合“掩藏了企業真相
部分企業財務分析特別是綜合性企業財務分析，僅僅圍繞綜合數據展開，沒有按照不同的業務板塊或企業級次層層展開分析，容易隱藏企業的真實情況。對多元化發展模式下的企業集團企業財務分析尤其如此，不同的業務或企業，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結構，就過于籠統，得到的結論往往趨于“中性”、“平淡看不出企業的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。
企業財務分析以財務信息為基礎，從不同的角度展開分析，是對企業經營業績、資產經營情況、資金運作狀況、未來發展前景的綜合概括和高度反映，既是企業自身財務管理的重要工具，也是監管部門實施財務監管的重要手段。
財務分析報告8
過去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事會及經營領導班子的正確領導下，財務部全體員工，團結一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會計核算、報表報送、財務計劃、財務分析、費用管理、資金籌措和結算多項工作任務。充分地發揮了財會工作在企業管理中的重要作用，回想一年來的工作，主要有以下幾點：
1、20xx年財務預算計劃工作。今年1月份，根據xx總公司及公司領導班子的工作要求，結合市場情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合平衡，統籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩妥的原則，在反復聽取各方面意見的基礎上，向xx總公司上報了20xx年公司財務計劃。并且，根據xx總公司下達公司的20xx年計劃任務，層層分解落實，下達了有關部門20xx年計劃任務指標。同時，為了保證財務計劃的順利完成，財務部對各部計劃任務進行逐月檢查和分析，及時發現各部門計劃任務指標執行中存在的問題，為公司領導制定經營決策提供重要依據。
2、XX年年財務決算工作。XX年年財務決算工作，是xx公司會計報表第一次上報xx總公司，這對會計決算工作提出了更高的要求。財務部根據會計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協力，加班加點不計報酬，認真保質保量地完成了會計決算幾十個報表的`編制及上報工作，并對會計報表編寫了詳細的報表說明，完滿地完成了會計決算工作任務。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據xx總公司業務發展項目急需籌措資金的要求，以及公司領導班子的決定，財務部組織員工動員集資，半個月內完成集資xx萬元，完成了公司為中陜總公司發展項目籌措部分資金的任務。6月份，經過多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項xx萬元，為公司節約利息支出xx萬元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬元額度，直接影響公司信貸信譽。對此，公司領導十分著急。公司領導與財務部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經過動員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節約利息支出xx萬元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉xx總公司管理以來，按照總公司要求，努力把企業做大做強，保證企業又快又好的向前發展，如何搞好資產運作，發揮現有資產的最大效益，已是公司經濟工作的重要環節。為此，20xx年財務部在資產抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報送貸款資料，銀行開戶、結算、轉移員工工資發放賬號，拓展公司融資渠道，為企業尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料，5月份多次向xx支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經過公司領導和財務部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬元。進入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬元到期，財務部全力以赴，公司領導大力協調，通過員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節約了財務費用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬元，財務部代表公司為xx總公司業務發展解決急需資金問題，作出了顯著成績。
5、財會工作量化管理。20xx年，財務部人員進行了較大調整，調整以后財會人員新手增多，如何圍繞財會工作各項工作任務，帶領財務部新老員工又好又快的完成各項工作任務，財務部主要從量化管理入手，對財會工作、會計核算、費用管理、資金調拔、財務計劃、財務分析、報表報送、貸款融資等項工作任務進行具體量化，根據輕重緩急，具體分工，規定時間，落實到人，月初計劃，月中檢查，月末考核，使財務部各項工作落到了實處，既分工，又合作，緊張、規范保質保量的按時完成了工作任務，使公司領導能夠通過財務信息平臺、各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財務狀況，為公司領導制定經營決策提供了重要依據。
6、財務人員業務學習。為了認真貫徹執行財政部新頒布的38個會計準則，新的企業所得稅法實施細則。財務部先后多次組織全體財會人員，學習新會計準則，學習新企業所得稅法，對照新準則，新所得稅法，結合公司實際，充分利用會計政策，開展會計核算。不斷提高財會人員的業務技術水平。
7、會計檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財務部對XX年年各種會計憑證、報表、帳本進行了認真登記，按照會計檔案工作要求完成了XX年年會計檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團成立，財務部通過大量的工作，配合總公司審計組完成了企業改制審計任務。
9、配合公司總經理辦公室完成了營業執照的年審工作任務。
10、完成XX年年各種稅務清算工作任務。
11、XX年年貸款證年檢及企業信貸等以及評審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務。
明年財會工作要點：
1、公司已4年沒有接受日常稅務檢查了，明年估計稅務檢查將是財務工作的重點。
2、組織財會人員繼續學習新會計準則，提高財會人員業務技術水平。
3、搞好資金結算，加強與銀行的聯系，準備多次辦理xx萬元貸款的分批到期轉貸工作任務。
4、進一步搞好財務部財會量化工作管理。
5、提高會計電算化工作質量
財務分析報告9
第一部分xx年度公司財務概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產總額萬元，負債總額萬元，少數股東權益萬元，所有者權益萬元;
(二)xx年度公司實現營業收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數股東損益萬元，公司凈利潤萬元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。
(五)主要財務指標情況：
1、資產負債率%;
2、流動比率%;
3、總資產報酬率%;
4、凈資產收益率%;
5、國有資產保值增值率%
6、其他比率%。
(六)合并數據說明
1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業戶數家，與xx年度相比，增加(減少)了xx公司、xx公司戶。增加(減少)原因是：
2、由于會計政策的方面發生了變化，由原來的變更為，導致合并報表發生較大變化，具體為：。
第二部分報告期內主要經營情況及財務狀況分析
一、公司經營情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實現營業收入萬元，凈利潤萬元。
公司xx年度營業收入、凈利潤構成情況表
單位：萬元
(一)公司本部經營情況
1、收入情況(大幅增長、減少、持平)
xx年度公司本部主營業務收入萬元，完成預算指標%，同比增長(減少)%。
1)xx年公司本部仍然以業務(產品、項目)為主，共取得收入萬元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入為產品(項目)，取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業務成本萬元，同比增長%，與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出萬元，比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析)
4、財務費用情況
xx年財務費用萬元，比xx年度增加(減少)萬元，主要原因是。
5、投資收益情況
1)xx年度公司投資收益萬元，主要構成情況為：
2)xx年度實際收到上交利潤情況
6、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬元，現金總流出xx萬元，現金凈流入xx萬元。其中：經營活動的現金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經營情況
1、xx公司
xx公司合并營業收入萬元，凈利潤萬元，分別完成預算指標的%和%。
原因分析：xx公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤同比減少了萬元。
2、xx公司
xx公司xx年進一步調整公司業務結構，突出重點發展主業，經營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷售收入萬元，同比增長%，其中公司主營類業務產品銷售收入萬元，占總收入%，同比增長%。公司成本費用合計萬元，同比增長%，低于收入增長率，比預算減少支出萬元;
公司經營凈利潤萬元，同比增長%，超額完成年度預算的%。
3、xx公司
(三)公司財務狀況
截至xx年末，公司合并報表資產總額萬元，負債總額萬元，少數股東權益萬元，所有者權益萬元。
1、資產總額比年初增加(減少)萬元，主要是流動資產凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元，預付賬款增加(減少)萬元，貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元，固定資產增加(減少)元、無形資產增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預收賬款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。
公司資產、負債大量增加，主要受xx公司報表的'影響。xx公司xx年末資產總額比年初增加(減少)元，其中：流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元，其中預收款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元，長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
3、所有者權益比年初增加(減少)萬元，國有資產保值增值率為%。
xx年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤萬元，公司所有者權益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
4、現金流量比年初增加(減少)萬元。其中經營性現金凈流量。
三、公司重要財務事項說明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
1、新增對xx公司投資
2、股權轉讓工作
xx年xx月xx日公司以萬元轉讓持有有限責任公司%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬元。
3、完成xx公司清算工作
有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，占股%。年月xx公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年xx月xx日的剩余資產，按照各股東持股比例進行分配。xx年xx月，公司實際清理收回貨幣資金萬元，固定資產
萬元;按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及xx公司年月交回的費萬元，該項投資實際損失約萬元。
4、xx公司減資，股東相應股權減值
年月,對xx公司清產核資結果做出批復，xx公司于xx年月辦理減資手續，注冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減為萬元。
(三)應收款項追回情況
1、經董事會批準，年月公司以原因借給xx公司萬元。截至xx年月，全部(部分)收回借款萬元，除本金外，xx年取得利息收入萬元。
2、應收賬款收回情況
(四)基本建設情況
1、經股東會年xx月xx日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算為萬元，建筑面積xx平方米。
2、該項目已經中科院(或地方部門)于xx年xx月xx日批準(文號)。該項目總概算為萬元，建筑面積xx平方米。
3、該項目于xx年xx月xx日取得了施工許可證，并于xx年xx月xx日開工。總投資額目前情況為：。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型為。
財務分析報告10
一、會計電算化與手工會計的區別
現代科學技術革命，尤其是電子計算機技術的發展向傳統會計領域發起了強烈的、前所未有的沖擊和挑戰，它促使我們必須對當前的會計理論與方法進行深刻的反思。本文擬從會計的本質人手，對電算化會計信息系統與手工會計信息系統的技術特點進行比較分析。
（一）從會計本質認識會計技術基礎的革命
會計是社會生產力發展的產物。隨著現代經濟與科學的飛速發展，人們逐漸加深對會計本質的認識，即會計是一項對會計信息、處理、輸出的經濟信息系統，其主要職能是為人們提供經濟活動（價值運動）的狀態、結構、歷史及未來趨勢的畫面。如圖所示：
會計的各項活動均可以體現為對信息的某種作用，比如，原始憑證的審核與記帳憑證的填制，是信息的提取與確認；登記帳簿是信息的分類存儲；成本計算是信息的計量；帳務檢查與核對，是會計內部信息的反饋；編制會計報表是信息的輸出等等。具有這些特征的會計活動，既相互區別，又相互聯系，環環相扣，構成一個有序的信息處理過程。對這一信息處理過程，從技術手段上可以分為手工會計信息系統與電算化會計信息系統，而值得注意的是，二者所呈現出的迥然不同的技術特性。
（二）手工會計信息系統的技術特性。
手工會計信息系統主要由紙張、筆墨、算盤等物質工具作為技術支持，其對會計信息的處理表現為如下特征：
1、復雜性具體有：
（1）信息關系復雜，會計信息主要包括資產、負債、所有者權益、成本、損益等幾大部分。這些信息有著相互依存，相互制約的緊密關系，如資產、負債與所有者權益之間的平衡關系，成本與損益之間的消長關系，總括信息與明細信息的核對與統轄關系；
（2）信息接口復雜，會計信息是以貨幣形式綜合地反映企業的生產經營活動，其信息的源點和終點觸及供、產、銷每個環節以及人、財、物每個部門或單位；
（3）信息計算復雜，會計信息的處理過程自始至終離不開各種計算方法，如；固定資產折舊的直線法、雙倍余額遞減法、年數總和法，存貨計價的移動加權平均法、先進先出法、個別認定法，產品成本計算的品種法、分批法、分步法等。
2、有序性會計系統對經濟活動的反映與監督是根據經濟業務發生的先后順序連續不斷地進行的，即根據主體每一經濟交易或事項發生的時間先后順序，填制和審核會計憑證，設置和登記會計帳簿，試算和編制會計報表，進行財務分析，其間，涉及會計信息的判斷、確認、分類、計算、組合、復核、記錄、再分類、再重組等多個技術環節來生成對外會計報表和對內財務報告，從而，再開始下一個會計期間的循環。這些環節環環相扣，循序漸進，不得隨意打亂和跳躍。
3、規范性會計信息處理具有一整套系統、完整的程序和方法，必須遵循“企業會計準則”、“企業財務通則”以及行業會計制度的規定，會計信息的收集、處理、交換均必須以有形的實物為載體，如出庫單、發票等原始憑證，活頁式、訂本式的帳簿，具有一定格式的會計報表等，對于每一環節的處理結果都具有可驗證性，并可追溯其來龍去脈，提供清晰的審計線索。
4、分散性由于會計信息系統綜合、系統地反映企業經濟活動的全貌，使得會計信息處理的工作量很大，在手工條件下需要由多名會計人員分工協作才能完成。為避免人工在任何環節與任何時侯都可能出現的計算、記錄等方面的差錯，根據復式記帳原理，環環檢查、平行登記、帳證核對、帳帳核對、帳表核對、試算平衡等技術要貫穿于整個處理過程。
5、單一性具體表現為：
（1）會計主體的單一，會計信息系統僅收集、處理和交換與主體直接相關的經濟事項的信息，而不包括所在行業的信息，以及與企業有關的國家宏觀經濟政策或市揚信息，如產業結構調整政策、有關股票市價：
（2）會計期間的單一，在手工條件下，會計系統只能以“月”作為最小會計期間來提供會計信息，而不能提供更小單位期間的信息，如某產品的“周成本”或“日成本”；
（3）貨幣計量的單一，會計系統只收集、處理和交換能夠用貨幣描述的經濟事項的信息，而不包括非貨幣計量的信息，如企業人力資源的投資與更新、企業環境綠化與“三廢”治理的信息；
（4）核算方法的單一，會計系統只確認主體認定的核算方法所生成的信息，而不包括其他備選方法或程序所可能生成的信息，如主體認定存貨計價采用先進先出法，系統便不能存儲和生成后進先出法、加權平均法、個別認定的存貨信息； （5）信息確認的單一，會計信息系統僅收集、處理和交換已發生的經濟事項的信息（歷史成本），而不包括未發生的經濟事項的信息，如未決訴訟、潛在的市場利潤與風險等。
（三）電算化會計信息系統的技術特性
在人類即將跨人21世紀之際，電子計算機技術在會計領域已得到很大發展。電子技術與會計二者相互交融、滲透，使會計系統功能空前的強大。電子計算機這種新型的信息處理工具，置換了傳統的紙張、算盤，它的介人引發了會計發展史上的又一次革命。與手工系統比較，電算化會計信息系統在保持原有共性（規范性）的基礎上，又別具如下技術特性：1、集中性具體表現為；
（1）信息處理的集中，會計電算化后，原在手工條件下需要由多人不同崗位分別完成的記帳、算帳、報帳工作往往只需一二臺計算機即可實現。在網絡或多用戶的環境下，同一組信息可以被不同的用戶共享，信息處理集中化的特性更加明顯；
（2）信息存儲的集中，在電算化條件下，系統信息是集中連續存儲的，只要計算機有存貯空間，可跨年度儲存和利用會計信息。如此，對財務分析與管理尤為重要。
2、自動性由于電子計算機具有強大的運算功能，系統由計算機來執行從會計憑證到財務報告全過程的.信息處理，人工干預大大減少，客觀上消除了手工方式下信息處理過程的諸多技術環節，如平行登記、錯帳更正（劃線更正法、紅字更正法）、過帳、結帳、對帳試算平衡等，再者，計算機又承擔起計提折舊、存貨計價和成本計算等繁雜的核算工作。因此，相對于手工系統而言，電算化會計系統的技術性及其復雜程度也大幅度降低。
3、多元性具體表現為：
（l）收集信息的多元化，在企業管理信息系統電算化的基礎上，會計系統通過對各個部門的信息接口轉換、接收貨幣形態的信息，同時亦可接收非貨幣形態的相關信息，其信息渠道更加寬敞；
（2）提供信息時間的多元化，在電算化會計系統中，會計期間已不再是提供會計信息的約束條件，不僅可以按照既定的月、季、年來披露會計信息，而且可以隨機快速地生成所需信息，如某種產品的“日成本”、“周成本”。并可對系統實施實時控制；
（3）處理信息方法的多元化，電算化會計系統在主體認定的計算方法（如固定資產折舊的直線法）的同時，如果需要亦可選用其他備選方法（如雙倍余額遞減法、年數總和法）進行試算，比較差異。此外，由于系統接收（或調用）了大量非貨幣形態的相關信息，便于系統運用有關數學模型和方法，進行財務分析、預測和決策；
（4）提供信息空間的多元化，借助于信息處理方法多元化的結果，電算化會計系統提供信息的空間非常廣闊，根據需要，有貨幣形態的信息，亦有非貨幣形態的相關信息（如職工的招聘與下崗、社會公益事項），既有歷史信息（歷史成本），也有現在信息（重置成本、市場公允價值）和未來信息（預定成本、目標利潤）；
（5）提供信息形式的多元化，隨著計算機多媒體技術的采用，電算系統除了提供數字化信息，也可提供圖形化信息（如財務分析的直方圖、折線圖）以及語音化信息（如有聲分析報告）。
綜上所述，我國目前的會計理論與方法仍舊立足于延續了幾百年的、以手工處理為技術特征的基礎上，并充分考慮到現代信息技術其強大信息處理能力的潛能。如果我們能夠認識到這一點，從電算化會計信息系統的技術特性的新觀點出發，研究和發展現代會計理論方法，實現會計職能由“核算型”向“管理型”的戰略轉移，那么，會計這門古老而悠久的學科必將煥發出新的青春
二、會計電算化的定義與其在我國的發展
（一）會計電算化的定義
“會計電算化”一詞最早是1981年中國會計學會在長春市召開的“財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會”上正式提出來的。可以簡單地將其理解為“將現代有關電子計算機方面的技術應用到會計實務中”，具體地說，就是利用會計軟件，指揮各種計算機設備代手工完成，或完成在手工下很難完成，甚至無法完成的會計工作的過程。
隨著會計電算化事業的不斷發展，電算化的含義得到進一步的引伸與發展。它不僅涉及到會計核算，而且涉及到會計管理、會計決策等會計工作。對于會計電算化的含義，有很多說法。有人認為：會計電算化是企業通過電子數據處理系統處理會計信息的方法；也有人認為：會云電算化是利用電子數據處理方式，實現對會計數據收集、存儲、傳輸和各種加工處理自動化的一種會計。
現在大家普遍認為：會計電算化是一門會計邊緣學科，是現代會計學科的重要組成部分，是將計算機技術用于會計工作中，進行會計核算、會計管理、會計決策的人—機相結合的控制系統。
（二）我國會計電算化的發展歷程。
根據會計信息系統的結構、以及開發平臺與技術的變化過程，可以大體上將我國會計電算發展劃分為以下四個階段：
第一階段：會計電算化理論研究與定點開發階段（20世紀80年代初）。在這一時期的定點開發工作進行得非常艱難，應用單位并不完全了解計算機技術，也不能全面描述自己的業務需求。由計算機技術人員和企業財務人員組成的開發組只能在摸索中前進。
第二階段：第一批商品化會計軟件開發階段（20世紀80年代中期至20世紀90年代初期）。
在這期間開發出的商品化會計電算化軟件主要是以計算機替代手工會計核算和減輕會計人員的記賬工作量為目標，一般人們稱之為“核算型”會計電算化軟件，其主要功能包括賬務處理、報表生成、工資核算、固定資產核算、材料核算、銷售核算和庫存核算。各模塊可以獨立運行，模塊之間在結構關系是松散的，不
能稱之為一個系統整體，未能解決數據重復錄入和數據一致性控制機制等問題。第三階段：商品化會計電算化軟件不斷成熟階段（20世紀90年代中期）。由于在第一批商品化會計電算化軟件的開發與應用過程中積累了豐富的經驗，這一階段從一開始就進行規范化總體設計，并在功能上做了較大調整，主要功能包括系統管理、賬務處理、資金管理、報表、工資、固定資產、采購與應付賬款、銷售與應收賬款、庫存管理等。
第四階段：會計電算化軟件向企業管理信息系統發展階段（20世紀90年末至今）。
這一時期推出的大型企業管理信息系統不僅限于解決企業財務管理問題，而且要對企業的資金流、物流和信息流進行一體化、集成化管理。
三、我國會計電算化的現狀
（一）新形勢下會計電算化特點
會計電算化是會計進人信息化的基礎，是今后企業決策的重要依據，是會計體制改革的突破口。從總的情況看，經過多年的實踐和改進，會計電算化的形勢和基礎比較好，基本完成手工會計記帳向電腦會計記帳的轉變。隨著新的會計電算化軟件的應用，會計電算化正從簡單的會計核算系統向綜合的管理信息系統轉變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統。各級各部門都廣泛應用會計軟件，實現了從DOS平臺迅速向Windows平臺轉變；后臺數據庫正逐漸由XBASE數據庫向互聯網絡數據庫轉變。管理機制符合我國《企事業會計準則》及其配套的行業會計制度。人員素質逐漸提高，操作水平日益熟練，系統的安全性與保密性加強，顯示財政系統會計電算化以向優良、穩定、科學的方向發展。
（二）會計電算化在實施應用的現狀
湖新公司會計電算化基本普及，它不僅減輕財會人員的勞動強度，為會計工作節省大量的人力、財力和時間；同時也提高了會計信息收集、整理、傳輸、反饋的速度和準確度，還提高了會計的分析決策能力，使會計工作能更好地滿足湖新公司管理的實際需要。但是由于財務工作本身的特點，一些小企業管理基礎相對薄弱，財務人員業務水平偏低，造成企業會計電算化工作實踐中存在一些不盡人意的地方，會計電算化工作也往往局限于替代手工會計核算，阻礙了企業會計電算化向更深層次發展。同時由于網絡財務、電子商務的迅速興起對會計電算化也提出了更高的要求，從而將我國企業在運用會計電算化的過程中存在的一些需待解決的問題也暴露出來。
四、會計電算化存在的問題及風險
1、會計軟件發展模式的局限性。我國的軟件開發公司，都強調突出自己的會計軟件開發模式和特點，造成大部分會計軟件相互不能兼容，使用方法上也存在差異，給用戶帶來不便。如現在的用戶軟件或金蝶軟件等。由于財務人員會計電算化基礎知識相對薄弱，會計軟件經銷商為了自己的利益不得不負擔起對用戶單位操作人員的培訓、初始建賬等方面的責任。也就是說，銷售的數量和范圍越大，需要服務的對象和范圍也就隨之提高。這種軟件不兼容性的結果影響了會計電算化的發展。
2、內部控制的風險。會計電算化在很大程度上減輕會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統維護人員的責任，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。目前，不少單位沒有嚴密的管理制度或有章不循，使得會計電算化不能正常健康運轉。加上基礎工作薄弱，建立在此基礎上的電算化管理也就出現一些問題，導致手工與計算機并行時間過長，增加了會計人員的工作量。
3、人員職責集中帶來的風險。手工會計系統強調組織內部人員職責分明，相互牽制，每一步作業步驟都留有原始記錄。在會計電算化操作中，由于管理員和操作員常常被賦予一定的訪問權限，在相對開放的網絡環境里，有可能掌握重要的財務信息，竊取企業商業機密，如果缺乏有效的控制，將給企業帶來不可估量的損失。
4、數據輸入輸出錯誤風險。在電算化條件下，會計數據來源于原始憑證或記賬憑證，如果缺乏有效的控制，一旦輸入錯誤的數據，計算機接受這部分數據并進行自動化處理，將引發錯誤的連續性和重復性，造成會計賬簿和會計報表等信息輸出錯誤，給投資人、債權人及其關聯單位等信息的使用者帶來重大損失，會計數據的真實性和完整性難以保證。
5、信息存儲無紙化風險。在計算機會計信息系統中，數據處理大致分為輸入信息、加工信息和輸出信息三個基本環節，雖然信息傳遞仍可以通過紙面文件的形式來完成，但加工過程的自動化可能導致可視性審計線索逐漸消失，除了部分原始憑證和打印輸出的報表外，大多數會計信息是以機器可讀的形式存儲在各種磁介質中，這種數據存儲方式有可能給系統帶來許多風險，由此產生的大量會計信息以電子數據的形式存儲，網絡數據的共享性使得電子數據面臨著更加嚴重的安全威脅。
財務分析報告11
一、資金計劃及使用總體情況分析
1、按項目分期和總體分別說明
2、分析內容應包含項目總（分期）投資總額、已發生投資額、未發生投資額、當月投入和下月需求。
3、按收支大類分析，主要指標回款、土地款、工程款、費用、稅金、內外貸款、其他支出、不可動用資金等項。
4、單獨分析預計新增成本項。
二、融資計劃及執行情況分析
1、說明當期、累計項目融資額、還貸情況，支出利息成本。
2、分析目前公司可繼續融資渠道、融資額度。
3、目前項目融資進展情況及與銀行溝通中存在問題。
三、租售收入預算及執行情況分析
1、按協議和合同分類
2、按項目分期業態樓棟分類
3、分析內容應包含當月、本年和項目累計簽約額（包含套數、面積和均價）、實收現金額
4、分類說明未收到款項狀態（分期或按揭未到賬等金額和預計時間）
四、成本計劃及執行情況說明
1、工程形象進度說明，包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施面積。
2、工程量價值及合同付款情況，包括當期、年度和累計的已合同總額、工程結算價、合同應付款（已批款）、實際付款和已批未付款。
3、按成本項目分類。
4、按有無合同狀態及合同類別分類。
五、管理費用計劃及執行情況分析
1、進行本月實際發生與預算的比較分析
2、按大類重要項目分析說明（薪金、執行費）
3、進行年度和項目累計核算
六、營銷費用計劃和執行情況分析
1、進行本月實際發生與預算的.比較分析
2、進行年度和項目累計核算
3、按有無合同狀態說明
4、非管理性費用分析欠款情況
七、稅金
1、按稅種分類
2、計提基數、計提金額和實繳金額
3、進行當月、年度和項目累計核算
八、利潤核算及完成情況分析
1、毛利和凈利分析
2、毛利按項目分期、業態分析、；凈利潤進行綜合分析
3、進行當月、年度和項目累計核算
九、其他（各項目認為沒有上述包括的重要事項的說明分析）
財務分析報告12
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。20xx年，經中國證監會批準發行A股，在上海證券交易所掛牌交易。20xx年，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。
20xx年，鄭百文在中國股市創下每股凈虧元的最高記錄。20xx年，鄭百文一年虧掉億元，再創中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財務分析說明
依據鄭百文公布的XXXX—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
1、財務報表和審計報告說明
（1）鄭百文在20xx年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的20xx年、20xx年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對20xx年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的.問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業比較分析
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。
1、行業比較說明
比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。
比較的年度選擇：20xx—20xx年中期，其中每股收益的比較是20xx—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業比較結論
1、120xx—20xx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中20xx—97年高度穩定，20xx—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20xx—96年與行業平均值接近，但在XXXX—20xx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
2、220xx—20xx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。20xx年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的。
3、320xx—20xx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非常快的，20xx年為52次，20xx年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。
4、420xx—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業比較初步看出，20xx年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
財務分析報告13
一 案例綜述
寶潔公司創始于1837年，是向雜貨零售商和批發商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進行市場定位的策略設計方面是一個領先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產品系列包括了許多種類的產品，公司組織成了5大產品部：保健/美容、食品/飲料、紙類、肥皂、特殊產品（如化學品）。
寶潔公司的大多數產品類別的競爭比較及集中，在每一個產品類別中，2個或3個品牌產品生產商控制了總品牌產品銷后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產品通過多種渠道進行銷售，其中在產品銷售數量發面最重要的幾個渠道是雜貨零售商、批發商、超級市場、和俱樂部商店。盡管公司于零售商和批發商之間的關系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場中獲得成功，既要滿足消費者的需要，又要滿足渠道的需要。保潔工產品的需求主要是由最終消費者的拉動通過渠道的，而不是通過貿易推動的。消費者對寶潔產品的強有力的需求拉動為公司在與零售商和批發商交易過程中提供了優勢。
在150多年的經營過程中，寶潔公司已經在積極和成功地進行高質量消費品的“世界級”的開發和營銷方面建立了聲譽。在公司發展的歷史中，寶潔公司強調給消費者提供能帶來良好的價值的出色的品牌產品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據價值定價的產品的基礎上構造公司的未來。
20世界70年代，產品促銷顯著發展。伴隨大量的促銷活動，使提前購買成為行業的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個環節的庫存不斷擴大來滿足消費者的提前購買需求。它不僅提高了庫存成本，同時也導致了更高的制造成本和服務成本，也導致了品牌價值和供應鏈渠道的無效率。
90年代的渠道轉變的改革的目標之一，在于開發與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關系，用合作來替代談判，從而有效率地、更好的滿足消費者的需要。通過將消費者的忠誠于改進的渠道效率和關系相結合，寶潔公司認為自己產品的市場份額將會增長，而渠道和消費者的服務成本將會下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
二 問題分析
（1）分銷渠道的改革
在20世紀90年代，寶潔對渠道進行了改革。它希望開發與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關系，用合作來代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務水平為此，它有兩個項目，第一個項目集中于通過連續補充計劃（CRP）來提高供應物流和降低渠道庫存。第二個項目是通過訂貨和開票系統的修改來改善對渠道客戶的總訂貨周期和服務質量。
CRP的實施對各個零售商來說解決了他們最大的問題。不斷擴大的顧客需求和有限的倉庫容量的矛盾，使零售商不得不通過零擔運輸的方式來滿足需求。零擔運輸無疑增加了零售商的物流成本，這就會導致價格的上漲。而價格對零售商來 1
說是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂，使零售商只需要關心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會看見很大的收益，但是從長遠來看，CRP 實施不但降低了寶潔的制造成本，同時也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時還可以擴大寶潔產品的市場份額。總之，CRP的實施達到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業渠道的改革，開發有效消費者反應（ECR）方法。
訂貨，發貨和帳單系統（OSB）是寶潔分銷渠道改革的另一項目。原有的系統是寶潔在20世紀60年代期間開發的，雖然經過了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒有什么效果。OSB系統支持寶潔公司在為渠道成員提供服務方面的所有活動，包括定價，訂貨，發貨，開票以及單獨的信用系統。OSB項目還集成了許多原先不能在職能部門和產品部門之間一起運行的相互分離的系統，使寶潔公司能夠提高協調性和總體的服務水平。OSB的目的在于理解業務是如何運作的，然后將現有的流程自動化，使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統消減了現有流程的`大量的復雜性問題，消除手工處理的步驟，但不是對現有的流程進行重新設計。新的系統在解決了客戶的發票扣除額大的問題，也改善了訂單發貨的質量，但是現行的定價和促銷策略和過程問題人造成了扣除額。要徹底的改進定價和促銷的問題，就必須修改OSB的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產品定價和產品規格整合在同一個數據庫中。用于簡化定價的數據庫被設計成可以直接通過電子化的方式將數據提供到客戶自己的系統中，這種做法導致了發票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50% 多，同期，有利于寶潔的發票的爭議問題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價值定價的策略。所謂理解價值定價法，就是根據消費者理解的商品價值，即根據買主的價值觀念來定價。這種定價要求企業在有利潤可賺的同時適當減價，以及找到維持甚至改善質量的方法。價值定價立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買的動機，從本質上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金，還培養了消費者的品牌忠誠。
一個中型的企業不可能實施如此做法。原因可以有以下幾個方面：
1. 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進先進的管理思想和信息技術。這種巨大的投入不是一個中型企業可以承受的。
2. 寶潔是一個有著很強管理體系的大企業，它對整個渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來對分銷渠道進行改革，當然會達到理想的效果。但是一個中型的企業沒有這么強的控制力，它的重點在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會對雙方造成極大的傷害。
對于零售商來說，特別是雜貨零售商，他們的利潤時很低的。商品的單位價格低，而銷售數量很大。商店的運營利潤也就很大一定程度上是依賴于有效率的運作。從案例中我們可以看出，零售商的一個很大的制約因素是有限的倉庫容量，他們的訂單大多是小批量的，采用成本很高的零擔運輸，盡管這樣，他們也還是 2
會時常出現缺貨問題。并且，零售商為了進一步提高利潤，他與制造商之間的價格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價格作為利潤的一個重要的來源，這也就是為什么會在80年代出現為促銷而出現的大批量的提前突訂貨的現象。總的來看，寶潔的這種做法會給零售商帶來一些好處，但是要很好的實施這種做法也不是平坦順利的。在實施上零售商可能會面臨一些問題。
1. 建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。VMI的庫存管理方式使零售商節約了庫存的成本。但是VMI是建立在有效的EDI基礎之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統匹配的數據交換系統。在這個系統的開發同樣也需要有大量資金的支持。
2. 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠對寶潔信息透明，同時寶潔也要保證能給零售商及時，充足的供貨。要達到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎。
（2）信息技術的運用
在1985年，寶潔公司與一個中等規模的零售連鎖企業進行了補貨的渠道的新方法實驗。這一試驗設計到采用電子數據交換每天將倉庫想每個商店的產品發貨數據從里零售商發給寶潔公司。然后寶潔公司利用發貨信息而不是根據零售商產生的訂單來確定向零售商的倉庫發運的產品的數量。產品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。
這一初始實驗的結果在降低庫存和提高服務水平以及為零售商節約勞動力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗是在一個超級市場進行的，在這個階段，寶潔公司建議零售商將尿布產品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向寶潔公司提供有關倉庫從各個商店每天所接到的訂單數據，并允許寶潔公司根據倉庫每天的發貨數據來確定倉庫所需要的補貨數量。通過這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會獲得收益。總的來說，較低的成本促使較低的價格，通過更高產品可獲得性提供更好的服務，將導致銷售額的增加。
第二次試驗證實了，通過減少渠道成本和增加銷售量，物流創新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級市場之間的CRP的成功實施使其他零售商對這一新的流程產生了興趣。到1990年，大多數超級市場已經全面實施了CRP。這些較早采用CRP的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
CRP的成功不能離開EDI 。EDI體現了寶潔公司提高訂貨過程戰略的一個重要的組成部分，并且對于CRP的實施是不可缺少的，但是EDI本身不能被認為在提高效率和訂貨質量方面的工作重視特別重要的，就其本身而言，EDIs并不是一個 3
解決方案，然而，當流程和系統重組平行實施時，EDI能夠成為一個強力的工具。
在寶潔公司，EDI的一個重要作用在于為CRP的運行提供一個基本的平臺。CRP曾被表述為雙向的EDI，于雙方公司的系統有著緊密的聯系。當然，CRP不僅需要系統變革，而且在CRP中，每個組織的系統之間的相互連接程度，要比在沒有CRP客戶的EDI中要緊密得多。兩個公司的系統之間由EDI促使的連接，導致了公司之間的大量數據的無誤差的自動交換。CRP大大增加了渠道公司共享的數據量，這使得EDI成為有效運行不可或缺的技術。盡管早期的第CRP試驗是用傳真和電話來發送數據，但是寶潔公司的幾位經理表示，沒有EDI的CRP是不可行的。
EDI通過降低交易成文為公司提供經濟效益，即使在沒有投入CRP的情況下，這也促使了EDI的采用。
在上述的應用當，生產家庭用品的寶潔（P&G）開始將信息系統作上、下游整合，希望通過正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時，這種企業間的信息共享系統可以給企業帶來如下好處：
1、縮短需求響應時間；
2、減少需求預測偏差；
3、提高送貨準確性和改善客戶服務；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節約交易成本；
6、降低采購成本，促進供應商管理；
7、減少生產周期；
8、增強企業競爭優勢，提高顧客的滿意度。
財務分析報告14
在剛剛過去的20xx年,我校堅持以執行預算為中心,以節約費用為重點,抓好單位財務管理工作,嚴格遵守《行政事業單位會計制度》,為學校管理和發展提供了優質的服務,較好地完成了各項工作任務,在平凡的工作中取得了一定的成績,現就20xx年終財務分析如下:
(一)年終財務分析---年初預算分析
本年度財政預算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業支出情況
事業支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,水電費2615元,郵電費924元,機車燃修費2120元,招待費1292元,修繕費7594元,培訓/差旅費8044元,設備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費、培訓/差旅費、開支較大,主要原因是今年學校青島市規范化學校達標,領導教師外出學習機會較多,以及學校增加教學設備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業結余為4350元。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議
1.加強對固定資產的管理。
固定資產是學校開展業務及其它活動的重要物質條件,其種類繁多,規格不一。我校加強這方面管理,財務處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的,督促經辦人及時進行固定資產登記,并定期與使用部門進行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現的各種問題,制定出相應的改進措施,確保了固定資產的安全和完整。
2.重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發展事業的需要,也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度,這樣財務日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理,極大地提高了資金的.使用效益,達到了節約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務,主要是進行結清舊賬,年終轉賬和記入新賬,編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告,對一年來的收支活動進行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務分析,總結出管理中的經驗,揭示出存在的問題,以便改進財務管理工作,提高我校財務管理水平。
財務分析報告15
一、匯編企業戶數
本年度市級匯編工業企業57戶，其中:國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況
(一)工業總產值和增加值
xx年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。
其中:
19戶國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業總產值31052萬元，列全市第一。
xx機床廠完成工業總產值16006萬元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任完成工業總產值10837萬元，xx真空設備有限完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。
工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有:xx塑料包裝材料有限完成工業總產值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業總產值4520萬元，xx水泵總廠完成工業總產值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業總產值1183萬元。
38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業總產值18360萬元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責任完成工業總產值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業總產值5900萬元，xx蘭塑管材有限責任完成工業總產值5677萬元，xx宏建建材有限責任完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43 %。
工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有:xx聯合重工有限完成工業總產值1924萬元，xx中興科技實業發展有限完成工業產值1742萬元，xx輕工業機械有限責任1650萬元，xx商通工業鍋爐制造有限1393萬元。
xx年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，占24.04%。
完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬元，xx機床廠完成3682萬元，xx真空設備有限責任完成2905萬元。
(二)主營業務收入
xx年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。
其中:
19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業有:xx水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業有限實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是xx模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。
不同程度增長的企業還有:xx沙井驛建材有限主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責任主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。
相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產經營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設備有限責任增長0.04%。
37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。
其中:增幅最為明顯的`是xx三新包裝有限責任，該企業xx年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。
增長1倍以上的企業還有:xx宏豐電鍍有限實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿有限責任實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團有限實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業還有:xx利仁標牌有限實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實業有限實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業機械有限責任實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業管理有限實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責任實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實業有限實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。
不同程度下降的企業有:xx金鑫工藝美術廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。
(三)利潤總額
xx年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。
盈利企業28戶，虧損企業29戶。
其中:
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。
盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。
盈利企業中:xx減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。
盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。
盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。
盈利企業中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責任盈利289萬元，xx宏建建材集團有限盈利96萬元。
4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。
xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。
其中:
19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。
其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任上交817萬元，xx真空設備有限責任上交655萬元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機床廠上交138萬元，xx煤炭有限責任上交120萬元。
上交營業稅212萬元中xx煤炭有限責任上交63萬元，xx塑料工業總上交40萬元，xx國有資產經營有限上交39萬元，xx機床廠上37萬元。
上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任上交。
上交企業所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任上交113萬元，xx國有資產經營有限上交103萬元，xx真空設備有限責任上交61萬元，xx機床廠上交18萬元。
38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬元，xx棉紡織有限責任上交380萬元，xx五一機器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業機械有限責任上交104萬元。
上交營業稅145萬元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬元，xx中興科技實業有限上交32萬元，xx金駝實業有限上交10萬元，xx三新包裝有限責任上交9萬元。
上交企業所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬元。
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