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財政工作計劃收入預算安排 -計劃

時間:2018-12-31 12:00:00 計劃 我要投稿

財政工作計劃收入預算安排 -計劃

XX年年財政收入預算安排
  
  國稅安排
  一、個人利息所得稅
  XX年底銀行儲蓄存款余額44億,比上年同期增長5.8億,增長率為15%,去年儲蓄存款利息稅完成1280萬,今年按15%增長為1280×115%=1472萬元;存款中活期占17%左右,一年定期占50%左右,其他占33%,個人利息所得稅不但取決于儲蓄存款的增長規模和速度,也取決于當期消費的活躍程度,主要原因是繳稅環節在取款結息時,不是預提制,按活期年利率0.72%,定期一年2.52%,半年2.25%,以及現有存款結構和規模測算,理論上最高值1700萬元,按1500萬元安排較可靠,縣級部分為600萬元,

財政工作計劃收入預算安排


  二、新增企業所得稅
  去年國稅在房地產上征收新辦企業所得稅80萬元,今年安排150萬元;縣級部分60萬元。
  三、增值稅
  鄉鎮:
  鄉鎮去年全額完成5539萬元,其中鄉鎮征收2768萬元,商貿公司、外地代開票、外地引進和協調累計2771萬元,正常征收部分按25%的增速增長,主要是地稅按20%增長,國稅無論在征收手段和稅源上都好于地稅;不穩定部分按10%增長,主要是考慮商貿公司一是業務不穩定;二是政策上打擦邊球,隨時被省國稅局監控就有可能被取消,并且有的已經取消;三是考慮收入質量,不愿把增長過多寄托于這一塊;四是考慮任務,不增長大盤無法計劃
  按上述原則測算后,取整和個別鄉鎮略作調整,主要是道口鎮全額增長25%,達到1575萬元,有河西鋼廠作保證;高平去年完成1700萬元,但目標為XX萬元,今年維持上年目標任務; 老店去年目標為340萬元,今年全縣傾力扶持華康,維持340萬元不動;半坡店商貿公司取消、瓦崗二硫化碳廠關閉、八里營年底外地協調稅50萬元,XX年已取消的公司入38萬元,三鄉鎮均無像樣的新增長,維持上年完成數或略增。
  國稅三項收入合計安排3215萬元,比上年預算增34.8%,比上年決算增21.05%。
  地稅安排
  一、主要項目
  阿深高速
  全長42.131公里,合同總金額91231.7萬元,其中一期58122萬元,二期工程33109.7萬元,扣除工程監理費522.6萬元,三個增值稅一般納稅人工程款1914.3萬元,工程應稅總金額88794.8萬元。
  全部收足:應征營業稅 88794.8×3%=2663.84萬元
  城建稅 2663.84×1%=26.63萬元
  教育附加 2663.84×3%=79.91萬元
  從XX年以來,已征:營業稅XX年1000萬元,XX年277萬元,XX年1221.72萬元,共計2498.72萬元。
  XX年年安排營業稅: 2663.84—2498.72=165.12萬元。相應安排城建稅1.65萬元,教育附加4.95萬元。
  濟東高速
  1、資源稅:總土方170萬元,應稅總金額85萬元,XX年已征55萬元,XX年年安排30萬元。
  2、營業稅:總長度14.281公里,一期合同總金額19314萬元。目前二期招標尚未結束,與阿深相比,由于都是雙向六車道,二期估計工程金額11192萬元(14.281/42.131×33019=11192萬元)。兩期應稅工程總金額30506萬元。應繳營業稅總額30506×3%=915.18萬元
  XX年已征營業稅233.98萬元,還剩915.18-233.99=681.19萬元,城建、教育附加相應安排。
  307線西延工程:(按初步設計測算,最后以招標價格為準),全長43.095公里(對外稱48.429公里,主要是為了批收費站),建筑安裝工程共計11744萬元(對外稱13196.9萬元)。
  其中:一期路基、橋涵、交叉及沿線設施、施工技術裝備費,計劃利潤和稅金等3844萬元。二期路面工程:7900萬元。
  安排稅收:
  1. 資源稅:設計土方74萬方,應征資源稅74×0.5=37萬元
  2. 營業稅:一期3844萬元×3%=115.32萬元,城建、教附隨征。
  二期工程7900萬元×3%=237萬元。據公路局預測XX年年5月份各項批文弄齊,然后招商、征地、做前期工作,根據近年可比較的工程的工期估計,最快今年安排稅收假設按土方上齊,一期工程完成50%的程度推測。XX年年所安排資源稅按30萬元(保守安排),一期工程營業稅總額115.32萬元,按50%的工程建設,為57.66萬元。
  新區道路
  新區8條路,投資總額8262.5萬元。應征營業稅247.87萬元,所得稅136.33萬元,城建稅12.4萬元。教育附加8.74萬元;難題是所得稅,華通路橋(碗國端)工程占工程投資5950萬元,其應納所得稅98.2萬元。年前初步接觸,地稅分局調查其有外出施工證明,按規定所得稅不在我縣繳納。建議縣財政或新區在結算時強力扣繳,如果能夠全部交到我縣,新區道路稅收:營業稅247.87+所得稅136.33+城建稅12.39=396.59萬元。扣除:大三路XX年已交43萬元,人民南路XX年已交21.6萬元,43+21.6=64.6萬元。
  XX年年可安排營業稅247.87—64.6=183.27萬元,

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財政工作計劃收入預算安排》(http://salifelink.com)。
  滑興中路
  全長1920米,合同價格738.25萬元。應征營業稅738.25×3%=22.1萬元,城建稅、教育附加隨征。
  大寨、桑村四升三工程
  全長15公里,投資每公里55萬元,共計825萬元,其中上級每公里撥25-30萬元,其余自籌,應征營業額總額825萬元×3%=24.25萬元,所得稅13.6萬元,城建、教育附加隨征,為保險起見,對上級資金安排,按每公里30萬元,總投資450萬元安排稅收,根據實際投資額據實征收,測算營業稅13.5萬元,所得稅7.43萬元,城建、教育附加隨征。
  新區建設項目
  據排查,新區共有27個項目,理論上測算應征營業稅879萬元,所得稅484萬元,城建稅44萬元,教育附加26萬元,共計1433萬元。由于一是新區項目多數進展情況不可預測,二是投資多為墊資,三是企業建廠投資方本身投資在建設期資金緊張,四是所得稅是否能在我縣交納尚不可確定,諸多因素變數較大,XX年年安排預算時,按營業稅實現30%、為263萬元,所得稅實現20%、為92萬元,城建稅隨營業稅征收、為13萬元,合計稅收安排372萬元,縣級部分314萬元。
  城區房地產
  縣直:財政預計總額應收880萬元,稅務預計應為570萬元,扣除前二年應征的379萬元,財政部門認為,遺留還有501萬元,按稅務部門測算還有190萬元,數據差距較大,主要是投資額認定有差距,稅種認定有差距,同時我們測算的較足,但不管怎么說,應在190萬元以上。
  道口鎮:道口鎮情況于縣直一樣,財政部門認為還有1000萬元以上,地稅部門認為只剩168萬元,需進一步核對數據和政策。
  城關:城關方面總的分歧不大,財政測算認為遺留還有186萬元。
  二、縣鄉面上安

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  鄉鎮:
  1、綜合地稅部門統計和財政部門調查的一次性因素,作為鄉鎮稅收中基本可參考的一次性因素,鄉鎮去年實際完成分成穩定征收和一次性征收兩部分,穩定征收部分主要是工商個體戶、企業和穩定的行業,下一步重點應該調整稅負、加強征管以及正常的經濟發展來支撐增長,按20%平均增長速度計算;一次性稅源為修路、建橋、建房等小項目稅收,很難區分是否屬真正的一次性,考慮經濟發展、投資擴大、上級加大農村建設力度支持等因素,鄉鎮所謂的.一次性因素還會有,無非是有的項目尚未下達,有的稅源尚未排查,有的怕追加任務匯報時有所隱瞞,這部分按10%的速度增長,盡管對個別鄉鎮考慮不一定十分周全,但作為整個鄉鎮級來說,應該是完全可以的,兩項合計作為XX年年任務。
  2、對個別鄉鎮略作調整,其中城關、小鋪、王莊主要是磚瓦窯業的因素,這個行業肯定會有減收,但主要取決上級取締黏土磚的力度,減收程度不好預計,今年安排比去年略增或持平。
  縣直:
  1、正常稅收按20%的速度增長,主要靠房地產和新的項目支撐,縣直的壓力不輕。
  2、金融保險營業稅去年完成325萬元,其增長主要取決于金融單位放貸規模和速度的增長,很難預料,以目前金融貸款的態勢,今年安排350萬元,增長8%
  3、土地使用稅去年全額完成82萬元,縣鄉各半。今年全額安排100萬元,縣鄉各50萬元。
  地稅全額和縣級的形成
  1、(1)鄉鎮去年征收企業所得稅624萬元,個人所得稅804萬元,合計1428萬元,鄉鎮剔除公路建設因素后完成3172萬元,占比例為45%,今年安排鄉鎮3556萬元,按45%的比例,兩項所得稅應為1600萬元,考慮到道口、城關等遺留的所得稅占比重大,XX年年按所得稅占48%,應為1706萬元(3556萬元×48%),因此,鄉鎮正常安排總額為3556萬元,縣級為2533萬元.
  (2)安排公路建設和交通貨運稅收1398萬元,縣級1393萬元。
  2、縣直去年全額1952萬元(不含金融保險),其中所得稅369萬元,占20%,今年按22%預計,兩項所得稅為2304萬元×22%=506萬元,縣直縣級部分為2304-506×60%=XX萬元。
  3、新區
  (1) 新區道路安排全額332萬元,縣級250萬元。
  (2) 新區建設項目全額372萬元,縣級314萬元。
  地稅全額安排8362萬元,縣級為6890萬元,比上年預算增19%,比上年決算增12.95%。用于彌補去年一次性入庫1800萬元的措施有:一是鄉鎮公路建設安排989萬元;二是老廟交通貨運企業安排404萬元;三是新區道路安排250萬元;四是新區建設項目安排314萬元,合計1597萬元。
  財政部門安排
  1、耕地占用稅去年預算200萬元,決算完成241萬元,今年安排300萬元。
  2、契稅去年預算500萬元,決算完成648萬元,今年安排550萬元。
  3、罰沒收入行政性收費去年預算3600萬元,決算完成6332萬元,今年安排4000萬元。
  4、教育費附加去年預算225萬元,決算完成261萬元,今年安排280萬元。
  5、排污費收入去年預算150萬元,決算完成151萬元,今年安排180萬元。
  按以上安排測算,全縣一般預算收入為15415萬元,增長比例見附表。國、地兩稅總額為10105萬元,占收入比重為66%,加上財政部門稅收850萬元后為10995萬元,稅收占收入比重為71%。

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