稅費計算與申報實訓報告

　　在學習、工作生活中，報告使用的次數愈發增長，其在寫作上有一定的技巧。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編精心整理的稅費計算與申報實訓報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

稅費計算與申報實訓報告1

　　一、實訓時間：20xx年x月x日---20xx年x月x日

　　二、實訓地點：西校區4棟教學樓

　　三、實訓目的：

　　為了能對我國稅收實務進一不了解，鞏固所學過的知識，掌握稅收實務的全部過程。我們進行了為期一周的時間的稅收實務實訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。

　　四、實訓內容

　　1、增值稅納稅

　　2、消費稅納稅

　　3、營業稅、城建稅納稅

　　4、企業所得稅納稅

　　五、實訓過程

　　1、增值稅納稅

　　首先分析各題的具體情況按規定的方法計算(如：是免稅或是應稅還是非應稅項目等)。若是免稅(如：虧本或自產自銷農產品等)則，不計算。若是非應稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進項稅轉出計算公式為：進項稅轉出=不含稅的實際成本x稅率;若是應稅項目，一般情況下根據一般納稅義務人的基本稅率為17%，其他低稅率(如：糧食、自來水、冷氣等)稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額x稅率;而進項稅則根據各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進項稅額=農產品買價x13%，發生運輸費收入當價外稅計，支出按7%抵扣進項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。

　　2、消費稅納稅

　　消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算(如：從價定率、從量定額、復合計稅等)或特殊計算(如：納稅人自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計算(如：出口應稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。

　　3、營業稅、城建稅納稅

　　分析各題是屬于營業稅目中的哪個(如：交通運輸業、建筑業、娛樂業、服務業、銷售不動產等)根據其具體規定的稅率及方法(如：娛樂業以收入全額為營業額計稅、文化體育業以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額計稅等)計算出營業稅或計算出增值稅或消費稅。再根據“三稅”計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應納說額=(實際繳納的增值稅稅額+實際繳的消費稅額+實際繳納的消費稅額)x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如：海關對進口產品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設基金免征等)。接著根據已算出的應納各流轉稅、城建稅、教育附加費進行匯總并填寫營業稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。

　　4、企業所得稅

　　根據總分類各賬戶資料，編制企業12月份利潤表;接著填制企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A);然后以稅務證管員的.身份填制企業所得稅繳款書并進行企業所得稅應稅與預繳的賬務處理;再根據本年度該公司的業務資料匯總表計算出企業會計利潤。接著對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定(如：限額扣除或據實扣除、加計扣除優惠、減計收入優惠等)進行納稅調整。會計上比稅收上多多少則調增多少，少多少就調減多少。最后，根據匯總出的資料填制企業所得稅納稅申報表及其附表。

　　六、實訓總結

　　通過這次的稅收實訓，我對企業的納稅申報有一個大概的了解，但對于業務分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應過來;對于稅收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實訓時是分組進行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比較好的按規定的時間完成。

　　在今后的學習生活中，我想我應該再多做稅收的相關的練習，重新制定一個學習安排時間加強一下對稅收相關規定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過程。

稅費計算與申報實訓報告2

　　報稅實訓課程是非常有必要的，通過實訓使我們能獨立處理所有會計實際操作，以及學會網上報稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務，既能手工處理賬務，又能電腦做賬，并能進行財務分析，夯實稅務會計。進一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會計人才，為迎接更大的挑戰做準備。

　　網上報稅稅種為增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅為主，兼其他小稅種等。

　　實訓過程我們首先要進行的是根據經濟業務寫出會計分錄，其次再計算并結轉各稅種的應納稅額，登記應收稅費等明細分類賬，最后填制各種納稅申報表

　　老師特別強調建安方面的稅種以下是我終結關于稅種的歸納

　　1.填制增值稅的各種納稅申報表---先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的'步驟，再進行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產負債表和利潤表。

　　2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數量，銷售額，應納稅額。

　　3 .填制營業稅的申報表---填寫營業稅納稅申報表，計算并填寫應稅收入、應稅營業額等等。

　　4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅額、應納稅率、費稅等。

　　5.關稅完稅憑證的申報表---填寫海關進口關稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

　　6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關稅完稅價格、消費稅、應納稅額等。

　　7.房地產、城鎮土地使用稅及車船稅的申報表---房地產城鎮土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。

　　8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數等。

　　9.企業所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。在實訓中也遇到一些問題例如，在計算各種稅目的時候，我就經常把稅率給記錯，導致計算結果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產負載表，我有時候也會把數字給算錯。其實，歸根結底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經常會算錯。這些都是我以后必須要注意的。錯一步則步步皆輸，我一定會萬分小心的。

　　最后談談這次實訓的感想在這短短一的學期中，我體會最深的就是稅收的廣泛性和復雜性，這對我們稅收的學習也同樣是種挑戰。作為會計人員，我們在填制各種稅務登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。

　　這次的實訓對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經驗。

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