報表附注

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2011年度會計報表附注

一、企業基本情況

公安縣城建投資有限公司于2002年1月14日經公安縣工商行政管理局批準注冊登記成立。營業執照號為421022000001326，注冊資本9397萬元；法定代表人：周昌俊，經營地址：公安縣斗湖堤鎮潺陵大道2號；公司類型：有限責任公司。

經營范圍：土地收購儲備、開發經營、縣政府公共資源或產品（含廣告權、冠名權、出租車標牌權、停車收費權、客運路線權等）的特許經營，城市基礎設施、公用事業、基礎產業的建設、營運，國有資產的經營管理，區域內企事業、產業及項目的融資參股、投資、委貸、咨詢評估服務等。

二、財務報表的編制基礎

本公司以持續經營為前提，以權責發生制為基礎，對實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，并在此基礎上編制財務報表。

三、遵循企業會計準則的聲明

本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。

四、重要會計政策、會計估計的說明（一）會計年度

本公司的會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎和會計計量

本公司以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。

本公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本；企業會計準則規定或允許采用重臵成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量的情況下，分別采用恰當的計量屬性。

（四）現金等價物的確定標準

1．現金為本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。

2．本公司現金等價物指公司持有的期限短（一般指從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

（五）金融工具 1．金融工具的分類

金融資產分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產）、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產四類。

金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；其他金融負債。

2．金融工具的確認

1）符合下列條件之一的金融資產或金融負債，本公司在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債：

A．該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；

B．本公司風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

2）持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。下列非衍生金融資產不劃分為持有至到期投資：

A．初始確認時被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產； B．初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產； C．貸款和應收款項。

3）貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

4）可供出售金融資產，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產。本公司對購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，歸為此類。

5）其他金融負債，是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。本公司因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等，劃分為其他金融負債。

3．金融資產的計量

1）本公司初始確認金融資產或金融負債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。

2）本公司按照公允價值對金融資產進行后續計量，且不扣除將來處臵該金融資產時可能發生的交易費用。但是，下列情況除外：

A．持有至到期投資以及貸款和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本計量； B．在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。

4．金融資產減值

1）資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備。

表明金融資產發生減值的客觀證據，是指金融資產初始確認后實際發生的、對該金融資產的預計未來現金流量有影響，且本公司能夠對該影響進行可靠計量的事項。

2）本公司對持有至到期投資、可供出售的金融資產的減值損失的計量：按預計未來現金流現值低于期末賬面價值的差額計提減值準備。

以公允價值計量的可供出售金融資產發生減值時，即使該金融資產沒有終止確認，原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失予以轉出，計入當期損益。該轉出的累計損失，為可供出售金融資產的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。

3）本公司應收款項減值損失的計量：壞賬的確認標準：

a．債務人已撤銷、破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后仍無法收回的部分； b．債務人逾期未履行清償義務，且具有明顯特征表明無法收回。

對確實無法收回的應收款項，根據企業的管理權限，經董事會或總經理辦公會議批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

壞賬損失核算方法采用備抵法核算壞賬損失。

本公司于每年年度終了，對應收款項（包括應收賬款、其他應收款、按規定轉入其他應收款的預付賬款、按規定轉入應收賬款的應收票據，下同）的可收回性進行全面分析、評估，預計可能發生的壞賬損失，采用賬齡分析與個別認定相結合的方法確定具體計提標準，對應收款項合理計提壞賬準備。

但是下列情況一般不能全額計提壞賬準備： a)當年發生的應收款項； b)計劃對應收款項進行重組； c)與關聯方發生的應收款項；

d)除上述三項外的其他已逾期，但無確鑿證據表明不能夠收回的應收款項。賬齡分析法

對于采用個別認定法計提壞賬準備之外的應收款項，應于會計期末按照賬齡分析法確定合理的比例，提取壞賬準備。

（六）存貨

本公司的存貨分為原材料、、低值易耗品、包裝物。各類存貨以其實際成本入賬。存貨按加權平均法確定發出存貨的實際成本，包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷。

（七）固定資產

本公司的固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在人民幣2,000元以上，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產。固定資產按實際成本計價。

固定資產折舊采用平均年限法計提。固定資產分類、預計使用年限、預計殘值率及年折舊率如下：

（八）在建工程

1．本公司在建工程按實際成本計價。

2．在建工程結轉為固定資產的時點：

在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，按估計價值記賬，待辦理工程結算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整已經計提的折舊。

（九）無形資產

無形資產，是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。 1．無形資產的初始計量

無形資產按照成本進行初始計量，成本按以下原則確定：

1）外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除符合條件應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。

2）本公司內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：

A．完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；B．具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；C．無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能證明其有用性；E．有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；F．歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

3）投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

2．無形資產使用壽命的確定使用壽命的確定原則：

1）來源于合同性權利或者其他法定權利的無形資產，其使用壽命按不超過合同性權利或者其他法定權利的期限；

2）合同性權利或者其他法定權利到期時因續約等延續、且有證據表明延續不需要付出大額成本的，續約期一并記入使用壽命；

3）合同或者法律沒有使用壽命的，綜合各方面情況判斷，如與同行業情況進行比較、參考歷史經驗、聘請專家論證等，以無形資產能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命；

4）按照上述方法仍無法確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的，作為使用壽命不確定的無形資產。

3．無形資產的攤銷：

使用壽命有限的無形資產，在預計的使用壽命期限內按照直線法攤銷，無形資產的攤銷一般計入當期損益，但如果某項無形資產包含的經濟利益通過所生產的產品或者其他資產實現的，其資產攤銷金額計入相關資產價值。

每年年度終了，本公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。如果無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，則改變攤銷期限和攤銷方法。

使用壽命不確定的無形資產不攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限http://salifelink.com/news/55CDDD9793032EDD.html的，則估計其使用壽命并采用恰當方法進行攤銷。

報告期末，如果預計某項無形資產已不能為公司帶來未來經濟利益的，將該項無形資產全部轉入當期損益。

（十）長期待攤費用

長期待攤費用指本公司已經發生但應由本期和以后各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。

長期待攤費用按實際支出入賬，在其預計受益期內分期平均攤銷。如果預計某項長期待攤費用已不能為公司帶來未來經濟利益的，將該項長期待攤費用全部轉入當期損益。

（十一）借款費用

1．借款費用資本化的確認原則

為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款利息費用及輔助費用和占用公司一般借款的利息費用、折價或溢價的攤銷、以及外幣專門借款匯兌差額，在同時滿足下述條件時，予以資本化，計入相關資產成本：

1）資產支出已經發生；

2）借款費用已經發生；

3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。一般借款發生的輔助費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。 2．借款費用資本化期間

本公司為購建固定資產所借入的專門借款，其所發生的借款費用，在所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之前發生的，在發生時予以資本化；以后發生的借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。

如果固定資產購建過程發生中斷，借款利息按以下情況進行處理：

1）如果固定資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建重新開始。

2）如果中斷是使購建的固定資產達到預定可使用狀態所必須的程序，則借款費用繼續資本化。

3．借款費用資本化金額的計量

1）為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。

2）在借款費用資本化期間內，為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金額按照下列公式計算：

一般借款利息費用資本化金額＝累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數×所占用一般借款的資本化率

所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款加權平均利率＝所占用一般借款當期實際發生的利息之和÷所占用一般借款本金加權平均數

所占用一般借款本金加權平均數＝Σ（所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當期所占用的天數/當期天數）

3）借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調整每期利息金額。

4）在資本化期間內，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發生的利息金額。

（十二）收入確認原則

公司的商品銷售在商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給買方，本公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益很可能流入企業，并且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。

公司提供的勞務在同一會計年度開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取得收取價款的證據時，確認營業收入的實現；勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款能夠流入，已經發生的成本和為完成勞務將要發生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認營業收入的實現；長期合同工程在合同結果已經能夠合理地預見時，按結賬時已完成工程進度的百分比法確認營業收入的實現。

公司讓渡資產使用權取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現。

（十三）所得稅的會計處理方法

本公司采用資產負債表債務法核算所得稅。

本公司將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產。

五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明無會計政策、會計估計變更以及差錯更正事項。六、稅項

七、會計報表重要項目的說明

（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）（一）貨幣資金

（二）應收款項

1、其他應收款年末余額45,439,692.10元，年初余額45,853,832.35元，其他應收款主要往來單位如下：

其他應收賬款賬齡分析表:

2、預付賬款年末余額120,628,781.91元，年初余額74,934,580.00元，預付賬款主要往來單位如下：

( 三 )存貨