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2002年《稅法一》答案
一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1.標準答案：C
依據：教材第2頁。
考核目的：稅法的調整對象是稅收權利義務關系，而不直接是稅收分配關系。
2.標準答案：D
依據：教材第61頁。
考核目的：所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據也是所得額。
3.標準答案：C
依據：教材第64頁。
考核目的：比例稅率的概念。
4.標準答案：D
依據：教材第4頁。
考核目的：稅法是國家制定而不是認可的，表明稅法屬于制定法而不是習慣法。
5.標準答案：C
依據：教材第9頁。
考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都做了一定限制。
6.標準答案：D
依據：教材第70頁。
考核目的：稅基式減免稅的概念。
7.標準答案：C
依據：教材第16頁。
考核目的：稅法的行政解釋在行政執法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據。
8.標準答案：B
依據：教材第50頁。
考核目的：行政復議與行政訴訟的區別。
9.標準答案：B
依據：教材第84頁。
考核目的：我國現行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構成。
10.標準答案：C
依據：教材第66頁、71頁。
考核目的：超額累進稅率、起征點的含義及計算步驟。
11.標準答案：A
依據：教材第143頁。
考核目的：增值稅法中規定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價款。
計算過程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）
12.標準答案：D
依據：教材第143頁。
考核目的：增值稅以物易物行為的稅務處理規定。
13.標準答案：A
依據：教材第154頁。
考核目的：增值稅應納稅額的基本計算。
計算過程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（萬元）
14.標準答案：C
依據：教材第143頁。
考核目的：增值稅銷售自己使用過的固定資產征免稅的規定。
計算過程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）
15.標準答案：A
依據：教材第113頁、128頁。
考核目的：小規模納稅人的認定標準、商業企業小規模納稅人的征收率。
計算過程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）
16.標準答案：C
依據：教材第146頁。
考核目的：購進廢舊物資進項稅額的確定與抵扣的最新規定。
17.標準答案：B
依據：教材第146頁。
考核目的：購進免稅農產品準予按買價抵扣，買價包括支付價款和農業特產稅。
計算過程=（10000-10000+4）×10%=750（元）
18.標準答案：D
依據：教材第150頁。
考核目的：納稅人兼營免稅項目的計算。
計算過程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）
19.標準答案：C
依據：教材第136頁、141頁。
考核目的：農機產品適用13%的低稅率和不含稅價款的換算。
計算過程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（萬元）
20.標準答案：D
依據：教材第144頁。
考核目的：增值稅出租出借包裝物的規定。
21.標準答案：C
依據：教材第153頁。
考核目的：增值稅對一般納稅人自行開發生產的計算機軟件產品實行稅收優惠的規定。
22.標準答案：A
依據：教材第247頁。
考核目的：出口應稅消費品退稅的計算。
計算過程=5000×1000×10%=500000（元）
23.標準答案：D
依據：教材第237頁。
考核目的：消費稅自產自用應稅消費品的計算。
計算過程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）
24.標準答案：D
依據：教材第226頁、237頁。
考核目的：酒類產品消費稅的計算。
計算過程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）
25.標準答案：D
依據：教材第232頁、235頁。
考核目的：含稅銷售額的換算及自設非獨立核算門市部計稅的規定。
計算過程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（萬元）
26.標準答案：B
依據：教材第288頁。
考核目的：金融業轉貸外匯業務，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業額。
計算過程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（萬元）
27.標準答案：C
依據：教材第290頁。
考核目的：服務業按收入的全額征稅，發生的業務招待費也要繳營業稅。
計算過程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）
28.標準答案：C
依據：教材第271頁。
考核目的：營業稅稅目的劃分和確定，提供無所有權技術的行為應按服務業征稅。
29.準答案：D
依據：教材第289頁。
考核目的：娛樂業營業稅的計稅依據包括納稅人取得的全部收入。
計算過程=（10+50+30）×20%=18（萬元）
30.標準答案：C
依據：教材第265頁。
考核目的：營業稅中規定，建筑安裝業包括其他工程作業，如：打井。
31.標準答案：D
依據：教材第268頁。
考核目的：營業稅法中規定，電影發行單位向電影放映單位收取的發行收入免征營業稅。
32.標準答案：B
依據：教材第267頁。
考核目的：郵電通信業的征稅范圍。郵電部門銷售電話業務，屬于營業稅的混合銷售行為，應按郵電通信業征收營業稅。
33.準答案：B
依據：教材第268頁、290頁。
考核目的：有線電視臺收取的節目收視費及點歌費應按"文化體育業"征稅。廣告播映費應按"服務業"征稅。
計算過程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（萬元）
34.標準答案：C
依據：教材第262頁。
考核目的：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。
計算過程=300000×20%+50000×5%=62500（元）
35.標準答案：B
依據：教材第322頁。
考核目的：考核資源稅的征稅范圍。資源稅對原礦進行征稅，因此，精礦應還原為原礦計稅。
計算過程=2000+20%×1.2=12000（元）
36.標準答案：A
依據：教材第320頁。
考核目的：凡直接對外銷售的，均以實際銷售數量為課稅數量。獨立礦山應納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計算過程=8000×14×（1-40%）=67200（元）
37.標準答案：C
依據：教材第318頁。
考核目的：對伴生礦的征稅規定。
計算過程=40000×8+20×4=320080（元）
38.標準答案：B
依據：教材第322、323頁。
考核目的：以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數量為課稅數量。
計算過程=6000×30-5000×5=155000（元）
39.標準答案：D
依據：教材第336頁。
考核目的：車輛購置稅中規定，防汛部門專用車輛免稅。
40.標準答案：B
依據：教材第344頁。
考核目的：減稅、免稅條件消失的車輛，應納車輛購置稅的計算公式。
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
41.標準答案：B、D
依據：教材第17頁。
考核目的：按照稅法內容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務行政法。
42.準答案：A、B
依據：教材第24、25頁。
考核目的：稅收法律關系的特點。
43.準答案：A、B、C
依據：教材第38、39頁。
考核目的：納稅申報方式不包括電話申報。
44.標準答案：A、B、C、D
依據：教材第41頁。
考核目的：稅款征收的方式。
45.標準答案：A、C
依據：教材第44頁。
考核目的：稅收保全措施的內容。
46.準答案：A、C依據：教材第44、45頁。
考核目的：稅收違法行為的法律責任的規定。
47.準答案：A、B、C
依據：教材第46頁。
考核目的：騙取出口退稅的法律責任。
48.準答案：A、D
依據：教材第51頁、55頁。
考核目的：稅務行政復議受理的范圍和稅務行政訴訟受案的范圍。
49.準答案：A、B、C
依據：教材第52頁。
考核目的：稅務行政復議的程序。
50.準答案：A、B、D
依據：教材第42、43頁。
考核目的：稅款征收方式的分類。
51.標準答案：A、D
依據：教材第151、152頁。
考核目的：增值稅減稅免稅的規定。
52.準答案：A、D
依據：教材第118頁。
考核目的：增值稅有關提供加工修理修配勞務的界定。
53.標準答案：B、D
依據：教材第119-121頁。
考核目的：增值稅關于混合銷售行為的征稅規定。
54.標準答案：A、C、D
依據：教材第128頁。
考核目的：增值稅一般納稅人可以按6%的征收率計算繳納增值稅的特殊規定。
55.標準答案：A、C
依據：教材第129頁。
考核目的：適用13%低稅率貨物的具體范圍。
56.標準答案：B、D
依據：教材第122頁。
考核目的：增值稅征稅范圍的特殊規定。
57.標準答案：A、B、C、D
依據：教材第264、265、273頁。
考核目的：營業稅具體征收范圍的規定。
58.標準答案：A、B、C、E
依據：教材第187頁。
考核目的：增值稅出口退稅的憑證管理。
59.標準答案：A、B、C
依據：教材第238頁。
考核目的：委托加工應稅消費品的規定。
60.標準答案：B、D
依據：教材第246頁。
考核目的：出口應稅消費品退稅企業范圍的規定。
61.標準答案：A、B、C
依據：教材第215-221頁。
考核目的：消費稅的征稅范圍及稅目。
62.標準答案：A、C、D、E
依據：教材第235頁。
考核目的：應稅消費品用于其他方面的規定。
63.準答案：A、B、E
依據：教材第266、267頁。
考核目的：營業稅金融保險業、郵電通信業的征稅范圍。
64.標準答案：B、C、D
依據：教材第271頁。
考核目的：營業稅關于轉讓無形資產征稅范圍的規定。
65.標準答案：B、C、D
依據：教材第269頁。
考核目的：營業稅關于服務業征稅范圍的規定。
66.標準答案：A、B、C
依據：教材第295頁。
考核目的：營業稅關于對普通住宅銷售減免稅的規定。
67.標準答案：A、B、D
依據：教材第292頁。
考核目的：營業稅免稅的規定。
68.標準答案：A、C
依據：教材第322頁。
考核目的：資源稅課稅數量的規定。
69.標準答案：B、C、D
依據：教材第330頁。
考核目的：車輛購置稅納稅義務人的規定。
70.標準答案：A、B
依據：教材第336頁。
考核目的：車輛購置稅減免稅的具體規定。
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
（一）標準答案：71.C 72.A 73.B 74.D
依據：教材第223-243頁。
考核目的：消費稅糧食白酒含稅價格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產糧食白酒換取原材料的計算；委托加工酒精應納消費稅的計算。
計算過程：
71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）
72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）
73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）
74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）
②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）
③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）
④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）
⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）
⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）
合計=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）
（二）標準答案：75.C 76.A 77.D 78.C
依據：教材第139～148頁、第231～234頁。
考核目的：增值稅的納稅義務發生時間、符合兩個條件的代墊運費不征增值稅；移送使用摩托車應視同銷售；自己使用過的摩托車征稅，因為2002年1月1日以前，凡銷售自己使用過的摩托車，一律按6%征收率征收增值稅；購進的原材料未到貨不得抵扣；購買的貨物沒有取得增值稅專用發票的不得抵扣。
計算過程：
75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）
76.30000
77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）
78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）標準答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B
依據：教材第139～148頁、第231～234頁、第337-345頁。
考核目的：增值稅法規定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因為從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的摩托車售價不超過原值的，免征增值稅（此題時間為2002年3月）。包裝物押金應換算為不含稅價格；自用小轎車的計稅價格應按出廠價。
計算過程：
79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）
80.8000×7%+986000=986560（元）
81.1988276-986560=1001716（元）
82.88889（元）
83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）
84.88800×10%=8880（元）
（二）標準答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C
依據：教材第139-148頁、第231～234頁。
考核目的：支付的運費中不能扣除保管費、裝卸費；購進B種煙絲的進項稅額因材料尚未入庫，不允許抵扣。
計算過程：
85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）
87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（實際工作中，自2002年1月1日起農產品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫落后于實際工作實踐以及現行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計算。）
88.58771.43-49806=8965.43（元）
90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）會計
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