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2007年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測(cè)試題二(7)
四、計(jì)算分析題 1． 某企業(yè)2007年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256000元，銀行對(duì)賬單余額為265000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)： (1)企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票2000元，銀行尚未入賬。 (2)委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。 (3)銀行代付本月電話費(fèi)4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。 (4)企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 要求： (1)根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 (2)如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理? (3)該企業(yè)在2007年1月31日可動(dòng)用的銀行存款的數(shù)額是多少? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益。3．A公司2007年有關(guān)資料如下：(1) 2007年12月1日應(yīng)收B公司賬款期初余額為125萬(wàn)元，其壞賬準(zhǔn)備貸方余額5萬(wàn)元：(2) 12月5日，向B公司銷售產(chǎn)品110件，單價(jià)1萬(wàn)元，增值稅率17％，單位銷售成本O．8萬(wàn)元，未收款：(3) 12月25日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，B公司要求退回本月5日購(gòu)買(mǎi)的10件商品，A公司同意B公司退貨，并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，A公司收到B公司退回的商品； (4)12月26日應(yīng)收B公司賬款發(fā)生壞賬損失2萬(wàn)元： (5)12月28日收回前期已確認(rèn)應(yīng)收B公司賬款的壞賬l萬(wàn)元，存入銀行； (6)2007年12月31日，A公司對(duì)應(yīng)收B公司賬款進(jìn)行減值測(cè)試，確定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為5％。 要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 (金額單位用萬(wàn)元表示)。4．某國(guó)有工廠材料存貨采用計(jì)劃成本記賬，2000年1月份“原材料”科目某類材料的期初余額為40000元，“材料成本差異”科目期初借方余額為4000元，原材料單位計(jì)劃成本10元。該工廠1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 1月10日進(jìn)貨1000公斤，支付材料貨款9500元，材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1615元，運(yùn)費(fèi)400元（運(yùn)費(fèi)增值稅稅率為7%）。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2） 1月15日車間一般耗用鄰用材料100公斤。（3） 1月20日進(jìn)貨2000公斤，增值稅發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)為22464元（增值稅稅率為17%）。款項(xiàng)用銀行存款支付。另支付運(yùn)費(fèi)1000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（4） 1月25日車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料2500公斤。要求：（1） 完成上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2） 計(jì)算材料成本差異率，計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； (3)計(jì)算月末原材料的實(shí)際成本。5·某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。甲材料計(jì)劃單位成本為每公斤10元。該企業(yè)2003年4月份有關(guān)資料如下： (1)“原材料”賬戶月初余額80000元，“材料成本差異”賬戶月初借方余額1000元，“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額21000元(上述賬戶核算的均為甲材料)。 (2)4月5日，企業(yè)上月已付款的甲材料2000公斤如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。(4) 4月10日，從外地A公司購(gòu)入甲材料6000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為58900元，增值稅額10013元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。(5) 4月20日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺100公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。 (5)4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料6000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本。6·某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。發(fā)出材料成本按加權(quán)平均法計(jì)算。2003年7月1日庫(kù)存A種原材料100噸，價(jià)值77905元，當(dāng)月購(gòu)人A種原材料4000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為每噸800元，增值稅額為544000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用50000元（假定運(yùn)費(fèi)不包括增值稅），裝卸費(fèi)用12000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用13900元。上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)輸入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用該種原料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用該種材料1600噸，本企業(yè)工程領(lǐng)用400噸。要求：（1） 計(jì)算購(gòu)入A種材料的入帳價(jià)值及單位采購(gòu)成本。（2） 編制購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄。（3） 計(jì)算A材料的加權(quán)平均單價(jià)。（4） 編制領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。7．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%。適用的消費(fèi)稅率為5%。甲企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算。有關(guān)資料如下：(1)甲企業(yè)發(fā)出材料一批，計(jì)劃成本為70000元，材料成本差異率為2％。 (2)按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)4600元(不含增值稅)，以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。(3)甲企業(yè)用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)600元(不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)。 (4)甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為80000元，該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求： (1)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅； (2)編制甲企業(yè)委托加工材料發(fā)出、支付有關(guān)稅費(fèi)和入庫(kù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶需列出明細(xì)賬，增值稅需列出專欄)。8．甲公司有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的業(yè)務(wù)如下： (1) 2002年1月2日，以每股買(mǎi)入價(jià)10元的價(jià)格從證券二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司)的股票200萬(wàn)股，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入的股票占乙公司發(fā)行在外股份的10％，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。 (2)2002年2月25日，乙公司宣告2001年股利分配方案，每股派發(fā)0．2元現(xiàn)金股利。 (3)2002年3月10日收到現(xiàn)金股利。 (4)2002年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。(6) 2003年’2月1日，甲公司將持有的乙公司的股票全部售出，收到價(jià)款凈額1900萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。 要求：編制甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)9．A公司于2007年1月l舊用銀行存款購(gòu)入B公司股票400萬(wàn)股，每股購(gòu)入價(jià)為10元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元)，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，占B公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30％。A公司采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。2007年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元。2007年1月20日收到現(xiàn)金股利，2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)元。2008年1月20日，A公司將持有的對(duì)B公司的投資對(duì)外出售，收到款項(xiàng)4300萬(wàn)元存人銀行。假定不考慮所得稅和其他事項(xiàng)。 要求：完成A公司上述有關(guān)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(金額單位以萬(wàn)元表示)。10．某企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1) 購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅率17％．以銀行存款支付，需進(jìn)行安裝。(2) 購(gòu)買(mǎi)材料20萬(wàn)元(含增值稅)，以銀行存款支付，全部用于安裝工程。(3) 應(yīng)付安裝工程人員工資23萬(wàn)元。(4) 安裝完畢交付生產(chǎn)車間 使用。 (5) 該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值5％。采用直線法計(jì)提折舊。(6) 該設(shè)備用于交付使用后第四年末報(bào)廢，在清理中，支付清理費(fèi)2000元，收到過(guò)失人賠款和殘料變價(jià)收入款共計(jì)13000元。 要求：編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。11．某企業(yè)于2010年初自行建造倉(cāng)庫(kù)一座，購(gòu)人為工程準(zhǔn)備韻各種物資100000元，支付的增值稅額為17000~元，實(shí)際領(lǐng)用工程物資(含增值稅)105300元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料；另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實(shí)際成本為10000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為1700元；分配工程人員工資40000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出3000元，工程于2010年4月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為10％。 要求： (1)計(jì)算工程完工交付使用時(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值； (2)編制2010年與工程物資和固定資產(chǎn)購(gòu)建有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄； (3)計(jì)算2011年該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊額會(huì)計(jì)【會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測(cè)試題二(7)】相關(guān)文章：
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