年終獎個稅計算公式詳解最新

　　關于年終獎的話題是年底大家多關注的焦點，不同公司的年終獎也是相去甚遠，但是無論是哪家公司的年終獎都是要交稅的。年終獎個稅計算公式是怎樣的呢?自己了解清楚后就能大體算出能拿到多少的年終獎了。

　　年終獎該繳多少稅?地稅部門：新稅率老算法合并執行

　　臨近年底，年終獎又成為大家關心的話題，而《個人所得稅法》修訂以后，該如何計算年終獎繳納的個人所得稅，很多人并不清楚。在記者隨機調查的多位企業員工中，只有極個別能說出門道來。南京市地稅局提示，今年的年終獎個稅繳納，將合并執行新稅率和2005年出臺的老算法。

　　年終獎個稅計算公式：

　　1、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

　　2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

　　具體規定

　　年終獎個稅計算方法

　　在稅務術語中，年終獎被稱為全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人，根據全年經濟效益和對雇員工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金，包括年終加薪，以及實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。根據新的個稅法，工薪所得稅率由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%，費用減除標準、稅率和速算扣除數也按照新個稅法執行。

　　與此同時，年終獎繳納個稅的計算方法仍然沿用2005年出臺的標準，即雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果雇員當月工資薪金所得高于或等于稅法規定的費用扣除額的，應納稅額適用公式為：雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，應納稅額適用公式為：(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。值得注意的是，在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許按上述方法計算一次年終獎，除此以外的其他名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現金獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并繳納個稅。

　　年終獎個稅計算公式案例一

　　年終獎收入：2011年12月取得當月工資8500元，年終獎48000元。

　　個稅計算：12月工資薪金應繳納個稅為(8500元-3500元)×20%-555=445元;年終獎48000元÷12=4000元，對應稅率為10%，速算扣除數為105元，應納稅額為48000元×10%-105元=4695元;12月份共計應繳納個稅為445元+4695元=5140元。

　　年終獎個稅計算公式繳稅案例

　　當月工資8500元年終獎48000元

　　應繳納個稅為5140元

　　由于年終獎納稅均由單位代扣，為方便納稅人理解，地稅部門特別分類舉例說明。

　　年終獎個稅計算公式案例二

　　年終獎收入：2011年12月11日取得工資收入3000元，月底取得年終獎金50000元。

　　個稅計算：月工資收入低于個稅起征點，以年終獎補足其差額部分500元，剩余49500元除以12個月，得出月均獎金4125元，對應的稅率和速算扣除數分別為10%和105元，年終獎應納稅額為49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工資收入不夠起征點，所以12月份個稅為4845元。

　　年終獎個稅計算公式案例三

　　年終獎收入：2011年12月取得不含稅年終獎50000元。

　　個稅計算：50000元按12個月分攤后得出每月獎金為4166.66元，對應的稅率和速算扣除數分別為20%和555元，由此算出含稅的年終獎收入為(50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12個月分攤后每個月收入為5150.52元，對應的稅率和速算扣除數仍然為20%和555元，應繳納個稅為61806.25元×20%-555元=11806.25元。

　　多拿一塊錢 多繳一倍稅

　　年終獎發放要避開“臨界點”

　　由于各級稅率存在不同的征收區間，因此單位在發放年終獎時，需要合理安排好金額，除了計算員工稅前收入外，還要計算稅后收入，防止出現因多拿了1塊錢而員工實際到手收入“不升反降”的情況。這些“臨界點”與各級稅率起征數額有著密切聯系，分別為18000元(1500元×12)，54000元(4500元×12)，108000元(9000元×12)等。

　　稅收專家舉例說明，同在一個單位工作的兩人，年終獎分別為54000元、54001元。按照年終獎個稅的計算方式，54000元除以12為4500元，對應的稅率為10%，對應的速算扣除數為105;54001元除以12約為4500.08元，超過了4500元這個“臨界點”，對應的稅率提高到了20%，對應的速算扣除數為555元。這樣算下來，前者需要繳納的個稅為(54000×10%-105)=5295元;如果是54001元年終獎，個稅則成了(54001×20%-555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

　　修訂后的《個人所得稅法》規定的7級超額累進稅率

　　全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數

　　(月工資-“三險一金”-起征額)

　　不超過1500元 3% 0元

　　超過1500元至4500元 10% 105元

　　超過4500元至9000元 20% 555元

　　超過9000元至35000元 25% 1005元

　　超過35000元至55000元 30% 2755元

　　超過55000元至80000元 35% 5505元

　　超過80000元 45% 13505元

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