中國真實的稅負水平到底有多高？

中國真實的稅負水平到底有多高？

（ 人民網 強國論壇 發表時間： 2011-09-02 14:05:42 ）

近日，據美國《福布斯》雜志推出的榜單顯示，中國內地的“稅負痛苦指數”居全球第二，這也是繼2009年中國內地首次排名第二位后，再次位列該名次。那么中國內地的稅負程度到底如何？與其他國家相比，我國稅負水平是高還是低？人民日報記者專門采訪了有關專家。專家回應稱“中國內地稅負痛苦指數全球第二”系夸大！

中國真實的稅負水平到底有多高？

今年上半，全國稅收總收入完成50028.43億元，同比增長了29.6%。而上半年國內生產總值204459億元，按可比價格計算，同比增長9.6%。2010年全國稅收總收入完成73202億元，比上年同期增長23%，同比增收13681億元。

有研究顯示，從1994-2009年，中國宏觀稅負水平從16%提高至30%，該數據盡管未能得到官方的證實，但稅收收入連年超過GDP增長，使得政府收入占GDP的比重大幅增加。

以去年為例，去年全國完成稅收73202億元，而去年全國的財政收入是83080億元。上述收入并不包括高達2.9萬億的土地收入以及至少還有不低于5萬億的各級政府預算外收入和非稅收入。如果將政府的各項收入相加無疑超過了15萬億。而2010年國內生產總值（GDP）是397983億元。這意味著，中國的宏觀稅負超過了30%，遠遠高出此前國稅總局公布的20%左右的名義水平。

2007年全國財政收入51321.78億元，增長32.4%，而中央黨校周天勇教授曾計算，2007年中國政府的實際全部收入為85223億元，占當年GDP的32.87%。

世界銀行曾對不同國家收入水平的類型提出過一個劃分標準：人均GDP低于785美元的國家為低收入國家，宏觀稅負的平均值一般為13.07%；人均GDP786—3125美元的國家為中下等收入國家，宏觀稅負平均值一般為18.59%；人均GDP3126—9655美元的國家為中上等收入國家，宏觀稅負平均值一般為21.59%；人均GDP大于9656美元的國家為高收入國家，宏觀稅負平均值一般為28.90%。

按照這個標準衡量，我國目前仍屬于中低收入國家，而宏觀稅負水平，已經超過了中上等收入國家21.59%的水平，怎么可能得出“中國宏觀稅負目前仍處世界較低水平”的結論？目前我國共有19個稅種，除個人所得稅、消費稅、增值稅、營業稅、印花稅、契稅、煙草稅、關稅、車船稅等等，貫穿生活的方方面面。去年我國個人所得稅收入只占稅收整體的6.6%，而流轉稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，納稅人需要繳納的很多稅，是看不到的流轉稅，并沒有反映在個人收入的稅單上。

我國稅制與國外稅制有一個重要區別，就是政府的財政收入除稅收之外，還有一個幾乎可以與之并駕齊驅的收入主體：包括預算內收費、預算外收入、制度外收入等等。只有把這些統統加起來與GDP相比較，才是真正的“宏觀稅負”。如果再把制度“之外”的亂收費、亂罰款、亂攤派，還有形形色色的腐敗賄賂支出以及因通貨膨脹而提高的實際稅率，那就說不清楚到底是多少了。

換一種說法，“宏觀稅負”的高低并不重要，重要的是與“宏觀福利”是否相匹配，更重要的是政府如何使用稅收。如果全民高稅負帶來了全民高福利，或者低福利導致的低稅負，都是可以接受的。令人不可思議的是，全民“高稅負”換來的只是絕大多數人的“低福利”甚至是“無福利”，取之于民的稅收只是用于少數人揮霍乃至被各種豆腐渣工程所吞噬，那才是全民的悲哀！當國民納稅比例已經等同于甚至高于發達國家，享受到的公共福利和社會保障卻少得可憐，面對畸形的生存壓力和生活成本，如公路高收費，醫療高收費，教育高收費……人們只能仰天長嘆！

所有這一切，都被官方有意無意忽略了，官方宣稱“宏觀稅負”不高只是其中的一部分，與億萬民眾親身感受到的稅負“痛苦”指數大相徑庭。

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