怎么做出納工作 -范文

做好出納工作難度不大，不需要很多會計知識，

怎么做出納工作

。做出納最重要、最關鍵的是責任心和細心。剛接觸出納要勤對賬，做到日清月結，尤其是現金收支業務較多時更要細心。銀行賬因為有往來傳票一般不容易錯。

　　出納員的工作一般有以下內容：

　　一、收貨款及其他次要業務收入。

　　二、支付貨款，支付借款，報銷公司日常費用。

　　三、到銀行進行結算，如取現金，結算轉賬支票等（如不懂問銀行人員）。

　　出納保管的賬有現金日記賬和銀行日記賬。月底記著要和會計的總賬對現金賬、銀行賬的余額。

怎樣進行現金日記賬的核對 ？
為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現金以后，要及時記賬，并且要按照一定的程序進行對賬。

對賬，就是對賬簿記錄的內容進行核對，使賬證、賬賬和賬實相符的過程。現金日記賬的賬證核對，主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對；其賬賬核對，則是指現金日記賬與現金總分類賬的期末余額進行核對；其賬實核對，則是指現金日記賬的余額與實際庫存數額的核對。

具體操作方法如下：

（1）現金日記賬與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保賬證完全一致。

（2）現金日記賬與現金總分類賬的核對，

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《怎么做出納工作》(http://salifelink.com)。現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發生差錯；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經常核對兩賬的余額，每月終了結賬后，總分類賬各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的賬目；反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

（3）現金日記賬與庫存現金的核對。出納人員在每天業務終了以后，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數＋未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額＝現金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。

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