會計管理制度
在現(xiàn)在社會，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編幫大家整理的會計管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
會計管理制度1
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算，放上鼠標(biāo)按照提示查看更多資料配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告，并提供各種會計服務(wù)，及時向有關(guān)部門提供合法、真實(shí)、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實(shí)提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚?shí)的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的.要求予以拒絕。
4、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
（一）、核算中心主任主要職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；
5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；
8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。
（二）、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責(zé)：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為；
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
（三）核算中心審核員（兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計算機(jī)和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負(fù)責(zé)計算機(jī)錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計算機(jī)和財務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；
7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
（四）、核算中心會計員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)；
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表，并對報表的真實(shí)性負(fù)責(zé)；
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；
5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作；
6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財務(wù)工作的正常運(yùn)行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預(yù)算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；
8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會計檔案資料；
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
（五）、出納員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機(jī)管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設(shè)備單價在500元以上（含500元），專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實(shí)專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)損失或盤點(diǎn)盈余財產(chǎn)，應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記，實(shí)行誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)，誰歸還。
4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊相符。
5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
會計管理制度2
一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況，特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務(wù)報酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。
三、財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
四、財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的'，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。
六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
7、財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。