納稅籌劃方案

　　為保障事情或工作順利開展，時常需要預先開展方案準備工作，方案是計劃中內容最為復雜的一種。你知道什么樣的方案才能切實地幫助到我們嗎？下面是小編為大家整理的納稅籌劃方案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　1.籌劃目的

　　為達到減輕稅收負擔，實現企業稅后凈利潤最大化和實現稅收零風險的目的，在稅法允許的范圍內，通過對企業設立、籌資、投資、交易、股利分配、股權轉讓等各項交易活動進行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經濟效益。

　　2.籌劃方案

　　根據董事會下達的經營目標，本年實現營業利潤50萬元。

　　納稅籌劃前：

　　粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅50×25%＝12.5萬元。

　　（1）納稅籌劃方案a：

　　應根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務。”和《西部地區鼓勵類產業目錄》（國家發展和改革委員會令20xx年第15號）規定：“《西部地區鼓勵類產業目錄》已經國務院批準。本目錄包括《產業結構調整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產業。”

　　和國家發展改革委令20xx年第21號規定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業2、物業服務。”實體法文件以及自治區地方稅務局關于發布《企業所得稅優惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規定：“納稅人申請審批類稅收優惠的，應當在政策規定的稅收優惠期限內，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執行。”程序法文件規定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業所得稅15%稅率優惠。

　　納稅籌劃方案a：

　　粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅=50×15%＝7.5萬元。

　　納稅籌劃效果：粵華金耀公司節約企業所得稅=12.5－7.5＝5萬元。

　　（2）納稅籌劃方案b：

　　20xx年度經營指標粵華金耀公司應納稅所得額為50萬元，全年從業人員80人，資產總額為200萬元。

　　根據《關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。”、《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十二條：“小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。”和《財政部國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。”規定可知：

　　納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅=50×50%×20%＝5萬元。

　　納稅籌劃效果：粵華金耀公司節約企業所得稅=12.5－5＝7.5萬元。

　　綜上所訴，b方案比a方案節約企業所得稅2.5萬元，建議公司領導選擇b方案作為20xx年度企業所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規模，為公司長遠發展打好務實基礎，同時獲得良好的經濟效益。

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