財務(wù)審計方案（精選11篇）

　　為確保事情或工作高質(zhì)量高水平開展，常常需要提前制定一份優(yōu)秀的方案，方案是綜合考量事情或問題相關(guān)的因素后所制定的書面計劃。那么大家知道方案怎么寫才規(guī)范嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)審計方案，歡迎大家分享。

　　財務(wù)審計方案 1

　　審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》，20xx年工作計劃安排，對xx單位20xx年度財務(wù)收支情況進行審計。

　　事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：

　　1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實反映單位財務(wù)狀況；

　　2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；

　　3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；

　　4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；

　　5、加強對單位經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實施審計，發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能作用。

　　一、審計目標(biāo)

　　通過對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題，規(guī)范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。

　　二、審計范圍、對象

　　審計范圍：20xx年1月至20xx年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)費收取等情況。必要時，追溯到以前年度。

　　審計對象：某單位及所屬單位。必要時，可延伸相關(guān)單位和個人。

　　三、審計內(nèi)容、重點及審計應(yīng)對措施

　　（一）審計重點：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權(quán)、固定資產(chǎn)、材料等）負(fù)債（債務(wù)）增減變化和原因及真實性、合規(guī)合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況；內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)的情況。

　�。ǘ�）審計內(nèi)容和方法

　　1、財務(wù)收支審計

　　（1）收入審計。審查各項收入的真實性、合法性、合規(guī)性。具體是：

　�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？

　�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價部門的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)行為？收費票據(jù)是否合法？有無使用無效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費或作廢收據(jù)）收費？依據(jù)《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。

　　③各種收入是否按規(guī)定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題？

　　方法步驟：

　　a檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實性，是否存在漏稅行為。

　　b提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會計科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計算機進行對比，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對并取證。如存在問題，進行審計查詢。

　　c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

　　d檢查執(zhí)收單位和部門的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)與實際執(zhí)行情況進行核對。

　　e提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用情況。

　　f根據(jù)審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監(jiān)管情況。

　　（2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的真實性、合法性、效益性。具體是：

　　①單位職工工資、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。

　�、谥С銎睋�(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？

　�、蹖徲嬈谫~面實際支出項目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報表一致，有無虛增支出行為？

　　④有無虛開套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫等違法違紀(jì)行為？

　　方法步驟：

　　a檢查現(xiàn)金日記賬，是否逐筆登記，日清月結(jié)，摘要是否準(zhǔn)確，對重要性進行評估，檢查原始憑證。

　　b提取會計賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計期預(yù)算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報表數(shù)核對。將結(jié)果與年末決算報表比對。

　　c查閱單位審計期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的`）支出票據(jù)，重點檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經(jīng)辦人、報銷人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會計科目處理正確情況。

　　d結(jié)合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車費用、會議費、招待費的支出規(guī)模。（必要時列表統(tǒng)計或取證）。

　　e檢查單位的基本建設(shè)支出情況：一是�？顚Ｓ玫那闆r（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項資金支出項目的決策、報批、實施、驗收、結(jié)算、付款等各個程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

　　資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計審查資產(chǎn)的真實性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設(shè)立小金庫行為？有無違規(guī)侵占國家財產(chǎn)的行為？有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)的行為？

　　檢查資金的安全性。重點檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進行核算與管理；有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實、正確？

　　財務(wù)審計方案 2

　　為了認(rèn)真落實《邵陽學(xué)院20xx年審計工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據(jù)

　　為了促進加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

　　審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內(nèi)容和重點

　　本次審計的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：

　�。ㄒ唬�審計準(zhǔn)備階段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵陽學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的'安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，選擇好會計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　�。ǘ�）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

　�。ㄈ�）總結(jié)報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　�。ㄎ澹�審計終結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計組實行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負(fù)責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀(jì)律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計工作八項紀(jì)律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。

　　財務(wù)審計方案 3

　　一、審計依據(jù)：

　　公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。

　　二、審計目的：

　　對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。

　　三、審計內(nèi)容：

　　1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

　　2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的`遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

　　3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

　　4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。

　　四、審計程序：

　�。ㄒ唬�審計準(zhǔn)備工作：

　　1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。

　　2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。

　�。ǘ�）現(xiàn)場審計工作：

　　1、采購合同內(nèi)容抽樣審計

　　（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

　�。�2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

　　確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

　�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

　　2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

　�。�1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。

　　（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　�。�1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

　　（2）編制審計底稿

　�。�3）現(xiàn)場溝通會議

　　（4）完成審計分析報告

　　（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計

　　五、審計范圍：

　　20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

　　六、審計工作進度及審計預(yù)算：

　　8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；

　　8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；

　　8月25日，進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；

　　8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。

　　七、審計人員分工：

　　審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負(fù)責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。

　　財務(wù)審計方案 4

　　一、審計依據(jù)

　　1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行）

　　2、xxx《關(guān)于對xx公司進行財務(wù)收支審計的通知》

　　二、審計目的

　　通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

　　三、審計方法

　　審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。

　　四、審計范圍

　　xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

　　五、審計內(nèi)容

　　1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

　　2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

　　3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。

　　4、審查會計核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實際情況。

　　5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。

　　6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。

　　7、審查會計報表編制的`合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

　　六、審計方式

　　就地審計（報送審計）

　　七、審計小組成員

　　審計組長：

　　成員：

　　八、審計時間安排：

　　20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日

　　財務(wù)審計方案 5

　　今年下半年全鎮(zhèn)將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責(zé)任進行全面審計，為村級換屆工作作好準(zhǔn)備，制定本方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　村級財務(wù)審計工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經(jīng)濟實力，理順財務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟責(zé)任迎接村級換屆，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟健康發(fā)展。

　　二、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　本次村級財務(wù)審計工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要及時以書面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財?shù)膯挝缓蛡�人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

　　三、審計的范圍和方法

　�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)審計的范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、

　　村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計20xx年村委會換屆以來村級財務(wù)活動情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。

　　(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環(huán)節(jié)”�！叭齻�重點”

　　一是財務(wù)收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；

　　二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點現(xiàn)金與實物的方法；

　　三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對、復(fù)核、查詢的方法。

　　“四個環(huán)節(jié)”：

　　一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；

　　二是把牢各項費用，是否有虛假開支；

　　三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀(jì)問題；

　　四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對，是否與帳戶相一致。

　　村級財務(wù)審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結(jié)合：審計查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計查賬與核查實物相結(jié)合，審計與化解村級債務(wù)相結(jié)合，審計與處理問題相結(jié)合，審計與建帳建制相結(jié)合，確保審計工作取得明顯成效。

　　四、審計的主要內(nèi)容和步驟

　　（一）審計內(nèi)容

　　1、村集體財務(wù)收支情況。審查村級各項財務(wù)收支的真

　　實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無揮霍浪費；村內(nèi)各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務(wù)收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。

　　2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項目的.承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。

　　3、村級債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務(wù)，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。

　　4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。

　　5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟活動和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任等群眾要求審計的問題。

　　(二)審計步驟

　　1、準(zhǔn)備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。

　　2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務(wù)收支帳目和經(jīng)濟活動及其有關(guān)事項，進行內(nèi)查外核。

　　3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務(wù)帳目情況提出審計報告，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結(jié)論。

　　財務(wù)審計方案 6

　　一、資金監(jiān)管

　�。ㄒ唬┗I資，當(dāng)企業(yè)擬實施下列籌資行為時，應(yīng)分別報特派員、監(jiān)管機構(gòu)同意或備案：

　　1、采取吸收合并等籌資方式，導(dǎo)致改變企業(yè)股本結(jié)構(gòu)肘，事前須經(jīng)監(jiān)管部門同意，然后提交股東大會批準(zhǔn)。

　　2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并經(jīng)監(jiān)管部門會同同級國資部門確認(rèn)。

　　3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報監(jiān)管部門同意；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會批準(zhǔn)之前，先征得監(jiān)管部門批復(fù)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會決定，并報監(jiān)管部門備案。

　�。ǘ�）資本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本金的增減變動，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動，彌補虧損引起盈余公積金的變動等。經(jīng)監(jiān)管部門同意后，提交股東大會批準(zhǔn)。

　　（三）消費資金，控股企業(yè)各項消費資金的使用，應(yīng)編制項目預(yù)算和開支計劃，由董事會審批并報監(jiān)管部門備案；全資企業(yè)項目預(yù)算和開支計劃，應(yīng)報監(jiān)管部門審批。

　�。ㄋ模┻\營資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類按季編制資金運營預(yù)算，企業(yè)重大資金使用計劃，應(yīng)報監(jiān)管部門備案。

　　（五）其他，監(jiān)管機構(gòu)在對企業(yè)財務(wù)行為進行監(jiān)管時，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，任何部門和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復(fù)核、簽批，凡無合法依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的'安全，對無效合同，無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的會計事項，有權(quán)要求企業(yè)不能對外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。

　　二、資產(chǎn)監(jiān)督

　　（一）損失的核銷、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策。

　　企業(yè)損失的核銷方法、外帳準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策須經(jīng)特派員審批；財務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說明變更的原因和理由，經(jīng)監(jiān)管部門同意，報本級政府批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）擔(dān)保，企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔(dān)保，確需提供擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔(dān)保。對外擔(dān)保金額，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司擔(dān)保額超過凈資產(chǎn)5％時，非上市公司超過凈資產(chǎn)2％時，在提交股東大會批準(zhǔn)之前，應(yīng)先征得監(jiān)管機構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構(gòu)備案。

　�。ㄈ�）對外投資，全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應(yīng)在召開股東大會之前，征得監(jiān)管機構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構(gòu)備案。控股企業(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過100萬元的必須事先征得監(jiān)管機構(gòu)同意。

　　各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細(xì)表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。

　　（四）損失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢等凈損失，應(yīng)區(qū)別不同情況依據(jù)盤存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會中介機構(gòu)審計報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審查提出意見，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當(dāng)期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關(guān)在決算批復(fù)時一并審批。

　　三、成本費用的監(jiān)管

　　（一）業(yè)務(wù)招待費，監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費預(yù)決算制度和財務(wù)審核制度，在財務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費開支辦法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)備案。

　　（二）遞延資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)按國家規(guī)定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，必須將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報市監(jiān)管機構(gòu)同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。

　　（三）固定資產(chǎn)竣工入賬，監(jiān)督企業(yè)及時辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒有辦理竣工驗收的已完工項目，應(yīng)按暫估伙計入固定資產(chǎn)價值，并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規(guī)定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。

　　（四）待攤和預(yù)提費用，企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費用項目及標(biāo)準(zhǔn)，需報特派員審批，并報監(jiān)管部門備案。預(yù)提數(shù)額與實際數(shù)額發(fā)生差異時，應(yīng)及時調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費用，需要保留余額的應(yīng)在年度財務(wù)報告中予以說明。收入、利潤及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，準(zhǔn)確核算利潤，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧櫡峙�。監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)收入、利潤實現(xiàn)的真實性和稅后利潤分配的合理性進行監(jiān)督管理。

　　五、財務(wù)報告的監(jiān)管

　　企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機構(gòu)報送財務(wù)決算報表和有關(guān)財務(wù)報告，年度財務(wù)決算報表還應(yīng)同時報送注冊會計師的審計報告。

　　財務(wù)審計方案 7

　　一、指導(dǎo)思想

　　認(rèn)真貫徹全國、全省審計工作會議精神，以緊密圍繞加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式為主線，牢固樹立科學(xué)審計理念，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督我市財政財務(wù)收支的真實、合法和效益，在更高層面為推動石首經(jīng)濟、政治、法治、文化和社會建設(shè)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。

　　二、工作目標(biāo)

　　20xx年，總的工作目標(biāo)是把握著力點，注重發(fā)揮審計監(jiān)督效能；抓住要害點，集中力量搞好重大項目審計；穩(wěn)緊基礎(chǔ)點，確保審計推進規(guī)范有序。重點關(guān)注政策措施落實、財政資金績效、政府投資項目、重點民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)情況；著重查處重大違法違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件線索；側(cè)重從體制、機制、制度層面分析問題，提出工作建議，強化整改落實，逐步推行審計結(jié)果適度公開，促進審計結(jié)果運用。

　　三、審計任務(wù)

　�。ㄒ唬┴斦�審計

　　1、開展本級預(yù)算執(zhí)行審計。以促進規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益、建立社會主義公共財政制度為目標(biāo)，對年度本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支進行審計。通過審計，掌握年本級預(yù)算執(zhí)行總體情況，重點檢查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實、合法，以及稅收政策執(zhí)行、稅收征管等情況，檢查財政資金分配、撥付及管理情況。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出加強管理、進一步深化財政管理改革的意見和建議，維護財政資金安全。

　　2、開展部門預(yù)算執(zhí)行審計。以促進建立更加統(tǒng)一、完善的預(yù)算管理制度，加強預(yù)算的剛性約束，促進健全管理機制，提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標(biāo)，對市公安局、衛(wèi)生局、國土資源局、住建局、發(fā)改局等部門年度預(yù)算執(zhí)行情況及專項資金使用情況進行審計。通過審計，摸清上述5個部門年預(yù)算編制執(zhí)行情況，預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的差異，單位人員經(jīng)費與公用經(jīng)費支出狀況，專項經(jīng)費使用與管理現(xiàn)狀，對單位部門預(yù)算執(zhí)行作出總體評價，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出意見與建議，促進部門預(yù)算編制科學(xué)，增強部門預(yù)算的執(zhí)行剛性。

　　3、開展部門財政財務(wù)收支和專項資金審計。對市總工會、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財政財務(wù)收支情況以及我市血防專項資金、通村公路專項資金、就業(yè)專項資金管理使用情況進行審計。通過審計，掌握部門財政財務(wù)收支運行情況，揭示專項資金管理中存在的問題，把好資金安全關(guān)口。

　�。ǘ�）金融審計以進一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標(biāo)，開展支持中小企業(yè)融資政策措施落實情況審計調(diào)查。對我市中小企業(yè)、金融機構(gòu)（擔(dān)保機構(gòu)）以及財政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進行審計調(diào)查。通過審計，了解近兩年來中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況以及面臨的主要困難和問題；金融機構(gòu)、地方政府金融辦、財政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問題。將調(diào)查的情況進行綜合分析，揭示當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問題，分析原因，提出促進我市中小企業(yè)發(fā)展的意見和建議。

　�。ㄈ�）行政事業(yè)審計

　　1、開展中小學(xué)校舍安全工程審計。對全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設(shè)管理情況進行審計。通過審計，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現(xiàn)狀，在全面摸清項目建設(shè)投資規(guī)模和資金管理情況的同時，重點檢查資金到位和使用、概算執(zhí)行、工程質(zhì)量管理以及招投標(biāo)管理情況，嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)移、擠占挪用建設(shè)資金、違法轉(zhuǎn)包、高估冒算、損失浪費、招投標(biāo)管理不規(guī)范等問題。

　　2、開展教育系統(tǒng)部分非教學(xué)單位財務(wù)收支審計。通過審計，了解部分非教學(xué)單位財務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費和超標(biāo)準(zhǔn)收費問題。

　　3、開展計生事業(yè)費及計生政策落實情況審計調(diào)查。對全市年度計生事業(yè)費和社會撫養(yǎng)費的管理、使用以及計生政策落實情況進行審計調(diào)查。通過調(diào)查，摸清各類計生事業(yè)費的總體規(guī)模、運行及效益情況，重點調(diào)查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)、財政、人口計生部門對計生事業(yè)費、社會撫養(yǎng)費的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規(guī)定落實計生政策。重點查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專項經(jīng)費等違紀(jì)違規(guī)問題。

　　4、開展市人民醫(yī)院財政財務(wù)收支情況審計。通過審計，全面了解人民醫(yī)院年度財政財務(wù)收支運行情況，揭示醫(yī)院藥物采購、藥品價格、儀器診斷等環(huán)節(jié)中存在的問題，保護患者利益。

　　5、開展公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金審計。對財政、衛(wèi)生等部門和執(zhí)行單位公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金（包括—年基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金）預(yù)算、分配、管理、使用和效益情況進行審計。通過審計，檢查資金管理中是否存在財政配套資金不到位，有無擠占挪用專項資金、套取專項補助，以及資金核撥不及時、項目資金浪費損失等問題，分析原因，提出意見和建議。

　�。ㄋ模┙�(jīng)貿(mào)審計

　　1、開展地方糧儲備管理情況審計。對年度糧食主管部門及糧食儲備企業(yè)儲備管理情況進行審計。通過審計，全面了解地方糧食儲備管理的基本情況，重點檢查儲備糧食收購、輪換、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及糧食風(fēng)險基金、糧食收購貸款使用等相關(guān)資金管理運行情況；重點關(guān)注糧食儲備計劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達到要求，糧食收購是否嚴(yán)格執(zhí)行國家政策以及農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款使用情況等；重點查處截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)問題，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改和加強管理的建議。

　　2、開展企事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計。對市路燈管理所、汽運公司、運管所、殯葬管理所等單位年度財政財務(wù)收支進行審計，了解企事業(yè)單位財務(wù)收支情況。

　　（五）農(nóng)業(yè)審計開展三峽庫區(qū)外遷移民資金決算審計。對市外遷移民安置區(qū)的移民管理機構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)和村委會以及其他部門或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進行審計。通過審計，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點審計外遷移民資金財務(wù)決算的真實性、完整性和合規(guī)性，分析移民資金分配使用、移民工程建設(shè)管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問題和困難，并提出進一步完善三峽庫區(qū)移民后期扶持政策措施的建議。

　�。�六）社保審計根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳統(tǒng)一組織采取“上審下”方式開展社會保障資金審計，審計對象為各級財政、民政、人力資源和社會保障、地稅、衛(wèi)生、殘聯(lián)等部門，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和企業(yè)，必要時延伸到相關(guān)單位和個人。對基本養(yǎng)老基金、基本醫(yī)療保險基金和最低生活保障資金進行審計；對其他九類十項資金進行審計，具體為：社會保險基金中的失業(yè)、工傷、生育保險基金；社會救助資金中的醫(yī)療救助資金（城市醫(yī)療救助資金、農(nóng)村醫(yī)療救助資金）、自然災(zāi)害救助資金和農(nóng)村五保供養(yǎng)資金；社會福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過審計，全面摸清資金規(guī)模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實情況和實施效果，全面掌握社會保障資金的收支規(guī)模、結(jié)余形態(tài)和參保率等總體情況，重點檢查資金不納入財政專戶、收支兩條線、內(nèi)控制度不健全、降低條件申報審批、提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及虛列轉(zhuǎn)移財政專項補助資金等，重點查處有關(guān)單位截留轉(zhuǎn)移、擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、審核不嚴(yán)、滯撥資金、違規(guī)收費等違紀(jì)違規(guī)問題。分析存在問題的原因，提出針對性建議，推動完善社會保障制度體系，促進實現(xiàn)全民共享改革成果，維護社會穩(wěn)定。

　　（七）投資審計

　　1、開展安居工程建設(shè)項目審計。對市安居工程建設(shè)項目質(zhì)量和資金使用效益情況進行審計，在全面摸清工程建設(shè)和資金管理及使用情況的.基礎(chǔ)上，跟蹤建設(shè)資金的管理和使用、工程設(shè)計和質(zhì)量、住房分配和后續(xù)管理以及退出機制的建立等情況，重點查處轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金，轉(zhuǎn)包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費等重大違法違紀(jì)經(jīng)濟案件。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議。

　　2、開展竣工決算審計。對南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價局新建辦公樓、建寧大道砼路修補、市人社局辦公樓改擴建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項目等進行竣工決算審計。通過審計，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現(xiàn)象，并提出建設(shè)性意見，促進政府投資結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟領(lǐng)域向社會領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，重點分析其經(jīng)濟效益和社會效益。

　�。ò耍┙�(jīng)濟責(zé)任審計為貫徹落實《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，對市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團市委、住建局、人口計生局、檔案局、規(guī)劃局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、衛(wèi)生局、統(tǒng)計局、糧食局、新廠鎮(zhèn)、大垸鎮(zhèn)、天鵝洲經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、久合垸鄉(xiāng)等單位和部門原主要負(fù)責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任（離任）審計，對市文化局、市發(fā)改局等部門主要負(fù)責(zé)人進行任中審計。重點掌握任期內(nèi)本單位財務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況；貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況，全面評價領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)和盡責(zé)情況。

　�。ň牛┌匆�求完成市委、市政府交辦的其他審計任務(wù)。

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬﹫猿忠婪▽徲嫞�提升審計質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任。加強現(xiàn)場審計質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實審計組長和審計人員的崗位責(zé)任，督促加強現(xiàn)場管理。全面推行審理制，細(xì)化審理操作規(guī)范，確保審計結(jié)果準(zhǔn)確。推進計算機審計，不斷提高審計效能。

　　（二）加強審計監(jiān)督，促進問題整改。建立審計結(jié)果匯報制度，市政府將通過辦公會議形式專題聽取審計結(jié)果匯報，部署審計查出問題的處理整改工作。市審計部門要嚴(yán)格按市政府要求對審計查出的問題進行處理、督辦、整改，使查處問題與督辦整改并重。建立規(guī)范財政財務(wù)和專項資金管理的長效機制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能。

　　財務(wù)審計方案 8

　　為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作，推進企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司20xx年審計工作計劃，對財務(wù)部開展財務(wù)管理內(nèi)控制度審計。為確保審計有效順利開展，制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過對財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行審計，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，進一步加強和規(guī)范財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。

　　二、審計范圍

　　本次審計范圍為xx財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可適當(dāng)延伸。

　　三、審計內(nèi)容及重點

　　在了解企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。

　　（一）資金管理

　　1.資金管理制度建設(shè)

　　是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。

　　職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。

　　2.資金預(yù)算管理

　　企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍；

　　是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算；

　　企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預(yù)算。

　　3.資金使用、審批、支付

　　是否對企業(yè)資金使用進行分類管理；

　　資本性資金支出、專項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；

　　資金支付的申請、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時，是否實行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對；

　　各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。

　　4.資金安全管理

　　是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；

　　是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況；

　　是否存在未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況；

　　使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，個人證書和密碼是否由責(zé)任人保管。

　　5.現(xiàn)金和銀行存款管理

　　庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

　　是否定期或不定期地對現(xiàn)金進行盤點，是否存在“白條抵庫"等情況；

　　取得的資金收入是否及時入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支"收入的情況；

　　銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準(zhǔn)；資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財務(wù)部門管理；

　　其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；

　　是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時處理；出納

　　人員是否同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；

　　資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進行審核。

　　6.銀行匯票管理

　　是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿；

　　登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；

　　是否定期對銀行票據(jù)進行盤點。

　　7.票據(jù)及印章管理情況

　　是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的`職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；

　　是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；

　　印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。

　　（二）成本費用管理

　　1.成本費用管理制度建設(shè)

　　獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項費用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。

　　2.成本費用控制審查

　　成本費用是否全部納入預(yù)算管理，有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；

　　財務(wù)部門對各部門的成本費用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實到位；

　　是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費開支是否符合國家規(guī)定、差旅費是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。

　　3.成本費用核算審查

　　成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用的情況；

　　有無成本費用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費用。

　　（三）資產(chǎn)管理

　　1.固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；

　　是否設(shè)置臺賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購置是否經(jīng)過上級審批；

　　固定資產(chǎn)的報廢、毀損，是否經(jīng)過技術(shù)鑒定，是否報經(jīng)批準(zhǔn)；

　　報廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規(guī)定，資產(chǎn)處置收入是否及時入賬；

　　財務(wù)部是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對、盤點固定資產(chǎn)；

　　是否按照要求購買保險。

　　2.債權(quán)資產(chǎn)管理

　　是否開展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門進行欠費催收；

　　三年以上的應(yīng)收款項形成原因，是否存在損失風(fēng)險；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；

　　財務(wù)核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況；

　　職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷，有無長期掛賬的情況；

　　關(guān)注與外單位的往來情況，重點檢查是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險。

　　（四）收入管理

　　1.銷售收入

　　財務(wù)部門是否定期核對應(yīng)收賬款；

　　是否按公司制度對客戶進行授信審批；

　　是否存在已發(fā)貨未開票或者已開票未發(fā)貨的現(xiàn)象。

　　2.其他收入

　　資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時入賬；

　　資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對；

　　財務(wù)部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴報裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶核對；

　　是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。

　�。ㄎ澹┤谫Y管理

　　對外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算；

　　是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　銀行貸款目的和實際使用情況是否一致；

　　企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險。

　　（六）預(yù)算管理

　　1.預(yù)算管理制度建設(shè)

　　企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行。

　　2.預(yù)算編制和審核

　　預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批"的程序；

　　預(yù)算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；

　　預(yù)算項目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費用支出過大）；

　　是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

　　3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

　　經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進一步分解細(xì)化到各部門（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；

　　是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)活動逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺賬；

　　是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項費用支出；

　　預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；

　　預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過.上級預(yù)算管理部審批。

　　4.預(yù)算分析和考核

　　是否定期召開預(yù)算分析會，對月度（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析；

　　是否對預(yù)算執(zhí)行中的問題進行分析，并提出改進措施和建議；

　　預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。

　　財務(wù)審計方案 9

　　為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作，推進企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司審計工作計劃，對財務(wù)部開展財務(wù)管理內(nèi)控審計。本次審計方案如下：

　　一、審計目的

　　通過對財務(wù)管理內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況進行審計，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，進一步加強和規(guī)范財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。

　　二、審計范圍

　　本次審計范圍為xxx財務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可適當(dāng)延伸。

　　三、審計內(nèi)容及重點

　　在了解企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、收入管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資管理等方面的內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行情況。

　　（一）資金管理

　　1. 資金管理制度建設(shè)：是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。

　　2. 資金預(yù)算管理：企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍，是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算，企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預(yù)算。

　　3. 資金使用、審批、支付：是否對企業(yè)資金使用進行分類管理。資本性資金支出、專項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；資金支付的申請、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行；財務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時，是否實行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對。各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。

　　4. 資金安全管理：是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況；是否存在未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況。使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，個人證書和密碼是否由責(zé)任人保管。

　　5. 現(xiàn)金和銀行存款管理：庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對現(xiàn)金進行盤點，是否存在“白條抵庫”等情況；取得的資金收入是否及時入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支”收入的情況；銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準(zhǔn)；資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財務(wù)部門管理；其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時處理；出納人員是否同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進行審核。

　　6. 銀行匯票管理：是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對銀行票據(jù)進行盤點。

　　7. 票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。

　�。ǘ�）成本費用管理

　　1. 成本費用管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項費用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。

　　2. 成本費用控制審查：成本費用是否全部納入預(yù)算管理，有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；財務(wù)部門對各部門的成本費用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費開支是否符合國家規(guī)定、差旅費是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。

　　3. 成本費用核算審查：成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用[各類型審計方法案例報告模板可關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]的情況；有無成本費用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費用。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)管理

　　1 固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)置臺賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購置是否經(jīng)過上級審批；固定資產(chǎn)的報廢、毀損，是否經(jīng)過技術(shù)鑒定，是否報經(jīng)批準(zhǔn)；報廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處置收入是否及時入賬；財務(wù)部門是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對、盤點固定資產(chǎn)；是否按照要求購買保險。

　　2. 債權(quán)資產(chǎn)管理：是否開展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門進行欠費催收；三年以上的應(yīng)收款項形成原因，是否存在損失風(fēng)險；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；財務(wù)核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的'情況；職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷，有無長期掛賬的情況；關(guān)注與外單位的往來情況，重點檢查是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險。

　�。ㄋ�）收入管理

　　1. 銷售收入：財務(wù)部門是否定期核對應(yīng)收賬款；是否按公司制度對客戶進行授信審批；是否存在已發(fā)貨未開票或者已開票未發(fā)貨的現(xiàn)象。

　　2、其他收入：資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對；財務(wù)部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴報裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶核對；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。

　�。ㄎ澹┤谫Y管理

　　對外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算，是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；銀行貸款目的和實際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險。

　　（六）預(yù)算管理

　　1. 預(yù)算管理制度建設(shè)：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行；

　　2. 預(yù)算編制和審核：預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批”的程序；預(yù)算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；預(yù)算項目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費用支出過大）；是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

　　3. 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整：經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進一步分解細(xì)化到各部門（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)活動逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺賬；是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項費用支出，預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過上級預(yù)算管理部門審批。

　　4. 預(yù)算分析和考核：是否定期召開預(yù)算分析會，對月度（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析；是否對預(yù)算執(zhí)行中的問題進行分析，并提出改進措施和建議；預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。

　　財務(wù)審計方案 10

　　一、職責(zé)調(diào)整

　�。ㄒ唬┤∠�的職責(zé)

　　取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。

　�。ǘ�）劃入的職責(zé)

　　將原市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)職責(zé)劃入市財政局。

　　（三）加強的職責(zé)

　　1、改革完善預(yù)算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，充分發(fā)揮各部門在預(yù)算編制中的作用，細(xì)化、完善部門預(yù)算，編制公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。

　　2、完善市縣財力與事權(quán)相匹配的財政體制，整合專項轉(zhuǎn)移支付項目，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度，增強縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。

　　3、圍繞推進基本公共服務(wù)均等化，完善公共財政體系，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，重點增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開支，降低行政成本。

　　4、強化財稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé)，完善各級政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策，縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進社會公平。

　　二、主要職責(zé)

　　（一）貫徹執(zhí)行財政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策，維護社會穩(wěn)定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項，擬訂全市財政、預(yù)算、地方稅收、財務(wù)、會計管理方面的規(guī)范性文件，并監(jiān)督實施。

　�。ǘ�）根據(jù)全市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂財政發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展計劃，編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算。

　�。ㄈ�）承擔(dān)市本級各項財政收支管理的任務(wù)；負(fù)責(zé)編制年度市本級預(yù)決算草案并組織執(zhí)行，受市政府委托，向市人民代表大會報告市本級和全市年度財政預(yù)算及其執(zhí)行情況，向市人民代表大會常務(wù)委員會報告財政決算；組織制定市本級經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)、定額；負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門（單位）的年度預(yù)決算；完善市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)政府非稅收入管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據(jù)；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。

　　（五）組織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導(dǎo)和監(jiān)督全市國庫業(yè)務(wù)，按規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理工作；負(fù)責(zé)制定政府采購制度并監(jiān)督管理。

　�。�六）負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國有資本經(jīng)營預(yù)決算草案，制定全市國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織貫徹實施企業(yè)財務(wù)制度，按規(guī)定管理資產(chǎn)評估工作，擬訂并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)市級機關(guān)的行政經(jīng)費管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批；負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財政的經(jīng)濟發(fā)展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策，制定基本建設(shè)財務(wù)制度，負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理工作。

　�。ň牛�會同有關(guān)部門管理市財政社會保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出，擬訂全市社會保障資金（基金）的財務(wù)管理制度，編制本市社會保險預(yù)決算草案。

　�。ㄊ�）貫徹執(zhí)行國家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財政風(fēng)險；負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù)，按規(guī)定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。

　�。ㄊ�一）負(fù)責(zé)管理全市會計工作，監(jiān)督和規(guī)范會計行為，制定全市會計管理的制度、辦法并組織實施，指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊會計師和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和管理社會審計。

　　（十二）監(jiān)督檢查財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財政收支管理中的重大問題，提出加強財政管理的措施和建議。

　�。ㄊ�三）制定財政科學(xué)研究和教育規(guī)劃，組織財政人才培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財政信息和財政宣傳工作；負(fù)責(zé)財政信息化及金財工程建設(shè)工作。

　�。ㄊ�四）承辦市政府交辦的其他事項。

　　三、內(nèi)設(shè)機構(gòu)

　　根據(jù)上述職責(zé)，市財政局設(shè)19個內(nèi)設(shè)機構(gòu)：

　　（一）辦公室

　　負(fù)責(zé)機關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機關(guān)工作制度的落實；負(fù)責(zé)機關(guān)會議的組織和決定事項的督辦；負(fù)責(zé)文電、機要、檔案、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。

　　（二）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）

　　負(fù)責(zé)機關(guān)和所屬單位的機構(gòu)編制、干部人事、勞動工資、培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘等工作；負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織實施目標(biāo)責(zé)任考核工作。

　　（三）綜合科

　　分析預(yù)測全市財政經(jīng)濟形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；會同有關(guān)方面對住房公積金進行監(jiān)管；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作；承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補貼的具體工作，管理財政票據(jù)。

　　（四）政策法規(guī)科

　　擬訂全市財政法制建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實施；組織本市財政系統(tǒng)法制宣傳教育工作；組織全市財政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查；審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財政政策的條款；承擔(dān)機關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。

　�。ㄎ澹╊A(yù)算科

　　研究提出財政政策、財政體制、預(yù)算管理制度和中長期財政規(guī)劃的建議；編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜，匯總年度市、縣財政預(yù)算；承擔(dān)市本級部門預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作；承擔(dān)市級部門支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項目庫管理工作；研究建立財政支出績效評價制度和評價體系；承擔(dān)市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作，統(tǒng)一辦理與上下級財政的結(jié)算補助和上解事項；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的.監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)提出本級政府預(yù)算預(yù)備費的動用方案；負(fù)責(zé)審核報批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議，協(xié)調(diào)財政和稅務(wù)、人行國庫部門的工作關(guān)系。

　�。�六）國庫科

　　組織國庫預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)測財政運行情況；組織實施預(yù)算會計制度，承擔(dān)財政總預(yù)算會計核算工作，負(fù)責(zé)組織全市財政總預(yù)算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導(dǎo)全市全面推行國庫集中支付制度；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業(yè)單位銀行賬戶；承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。

　�。ㄆ撸┬姓�政法科

　　承擔(dān)行政、黨派、群團等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；擬訂全市行政財務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費；負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位申報車輛更新工作；承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作；承擔(dān)軍隊、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；負(fù)責(zé)相關(guān)部門專項資金財政管理工作。

　�。ò耍┙炭莆目�

　　承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財政資金最大效應(yīng)；擬訂全市事業(yè)單位的財務(wù)管理制度；承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的具體工作，承擔(dān)市本級國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的有關(guān)工作。

　　（九）經(jīng)濟建設(shè)科

　　承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷、糧食、商務(wù)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；承擔(dān)政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設(shè)財務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)環(huán)境保護、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲備、園區(qū)發(fā)展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負(fù)責(zé)涉農(nóng)補貼、家電下鄉(xiāng)，以舊換新、在石油價格等政策性補貼資金兌付；負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目投、融資資金審核管理。

　�。ㄊ�）農(nóng)業(yè)科

　　承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；擬訂全市財政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財務(wù)管理制度；管理支農(nóng)專項資金、扶貧專項貸款貼息資金；負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績效考評工作。

　�。ㄊ�一）社會保障科

　　承擔(dān)人力資源和社會保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；會同有關(guān)方面管理市財政社會保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出；會同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財務(wù)管理制度；承擔(dān)社會保險基金財政監(jiān)管工作；編制市級社會保障預(yù)決算草案；審核全市社會保險基金預(yù)決算草案。

　�。ㄊ�二）企業(yè)科

　　承擔(dān)市國有資本經(jīng)營預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)全市企業(yè)國有資本金基礎(chǔ)管理工作；研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財政政策；負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項專項資金的管理；擬訂企業(yè)財務(wù)制度及企業(yè)財務(wù)會計信息報告編制辦法并組織實施；負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實施；負(fù)責(zé)大中型水庫移民后期扶持資金的管理。

　　（十三）金融與國際合作科

　　承擔(dān)財政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規(guī)劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行財務(wù)管理并監(jiān)督落實償債資金。

　�。ㄊ�四）會計科

　　貫徹落實會計法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度，負(fù)責(zé)全市會計管理工作；承擔(dān)全市會計專業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作；承擔(dān)注冊會計師、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)全市記賬機構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作；會同有關(guān)部門指導(dǎo)全市村級會計委托服務(wù)工作；負(fù)責(zé)全市注冊會計師行業(yè)黨建工作；組織開展全市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會計信息化建設(shè)工作。

　�。ㄊ�五）政府采購管理科

　　擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實施，負(fù)責(zé)市級政府采購資金的管理、專家?guī)斓墓芾砗凸��?yīng)商的資格審查工作，監(jiān)管市級政府采購工作；負(fù)責(zé)受理政府采購的投訴及處理工作；負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負(fù)責(zé)對本市政府采購信息進行統(tǒng)計分析，指導(dǎo)縣（區(qū)）政府采購工作。

　　（十六）財政信息化管理科

　　擬訂全市財政信息化及金財工程建設(shè)相關(guān)制度、實施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實施；負(fù)責(zé)維護全市財政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，負(fù)責(zé)財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評審和推廣工作；承擔(dān)信息資源開發(fā)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)開展財政信息化工作。

　�。ㄊ�七）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科

　　負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

　�。ㄊ�八）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室

　　承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作；擬訂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的中長期規(guī)劃；組織開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重大課題調(diào)查研究；負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的評估論證、申報審批和組織實施工作；負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金的落實、使用管理和監(jiān)督檢查工作；承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)測工作；指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作。

　　（十九）市財政監(jiān)督檢查處

　　擬訂本市財政監(jiān)督制度和辦法；監(jiān)督財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；承擔(dān)財政收支預(yù)算執(zhí)行、財政資金績效、重點建設(shè)項目資金使用、會計信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作；組織協(xié)調(diào)重大或?qū)ｍ椮斦�監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為；負(fù)責(zé)局機關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報的違反財經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。

　　四、人員編制

　　市財政局機關(guān)行政編制97名。其中：局長1名，副局長4名，總會計師1名，市財政監(jiān)督檢查處主任1名（副處級），科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名（含監(jiān)察室主任職數(shù)1名）。

　　財務(wù)審計方案 11

　　為進一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細(xì)則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標(biāo)

　　在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。

　　二、審計范圍

　　領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

　　審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內(nèi)容及重點

　　(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

　　(二)財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

　　(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

　　(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

　　(五)重大經(jīng)濟決策情況�；�本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

　　(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

　　四、審計評價及責(zé)任界定

　　審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。

　　領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的`問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　五、審計實施步驟

　　(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

　　(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

　　(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

　　(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計組長審核把關(guān)。

　　(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

　　(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

　　六、審計組織與管理

　　經(jīng)濟責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題

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